Mari kita anggap pemegang IRA, kita akan memanggilnya Tom, meninggal dunia pada tahun 2008. Jika Tom diperlukan untuk mengambil minimum yang diperlukan pengedaran (RMD) untuk tahun 2008 (dan tidak menarik balik jumlah tersebut sebelum dia meninggal) penerima manfaatnya dikehendaki menarik balik jumlah itu pada 31 Disember 2008. Pembayar dikehendaki melaporkan jumlah di bawah nombor pengenalan cukai benefisiari, dan benefisiari dikehendaki memasukkan jumlah dalam pendapatannya. Ingat juga bahawa jumlah itu dikira seolah-olah pemilik IRA (Tom) telah hidup sepanjang tahun 2008.
Untuk Memetik Peraturan Perbendaharaan ยง1. 401 (a) (9) -5 Q & A 4 (a). Ia menyatakan:
"Jika seseorang pekerja meninggal pada atau selepas tarikh permulaan yang diperlukan, tempoh pengagihan yang digunakan untuk mengira jumlah yang mesti diagihkan semasa tahun kalendar pengedaran yang termasuk kematian pekerja ditentukan seolah-olah pekerja telah hidup sepanjang Oleh itu, sekurang-kurangnya agihan yang diperlukan, ditentukan seolah-olah pekerja telah hidup sepanjang tahun itu, dikehendaki untuk tahun kematian pekerja dan jumlah itu mesti diagihkan kepada benefisiari setakat mana ia telah tidak diagihkan kepada pekerja. "
Untuk lebih mendalam, baca Mengelakkan Perangkap RMD .
Soalan ini dijawab oleh Denise Appleby
( Contact Denise )
Apabila saya mati, akankah benefisiari IRA saya terpaksa mengambil jumlah keseluruhan dalam IRA sebagai pendapatan biasa, memaksa mereka menjadi kurungan cukai pendapatan yang luar biasa tinggi?
Ia bergantung. Sekiranya benefisiari IRA anda adalah pasangan anda, dia layak memindahkan amaunnya kepada IRA sendiri, dari mana pengagihan tidak diperlukan sehingga umur 70 tahun. 5. Sekiranya benefisiari bukan pasangan anda, maka pilihan yang tersedia boleh ditentukan oleh peruntukan dalam dokumen pelan IRA.
Jika pemilik IRA mati selepas memulakan pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) tetapi pasangannya berada di bawah 70. 5, boleh pasangannya melancarkan IRA ke dalam IRAnya sendiri, dan berhenti RMD sehingga umur 70 tahun. 5?
Jika pemilik IRA mati selepas tarikh permulaan yang diperlukan (RBD) dan penerimanya adalah pasangannya, benefisiari pasangan boleh: Mulai pembahagian kematian pada 31 Dis tahun berikutnya tahun IRA pemilik mati. Dalam kes ini, pengedaran mesti dikira dengan menggunakan jangka hayat yang sudah lama meninggal atau jangka hayat pasangan.
Jika amanah dinamakan sebagai benefisiari IRA, boleh pemegang amanah amanah itu menjadi benefisiari tanpa pemilik IRA yang menandatangani borang Perubahan Penerima?
Manakala pemilik IRA masih hidup, hanya pemilik IRA boleh menukar benefisiari IRA yang ditetapkan. Pengecualian mungkin terpakai jika ada seorang peguam, di mana kuasa wakil termasuk peruntukan yang melantik agen itu untuk bertindak atas nama pemilik IRA.