Pada tahun 2010, Kongres memansuhkan had pendapatan agregat yang sebelum ini diletakkan pada penukaran Roth IRA. Pelarasan ini membolehkan banyak pembayar cukai yang sebelum ini tidak dapat menukar IRA tradisional mereka dan baki pelan yang berkelayakan untuk berbuat demikian tanpa sekatan. Ia juga mewujudkan kelemahan cukai bagi mereka yang mempunyai Pendapatan Kasar Larasan yang terlalu tinggi untuk membenarkan sumbangan Roth IRA langsung. Pembayar cukai berpendapatan tinggi sekarang boleh melakukannya dengan hanya membuat sumbangan tahunan mereka kepada IRA tradisional yang tidak boleh ditukar dan kemudian menukarnya kepada Roth setiap tahun. Walaupun Kongres tidak berniat untuk membenarkan sumbangan "backdoor" ini, ia adalah undang-undang yang sempurna di bawah undang-undang cukai semasa. Walau bagaimanapun, beberapa peraturan perlu diikuti untuk melakukannya dengan betul, dan mereka yang menggunakan strategi ini perlu memastikan untuk mengelakkan beberapa kesalahan biasa. (Untuk lebih lanjut, lihat: Adakah IRR Roth Backdoor Sesuai Untuk Anda? )

Kesalahan untuk Menghindari

• Over-Contributing - Meskipun strategi sumbangan Roth backdoor dibenarkan dalam kod cukai, semua peraturan standard yang lain masih berlaku. Anda tidak boleh membuat sumbangan lulus melebihi had standard untuk tahun tertentu; pada tahun 2015, anda tidak boleh meletakkan lebih daripada $ 5, 500 ke Roth anda melainkan anda berusia 50 tahun ke atas. Sekiranya anda berada, maka anda boleh menyumbang satu ribu dolar sehingga tarikh akhir pemfailan cukai untuk tahun ini.
• Membiarkan Wang duduk di IRA Tradisional - Meskipun tidak ada peraturan cukai terhadap ini, strategi penukaran backdoor dapat dilakukan paling mudah dengan segera mengubah keseimbangan kontribusi ke akun Roth. Tidak ada gunanya untuk membenarkan wang untuk duduk dalam akaun tradisional dan mengumpul faedah, dividen atau bentuk pendapatan lain, kerana anda tidak boleh memindahkan wang tersebut ke dalam akaun Roth jika anda membuat sumbangan maksimum yang mungkin. Wang sebaliknya akan tetap berada dalam akaun tradisional dan tertakluk kepada peraturan cukai untuk IRA tradisional.
• Mengabaikan Peraturan Pengecualian Pro-Rata - Terdapat satu set peraturan yang agak rumit yang berlaku apabila strategi ini digunakan oleh pembayar cukai yang juga mempunyai baki IRA tradisional yang ada. Apabila ini berlaku, pembayar cukai akan dikenakan cukai pendapatan biasa pada peratusan penukaran yang sama dengan nisbah aset IRA yang telah dikenakan cukai ke atas jumlah aset IRA pretasi. Mereka yang tidak memberi perhatian kepada peraturan ini mungkin terpaksa memfailkan pulangan cukai yang dipinda yang termasuk jumlah penukaran yang boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Saya Boleh Membina IRA Roth Jika Pendapatan Saya Terlalu Tinggi Untuk Membuat Sumbangan Langsung? )
• Gagal Membuat Pencirian Semula jika Anda Membuat Kesalahan Sebelum - > Jika anda menggunakan strategi sumbangan backdoor dan gagal membuat perhitungan nisbah seperti yang dijelaskan di atas, atau jika Anda membuat pengiraan dan tagihan pajak terbukti terlalu memberatkan, maka Anda dapat membatalkan penukaran Anda dengan mencantumkan kembali uang tersebut sebagai sumbangan IRA tradisional dan mengalihkannya semula ke dalam akaun itu. Gagal Menggunakan Strategi Rollover -
• Pembayar cukai yang sudah mempunyai baki IRA tradisional mungkin dapat mengelakkan senario yang telah dijelaskan sebelumnya jika mereka membuat sumbangan kepada pelan yang disokong oleh majikan. Sekiranya piagam pelan mereka membenarkan mereka melancarkan pelan cukai atau IRA ke pelan semasa mereka, maka mereka boleh melancarkan semua IRA tradisional yang cemerlang kepada pelan majikan mereka dan dengan itu mengecualikan aset tersebut dari pengiraan nisbah bercukai. Ini adalah mungkin kerana baki pelan yang layak tidak dimasukkan dalam nisbah ini. Menggunakan Strategi Rollover Tidak relevan dengan Faktor Lain -
• Walaupun strategi peralihan dapat memudahkan kewangan anda dan mengurangkan tagihan cukai anda, jangan gunakannya jika rancangan persaraan syarikat anda tidak menawarkan pilihan pelaburan yang baik atau biaya yang berlebihan. Pastikan anda akan mendapat pulangan yang baik mengenai wang tersebut sebelum melancarkannya ke dalam pelan anda. Gagal Mudah Menggunakan Strategi ini -
• Jika pendapatan anda terlalu tinggi untuk anda dapat membuat sumbangan langsung Roth, maka kelonggaran cukai ini adalah satu-satunya peluang anda untuk mengumpulkan wang tunai bebas cukai sepanjang hayat anda . Ini benar terutamanya jika anda tidak dibenarkan membuat sumbangan Roth dalam pelan yang disokong oleh majikan anda. Mana-mana penasihat cukai atau kewangan akan memberitahu anda bahawa anda hampir dijamin akan datang ke hadapan pada akhirnya dengan mengambil kesempatan daripada strategi ini. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana IRA Roth Berkembang Masa? ) Menunggu di Kongres -
• Obama memasukkan peruntukan dalam cadangan cukai baru-baru ini yang akan menutup kelemahan cukai ini. Jangan tunggu untuk melihat apa yang berlaku dengan ini sebelum membuat penukaran anda. Malah satu tahun penukaran wang yang semakin meningkat bebas cukai boleh berkembang menjadi jumlah yang signifikan dari masa ke masa. Dan kebanyakan undang-undang kewangan yang diluluskan hanya terpakai untuk transaksi masa depan dan bukannya sudah selesai.

Bottom Line

Strategi penukaran balik pintu belakang mungkin tidak akan selamanya. Jangan tunda menggunakannya jika anda tidak boleh mendapatkan wang ke dalam rancangan Roth atau akaun dengan cara lain, tetapi pastikan untuk mematuhi peraturan dan dokumentasikan urus niaga anda dengan betul. (Untuk lebih banyak lagi, lihat:

I Maxed Out IRA saya! Sekarang Apa? )