IRA yang diarahkan sendiri, di mana seorang penjaga memegang wang individu dan melaburnya mengikut mandat kliennya, menawarkan pilihan pelaburan yang lebih luas daripada stok tradisional dan stok tradisional IRA berasaskan dana bersama. IRA sendiri yang diarahkan boleh melabur dalam kepentingan perniagaan, harta tanah, kebimbangan penempatan swasta dan aset ketara yang lain.

Tetapi pelabur sendiri-sendiri terdedah kepada masalah jika gagal berfungsi dalam garis panduan peraturan yang tegar. Ringkasnya: aset akaun persaraan yang berfaedah cukai mungkin tidak membawa keuntungan peribadi pelabur sehingga selepas mereka diedarkan semasa bersara. Tetapi pematuhan sedemikian tidak selalu begitu jelas. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: IRA Ditadbir Sendiri: Gerakkan Hak untuk Anda? )

Miselias IRA Directed Self

Ahli IRA Ed Slott, menulis untuk Perancangan Kewangan, menceritakan contoh sedemikian. Sepuluh tahun yang lalu, Terry Ellis mengakhiri pekerjaan jangka panjangnya dengan pengilang dadah Aventis Pharmaceuticals. Semasa masa beliau di syarikat itu, beliau memperoleh $ 254, 206 dalam 401 (k) portfolio pelannya, yang kemudiannya dilancarkan ke IRAnya sendiri, yang digelar "Terry Ellis IRA. "Keesokan harinya, Ellis menggunakan $ 254,000 tunai IRA untuk membiayai 98% kepentingan dalam syarikat kereta terpakai yang dibentuknya, CST LLC, di mana Ellis berfungsi sebagai pengurus umum dan jurujual lantai. Untuk peranan terdahulu, Ellis mengumpulkan $ 9,754 ganti rugi, dibayar terus dari akaun cek CST yang dibiayai oleh IRAnya. Ini ternyata menjadi pengawalseliaan secara besar-besaran, menurut Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 4975 (c) (1) (D) (E), yang melarang pengendali perniagaan daripada menerima pampasan jika mereka adalah fiduciari IRA yang memiliki 50% atau lebih banyak perniagaan sekutu. Oleh itu, pada tahun 2013, Mahkamah Cukai AS menganggap Ellis sebagai "orang yang tidak layak" yang terlibat dalam transaksi yang dilarang, dan mengarahkan Ellis membayar 10% cukai tambahan dan menyedarkannya dengan penalti berkaitan ketepatan 20%. U. S. Mahkamah Rayuan di St. Louis mengekalkan keputusannya.

Ellis bukan satu-satunya yang tersandung dengan IRA yang diarahkan sendiri. Pada tahun 2008, Barry Kellerman dan isterinya Dana secara individu masing-masing memiliki kepentingan 50% dalam Panther Mountain Land Development, LLC. Untuk membiayai projek pembangunan baru, satu perkongsian ditubuhkan di mana Panther memiliki kepemilikan 50% dan IRA sendiri Kellerman membiayai baki 50%. Sebagai sebahagian daripada susunan ini, Panther menyumbang $ 160,000 sementara Kellerman mengarahkan penjaga IRA peribadinya untuk membubarkan asetnya untuk membuat sumbangan wang tunai $ 40, 523. 93, sambil menyerahkan harta bernilai $ 122, 830 dengan rancangan untuk saluran tunai tambahan ke dalam perkongsian selama beberapa tahun akan datang.Malangnya, menjelang tahun 2009, perkongsian itu telah menangkap, dan kedua-dua Kellermans dan Panther Mountain digulingkan di mahkamah muflis. (Untuk bacaan berkaitan, lihat: Tips Persaraan: Bagaimana Pilih Kustodian IRA Terbaik. )

Kellermans cuba untuk menetapkan IRA sebagai aset dikecualikan cukai. Tetapi seperti kes Ellis, Kellerman mempunyai kawalan budi bicara terhadap IRAnya, dan oleh itu dianggap fidusiari. Penggunaan IRA peribadinya sebagai badan pemberi pinjaman untuk memperoleh hartanah hartanah dianggap sebagai transaksi terlarang, yang secara efektif membatalkan kelayakan IRAnya untuk perlindungan muflis.

Bagaimana Mengelakkan Masalah Ini

Kedua-dua Ellis dan Kellermans menghadapi masalah dengan IRA yang diarahkan sendiri. Tetapi kenderaan-kenderaan ini tidak secara automatik mempunyai akhir yang tidak berpuas hati. Mereka yang terus patuh dapat sangat mendapat manfaat daripada IRA yang diarahkan sendiri oleh status cukai yang diberikan - terutamanya dengan pelaburan hartanah yang berhemat. Apabila ragu-ragu, pelabur harus ingat bahawa individu dan IRAnya sendiri adalah dua entiti diskret. Barisan pemisahan individu dan akaun persaraannya harus jelas berbeza dari satu sama lain. Dan para pelabur hartanah yang didagangkan oleh IRA dapat melaksanakannya dengan mematuhi peraturan mudah berikut:

• Elakkan menerima pendapatan sewa. Abaikan godaan untuk menyewa pendapatan sewa secara peribadi dari penyewa, yang sepatutnya menyalurkan sewa bulanan terus ke dalam akaun IRA. Semasa menerima cek sewa dibuat ke akaun pemeriksaan peribadi anda, maka menulis cek untuk jumlah yang sama ke IRA anda seolah-olah seperti tidak berbahaya, tidak ada amalan busuk, ini dengan mudah dapat menaikkan bendera merah.

• Elakkan transaksi dengan "orang yang hilang kelayakan. " Hati-hati siapa yang anda berurusan dengan semua transaksi IRA yang diarahkan sendiri. Sebagai contoh, membeli harta dari salah satu keturunan anda, atau menyewa seseorang untuk mengekalkan harta anda, dianggap sebagai transaksi terlarang dan boleh dikenakan penalti. Oleh itu, kebanyakan pelabur IRA hartanah yang diarahkan menyewa syarikat pengurusan hartanah di luar untuk melakukan penyelenggaraan di lokasi.

• Mengekalkan kusyen tunai. Semua perbelanjaan yang berkaitan dengan hartanah IRA yang diarahkan sendiri mesti dibiayai dengan ketat oleh wang tunai yang dipegang di dalam IRA. Jadi, jika ada pembaikan $ 10.000 yang diperlukan di kompleks pangsapuri tetapi IRA hanya mempunyai rizab $ 1,000, pelabur boleh menghadapi dilema yang penting yang boleh dengan mudah dielakkan dengan mengekalkan modal pemeliharaan yang sesuai dalam akaun IRA.

Bottom Line

Pilihan pelaburan yang lebih luas membuat IRA berorientasikan diri menjadi pilihan yang menarik bagi para pelabur yang ingin membina telur sarang dengan portfolio keuntungan-keuntungan yang lebih pelbagai. Tetapi pelabur harus berhati-hati dalam mengelakkan transaksi yang dilarang yang boleh menyuntik mereka dengan hukuman dendam yang menindas. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: IRA Ditadbir Sendiri vs. IRA Tradisional. )