Majikan anda mungkin menawarkan anda untuk menunda penerimaan pampasan sebagai tambahan kepada, atau sebagai ganti, persaraan yang layak seperti rancangan 401 (k), melalui pampasan tertunda yang tidak berkelayakan (NQDC). Sekiranya anda mempunyai pilihan sedemikian, fahami bagaimana anda akan dikenakan cukai sebelum anda bersetuju dengan sebarang penangguhan.

Bagaimana cukai pendapatan berfungsi pada perancangan ini

Gaji, bonus, komisen dan pampasan yang boleh dikenakan cukai lain yang anda bersetuju untuk menangguhkan di bawah pelan NQDC tidak dikenakan cukai kepada anda pada tahun di mana anda memperolehnya. (Jumlah penangguhan boleh ditunjukkan pada Borang W-2 anda, dalam kotak 12 menggunakan Kod Y.) Anda dikenakan cukai atas pampasan apabila anda benar-benar menerimanya. Ini boleh jadi apabila anda bersara atau bertemu dengan sebarang kejadian pemicu yang dibenarkan di bawah rancangan (e. G., Ketidakupayaan). Penahanan cukai pendapatan dikenakan pada tahun pembayaran sebenar. Pembayaran akhirnya pampasan tertunda dilaporkan di Borang W-2 yang lain, walaupun anda tidak lagi pekerja pada masa itu.

Anda juga dikenakan cukai pada "pendapatan" yang anda terima pada penangguhan anda apabila amaun tersebut dibayar kepada anda dengan pampasan tertunda. Ini adalah kadar pulangan yang munasabah yang ditetapkan oleh pelan tersebut. Ia boleh, sebagai contoh, menjadi kadar pulangan atas pelaburan sebenar yang telah ditetapkan (e. G., Pulangan pada indeks S & P).

Apabila pampasan dibayar dalam stok dan pilihan saham, peraturan cukai khas dimainkan. Anda tidak biasanya dikenakan cukai pada masa anda menerima harta ini jika harta tersebut boleh dipindahkan atau tidak tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar. Oleh itu, pampasan yang dibayar dalam bentuk stok atau opsyen yang kini tidak boleh ditransfer atau tertakluk kepada risiko pelucuthakan jumlah pampasan tertunda. Sebenarnya anda biasanya tidak dikenakan cukai sehingga stok atau opsyen adalah milik anda untuk memindahkan, menjual, memberi, dll.

Walau bagaimanapun, anda boleh memilih untuk melaporkan pampasan ini dengan serta-merta (ini dipanggil Pilihan Raya 83 (b)). Melakukan ini membolehkan anda melaporkan nilai harta sebagai pendapatan sekarang, dengan semua penghargaan masa depan berkembang menjadi apa yang mungkin menjadi keuntungan modal yang dikenakan cukai pada kadar cukai yang menggalakkan. (Jika anda tidak membuat pemilihan dan harta itu dikenakan cukai apabila harta itu boleh dipindah milik atau tidak ada lagi risiko pelucuthakan, nilai itu mungkin telah meningkat dengan ketara dan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.) IRS mempunyai contoh pilihan contoh yang boleh digunakan untuk melaporkan pampasan ini pada masa ini dan bukan menangguhkannya.

Akibat cukai yang berlebihan untuk pengedaran awal

Jika anda menerima dana daripada pelan NQDC sebelum acara pemicu atau pelan gagal mematuhi keperluan undang-undang cukai untuk pelan NQDC, terdapat akibat cukai yang berat :

• Anda dikenakan cukai dengan serta-merta atas semua penangguhan yang dibuat di bawah pelan ini, walaupun anda hanya menerima satu bahagian.

• Anda dikenakan cukai berdasarkan faedah (satu mata peratusan lebih tinggi daripada kadar yang dibayar pada kurang bayar). Kadar semasa pada kurang bayar adalah 3%, jadi kadar faedah yang dikenakan cukai akan menjadi 4%.

• Anda tertakluk kepada penalti 20% pada penangguhan.

Jaminan Sosial dan Medicare cukai

FICA dibayar atas pampasan apabila ia diperoleh, walaupun anda memilih untuk menangguhkannya. Ini boleh memberi manfaat kerana asas gaji Sosial Keselamatan. Ambil contoh ini: Katakanlah pada 2015 pampasan anda adalah $ 150,000 dan anda membuat pilihan tepat pada masanya untuk menangguhkan $ 25, 000. Pendapatan yang tertakluk kepada bahagian Keselamatan Sosial FICA dihadkan pada $ 118, 500. Oleh itu, $ 31, 500 daripada jumlah pampasan bagi tahun ini tidak tertakluk kepada bahagian Keselamatan Sosial FICA. Apabila pampasan yang ditangguhkan dibayar, katakan dalam persaraan, tidak ada FICA tambahan pada masa itu.

Bottom Line

Deferral cukai adalah penjimatan yang ketara dalam jangka panjang. Telur sarang anda tumbuh tanpa dikurangkan untuk cukai, memberi anda lebih banyak pendapatan akrual. Walau bagaimanapun, hari perhitungan datang apabila anda mula mengumpul pampasan tertunda anda. Jika anda ingin menangguhkan pampasan di bawah pelan NQDC majikan anda, bersiap sedia untuk kos cukai pada masa itu.

Untuk bacaan selanjutnya, lihat Bagaimana Pelan Pampasan Tertangguh Tidak Layak dan Rancangan Pampasan Ditangguhkan Tidak Layak Vs. 401 (k).