Dalam keadaan apakah mesti dibayar cukai pada dividen saham?

Dalam keadaan apakah mesti dibayar cukai atas dividen saham?
a:

Dividen saham adalah pendapatan yang boleh dikenakan cukai melainkan saham yang membayar dividen dipegang dalam pelan persaraan yang layak, seperti pencen atau pelan 401 (k). Walau bagaimanapun, tidak semua dividen saham dikenakan cukai pada kadar yang sama.

Selain pengecualian untuk pelan persaraan, dividen saham, yang diterima sama ada dari pelaburan langsung dalam stok atau melalui pelaburan saham dalam dana bersama, adalah pendapatan bercukai yang mesti dimasukkan ke atas pulangan cukai pendapatan U. S. pembayar cukai. Pendapatan dividen biasanya dilaporkan, bersama dengan pendapatan faedah, dalam bentuk Jadual B, di bawah faedah dan dividen biasa. Tajuk ini kadang-kadang mengelirukan, kerana apa yang menentukan kadar cukai untuk dividen ialah sama ada ia adalah dividen yang layak, tetapi dividen yang berkelayakan dan tidak berkelayakan adalah dividen biasa.

Para pelabur biasanya menerima 1099-DIV dari institusi kewangan mereka yang menyenaraikan pembayaran dividen yang mereka terima, tetapi 1099 tidak semestinya jelas mengenai dividen yang dividen yang layak.

Dividen yang tidak berkelayakan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa, tetapi dividen yang berkelayakan membawa kelebihan yang dikenakan cukai pada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah. Peraturan asas untuk dividen yang layak adalah bahawa stok mesti diadakan selama lebih dari 60 hari dalam tempoh 121 hari bermula dari 60 hari sebelum tarikh ex-dividen. Di samping itu, stok tidak boleh dilindung nilai semasa tempoh pemegangan yang diperlukan dengan meletakkan atau memanggil pilihan atau melalui jualan pendek.

Bagi dividen yang diterima melalui dana bersama, dana dan pelabur mesti memenuhi keperluan tempoh pegangan 60 hari. Dana itu mestilah memegang saham cukup lama untuk memenuhi keperluan tempoh pegangan, dan pelabur individu mesti memegang saham dalam dana untuk tempoh pegangan yang diperlukan.

Bagi dividen yang dibayar pada beberapa pelaburan saham pilihan, tempoh pegangan yang diperlukan adalah 90 hari berbanding 60 hari. Seperti kebanyakan peraturan IRS, terdapat pengecualian atau takrifan lain yang kadang-kadang terperinci, jadi pelabur terbaik dilayani oleh penasihat kewangan atau profesional lain menentukan sama ada dividen mereka layak atau tidak layak.