Insurans hayat nilai tunai sentiasa menyediakan pengguna dengan pertumbuhan bebas cukai dalam polisi yang boleh diakses pada bila-bila masa, untuk sebarang sebab. Tetapi Kongres telah meletakkan had jumlah wang yang boleh dimasukkan ke dalam instrumen ini, dan semua dasar nilai tunai kini tertakluk kepada ujian tujuh gaji, yang menghadkan faedah cukai pengeluaran nilai tunai. Polisi yang gagal ujian ini dikelaskan sebagai kontrak endowmen diubahsuai (MEC). (Aspek yang paling sukar bagi produk kompleks ini ialah menentukan berapa banyak perlindungan yang anda perlukan dan mengapa. Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat Mitos Top 10 Life Insurance .)
Sejarah MEC
Bebas Cukai Pertumbuhan adalah salah satu kelebihan utama insurans hayat nilai tunai, dan oleh itu banyak pembawa hayat cuba memanfaatkan ciri ini pada akhir 1970-an dengan menawarkan produk kehidupan premium dan universal yang mempunyai pengumpulan nilai tunai yang besar. Pemilik polisi kemudiannya boleh mengeluarkan kedua-dua kepentingan dan prinsipal sebagai pinjaman bebas cukai, selagi polisi tidak luput sebelum kematian pemilik. Sudah tentu, strategi ini berkesan membenarkan dasar berfungsi sebagai perlindungan cukai berskala besar. Bagaimanapun, Kongres tidak bersetuju bahawa insurans hayat harus digunakan dengan cara ini dan oleh itu meluluskan Akta Hasil Teknikal dan Pelbagai 1988 (TAMRA).

Akta ini mencipta MEC. Sebelum undang-undang ini diluluskan, semua pengeluaran dari mana-mana polisi insurans nilai tunai telah dikenakan cukai berdasarkan asas pertama (pertama) di peringkat pertama (FIFO). Ini bermakna bahawa sumbangan asal yang merupakan pengembalian pokok bebas cukai telah dikeluarkan sebelum sebarang pendapatan. Tetapi TAMRA meletakkan had ke atas jumlah premium yang pemilik polisi boleh membayar polisi dan masih menerima rawatan cukai FIFO. Mana-mana polisi yang menerima premium melebihi had ini secara automatik menjadi MEC.

Peraturan Koridor
Secara umum, peraturan koridor menyatakan bahawa bagi mana-mana polisi insurans hayat untuk mengelakkan dikelaskan sebagai MEC, mestilah "koridor" perbezaan dalam dolar nilai antara faedah kematian dan nilai tunai dasar. Semua polisi tunggal-premium kini dikelaskan sebagai MEC. Polisi premium-fleksibel mesti lulus ujian tujuh-gaji untuk mengelakkan status MEC. Ujian ini menampung jumlah premium yang boleh dibayar ke dalam polisi fleksibel sepanjang tempoh tujuh tahun.

Setiap dasar yang dikeluarkan sekarang akan mempunyai had premium MEC sendiri yang berdasarkan beberapa faktor, termasuk umur pemilik polisi dan jumlah muka polisi. Apa-apa premium yang dibayar ke dalam polisi yang melebihi had ini akan mengakibatkan pengkelasan semula polisi sebagai MEC.Walau bagaimanapun, ruang cap yang tidak digunakan dalam had ini adalah kumulatif. Sebagai contoh, jika had MEC untuk polisi adalah $ 5, 784 tahun pertama dan $ 4,000 premium dibayar ke dalam polisi, maka lebihan $ 1, 784 daripada premium tidak dibayar dibawa ke had premium untuk tahun kedua.

Keterbatasan ini tamat selepas tujuh tahun, selagi tidak ada perubahan material, seperti peningkatan manfaat kematian. Apa-apa perubahan material seperti ini akan memulakan semula ujian tujuh tahun dengan berkesan. Pengurangan dalam manfaat kematian tidak akan memulakan semula ujian, tetapi ia mungkin mengakibatkan polisi segera dikelaskan sebagai MEC dalam beberapa kes. Sebaik sahaja polisi telah diklasifikasikan sebagai MEC, ia tidak boleh mendapatkan semula keuntungan bekas keuntungannya dalam apa jua keadaan. Klasifikasi MEC tidak boleh dibatalkan. (Insurans hayat boleh menjadi pelaburan yang sangat penting untuk anda, terutamanya jika anda mempunyai keluarga yang berkembang. Untuk maklumat lanjut, baca Pembahagian dan Faedah Insurans Hayat .)

Cukai MEC
Pengeluaran dari MEC dikenakan cukai pada asas terakhir (LIFO) dan bukannya FIFO. Oleh itu apa-apa keuntungan kena cukai yang keluar dari kontrak dilaporkan sebelum pulangan prinsipal tidak dapat dikembalikan. Tambahan pula, pemilik polisi di bawah umur 59. 5 mesti membayar denda 10% untuk pengeluaran awal. Perlu juga diingatkan bahawa IRS mempunyai set sendiri premium guideline yang harus dipenuhi agar dasar nilai tunai dapat mengekalkan status FIFO mereka. Piawaian ini dikenakan untuk kedua-dua premium fleksibel dan tunggal dan menggantikan ujian tujuh-gaji. Bagi mana-mana polisi fleksibel yang diberikan, IRS mempunyai had premium satu premium yang tidak boleh melebihi jumlah premium tahunan. Sebagai contoh, IRS boleh menetapkan had tunggal premium sebanyak lima tahun sebanyak $ 24, 000 kepada polisi.

Jika had MEC tahunan ialah $ 5, 000, maka pemilik polisi akan melebihi had $ 24,000 pada tahun kelima polisi tersebut. Oleh itu pemilik hanya boleh menyumbang $ 4, 000 tahun itu untuk mengelakkan status MEC. Dia mesti menunggu sehingga premium tahunan guaman IRS mengejar pembayaran premium mereka dalam satu tahun kemudian. Akibat daripada melampaui premium guideline IRS sangat teruk; sebarang polisi yang menerima premium di atas ambang ini akan kehilangan semua manfaat cukai tradisional yang diberikan kepada polisi insurans hayat. Syarikat insurans hayat biasanya tidak membenarkan sebarang bayaran premium yang melebihi garis panduan IRS atas sebab ini. (Ketahui cara menurunkan cukai pendapatan anda dan elakkan daripada cukai harta tanah - semua semasa membina kekayaan Rujuk kepada Potong Cukai Anda dengan Insurans Hayat Tetap .)

Penggunaan MEC yang Betul
Walaupun cukai dikurangkan manfaat dan lain-lain had MEC, mereka sering dipasarkan sebagai alat perancangan persaraan yang stabil. Mereka biasanya disebut-sebut sebagai alternatif kepada anuiti, yang segera dikenakan cukai apabila kematian pemiliknya. Tetapi MEC masih menyerupai dasar insurans hayat kerana mereka melepaskan asetnya bebas cukai kepada waris. Kenderaan ini sesuai untuk pelabur mencari jalan untuk meninggalkan warisan bebas cukai kepada ahli keluarga mereka.Walau bagaimanapun, pemilik tidak boleh membeli MEC dengan niat untuk mengakses wang tunai sebelum tempoh masa yang dibenarkan, walaupun pengeluaran kecemasan pada umumnya dibenarkan.

Kesimpulan
Sudah tentu, kebanyakan pemilik polisi tidak tahu bahawa garis panduan ini wujud. Pemilik polisi yang mengambil berat sama ada polisi mereka boleh menjadi MEC harus berunding dengan agen atau pembawa insurans mereka untuk melihat apa dasar mereka untuk mengendalikan premium berlebihan yang akan menjadikan dasar itu menjadi MEC. Pengendali insurans menjejaki perkara ini dan akan memaklumkan pemilik polisi mereka jika sama ada ujian tujuh gaji atau premium guideline IRS melebihi. Untuk maklumat lanjut mengenai MEC dan penggunaannya yang betul, rujuk ejen insurans anda atau penasihat kewangan. (Untuk bacaan selanjutnya, lihat Perpindahan Kekayaan Berfaedah Cukai .)