Pelan pampasan tertunda tidak berkelayakan (NQDC) membenarkan pembekal perkhidmatan (contohnya pekerja) memperoleh gaji, bonus atau pampasan lain dalam satu tahun tetapi menerimanya - dan menangguhkan cukai ke atasnya - untuk satu tahun kemudian. Melakukan ini memberikan pendapatan pada masa akan datang, dan boleh mengurangkan cukai yang kena dibayar ke atas pendapatan jika orang itu berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah apabila pampasan yang ditangguhkan diterima. Rawatan cukai yang menggalakkan ini terpakai selagi pengaturan itu mematuhi keperluan undang-undang cukai yang dijelaskan di bawah.

Apakah pelan pampasan tertangguh tidak berkelayakan?

Ini adalah pelan yang diwujudkan oleh majikan untuk membolehkan pekerja menangguhkan pampasan yang mereka mempunyai hak mengikat secara sah untuk menerima. Terdapat beberapa jenis rancangan NQDC (juga dikenali sebagai rancangan 409A kerana seksyen dalam kod cukai yang mengawalnya); yang dibincangkan di sini adalah pelan asas yang tidak didanai untuk menangguhkan sebahagian daripada pampasan tahunan.

Undang-undang cukai memerlukan pelan untuk memenuhi semua syarat-syarat berikut:

• Rancangan itu secara bertulis.

• Dokumen pelan menentukan, pada masa jumlah ditangguhkan, amaun yang perlu dibayar, jadual pembayaran dan acara pemicu yang akan menyebabkan pembayaran. Terdapat enam acara pencetus yang dibenarkan: tarikh tetap, pemisahan daripada perkhidmatan (persaraan, persaraan), perubahan pemilikan atau kawalan syarikat, kecacatan, kematian atau kecemasan yang tidak diduga. Peristiwa lain, seperti keperluan untuk membayar tuisyen untuk kanak-kanak, perubahan dalam keadaan kewangan syarikat atau rang undang-undang cukai yang berat adalah tidak peristiwa pencetus yang dibenarkan.

• Pekerja membuat pilihan raya tidak boleh dibatalkan untuk menangguhkan pampasan sebelum tahun di mana pampasan diperoleh. Walau bagaimanapun, peraturan pilihan raya penangguhan khas dikenakan kepada pembayaran komisen.

Rancangan NQDC juga boleh mengenakan syarat, seperti menahan diri daripada bersaing dengan syarikat selepas bersara atau menyediakan khidmat nasihat selepas bersara.

Pelan NQDC boleh membenarkan penangguhan atau perubahan pilihan yang berikutnya (e. G., Untuk menerima pampasan tertangguh pada umur 70 dan bukan pada usia 65 sebagaimana yang dipersetujui sebelumnya apabila penangguhan asal dibuat) hanya dalam keadaan tertentu. Ini memerlukan pilihan raya berikutnya yang dibuat sekurang-kurangnya 12 bulan sebelum tarikh pembayaran asalnya dijadualkan bermula, perubahan pilihan raya berikutnya menangguhkan tarikh pembayaran sekurang-kurangnya lima tahun dan pemilihan tidak berkuatkuasa sehingga sekurang-kurangnya 12 bulan selepas itu dibuat.

Daripada membayar pampasan apabila ia diperoleh, ia menjadi kredit dalam akaun yang dibuat pada buku syarikat. Jumlah tertunda menghasilkan kadar pulangan yang munasabah yang ditentukan oleh majikan pada masa penangguhan dibuat.Ini boleh menjadi kadar pulangan atas pelaburan sebenar yang telah ditetapkan (e. G., Pulangan pada indeks S & P). Oleh itu, apabila pengedaran dibuat, mereka termasuk kedua-dua pampasan dan apa yang berpatutan untuk pendapatan pampasan itu (tidak ada pendapatan sebenar; ia hanyalah catatan simpan kira).

Kelebihan dan kekurangan

Dengan mengandaikan keistimewaan rancangan dapat dipenuhi, apa artinya bagi seorang karyawan dan juga bagi perusahaan? Sesetengah aspek pelan pampasan tertangguh tidak layak boleh memberi manfaat kepada pekerja dan majikan, sementara terdapat beberapa kelemahan untuk dipertimbangkan.

Perspektif pekerja. Pekerja yang berpendapatan tinggi yang mampu tidak menerima pampasan yang kini boleh menangguhkan penerimaan sehingga persaraan atau beberapa acara lain pada masa akan datang. Sebagai contoh, anda memperoleh bonus akhir tahun yang besar tetapi memilih untuk menangguhkan resit di bawah terma pelan pampasan tanggungan majikan anda. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, ini memberi anda pendapatan pada masa akan datang, dan anda tidak akan dikenakan cukai atas pampasan sehingga ia diterima. Semakin lama penerimaan pendapatan ditangguhkan, semakin besar jumlah tertangguh menjadi kerana tidak ada pengurangan pampasan atau pendapatan di atasnya untuk cukai selama bertahun-tahun.

Sudah tentu, jika kadar cukai meningkat dengan ketara pada masa akan datang atau pekerja mempunyai jumlah pendapatan yang lebih tinggi daripada pada tahun pendapatan diperoleh, dia boleh membayar lebih banyak cukai atas pampasan tertunda daripada jika pendapatan telah dikenakan cukai diperolehi. Walau bagaimanapun, ia akan mengambil kenaikan cukai yang ketara untuk mengurangkan penjimatan cukai daripada penangguhan.

Tiada liputan pendapatan atas jumlah deferral. Berbeza dengan sumbangan kepada pelan persaraan yang layak, seperti 401 (k), yang mempunyai had untuk penangguhan gaji, jumlah yang ditangguhkan terpulang kepada pekerja. Ini dapat membantu seseorang membina telur sarang persaraan yang besar.

Walau bagaimanapun, melanggar syarat ketat dalam undang-undang mencetuskan hasil cukai yang keras. Semua pampasan tertunda akan segera dikenakan cukai. Tambahan lagi, terdapat penalti sebanyak 20% dan faedah atas jumlah ini.

Terdapat risiko kewangan untuk menangguhkan pampasan. Janji oleh syarikat untuk membayar pampasan pada masa akan datang tidak boleh dijamin (bercagar bermakna dana diasingkan dari dana lain dan tidak tersedia untuk membayar pemiutang lain syarikat). Ini bermakna pekerja bergantung pada kebarangkalian bahawa syarikat itu akan berada dalam perniagaan apabila mereka mahu menerima pampasan tertunda, dan ia akan mempunyai dana untuk membayar apa yang terhutang.

Terdapat satu lagi risiko kewangan: kadar pulangan dibayar atas pampasan tertunda. Seorang pekerja (pembekal perkhidmatan) mungkin dapat memperoleh pulangan yang lebih tinggi pada jumlah selepas cukai tanpa penangguhan daripada apa yang dibayar di bawah pelan pampasan tertunda. Perspektif majikan

. Syarikat boleh menggunakan rancangan ini untuk memberi manfaat kepada pemilik, eksekutif dan pekerja yang diberi pampasan. Tidak ada peraturan yang tidak diskriminasi, jadi tidak perlu diberikan kepada pekerja pangkat dan fail.Ini memberikan kelonggaran yang besar kepada syarikat dalam menyusun rancangannya. Rancangan itu juga digunakan sebagai "gari emas" untuk menjaga kakitangan yang dihargai di atas kapal kerana meninggalkan syarikat itu sebelum persaraan dapat mengakibatkan kehilangan faedah tertangguh.

Pelan NQDC boleh menjadi rahmat kepada aliran tunai kerana pampasan yang sekarang tidak dibayar sehingga masa depan. Walau bagaimanapun, pampasan itu tidak boleh ditolak cukai untuk syarikat sehingga ia sebenarnya dibayar.

Kos menubuhkan dan mentadbir pelan NQDC adalah minimum. Sebaik sahaja yuran perundangan dan perakaunan awal untuk menubuhkan pelan telah dibayar, tiada kos tahunan khas, dan tidak ada pemfailan yang diperlukan dengan IRS atau agensi kerajaan lain.

Garis Bawah

Pelan pampasan tertunda yang tidak berkelayakan boleh menambah atau menggantikan pelan persaraan yang layak untuk mencipta simpanan persaraan untuk pekerja atas dasar yang mendapat manfaat cukai. Mereka juga boleh digunakan untuk kontraktor bebas, pengarah korporat dan bukan pekerja lain. Walau bagaimanapun, faedah cukai yang dimaksudkan hanya direalisasikan jika pelan mematuhi keperluan undang-undang cukai.

Untuk bacaan yang berkaitan, lihat Tidak Semua Akaun Persaraan Harus Ditangguhkan Cukai dan Menetapkan Tujuan Persaraan: Apakah Nombor Anda?