Jika pemilik IRA mati selepas tarikh permulaan yang diperlukan (RBD) dan penerima nya adalah pasangannya, maka benefisiari pasangan boleh:
- Mulai edaran kematian pada 31 Dis tahun selepas tahun pemilik IRA mati. Dalam kes ini, pengedaran mesti dikira dengan menggunakan jangka hayat yang sudah lama meninggal atau jangka hayat pasangan. Jika jangka hayat pasangan hidup yang sedang digunakan, ia mesti ditentukan berdasarkan pengiraan semula. Dalam erti kata lain, jadual mesti dilawati setiap tahun untuk menentukan faktor, angka jangka hayat yang terdapat dalam jadual jangka hayat IRS. Sekiranya jangka hayat si mati sedang digunakan, ia mestilah ditentukan berdasarkan asas yang tidak dikira semula atau pada tahun kematian, mengurangkan satu daripada faktor bagi setiap tahun berikutnya.
- Memperlakukan IRA sendiri dan tidak memulakan jumlah pengedaran minimum (RMD) yang diperlukan sehingga ia mencapai RBD nya.
Pilihan benefisiari pasangan terpakai hanya jika pasangan adalah penerima utama utama IRA. Jika pasangan adalah salah satu dari beberapa penerima utama, maka dia mungkin tertakluk kepada pilihan benefisiari bukan pasangan jika dia memilih untuk menyimpan aset dalam IRA yang diwarisi. Bagaimanapun, dia boleh mengagihkan dan menggulung bahagian asetnya ke IRA sendiri dan tidak perlu memulakan pengedaran sehingga RBD beliau.
(Untuk lebih lanjut mengenai RMD, lihat Menghindari Kesalahan RMD , IRS Mengubah Peraturan Perakaunan Terpakai serta Aset Rencana Persaraan yang Diwarisi - 1 dan Aset Rencana Persaraan yang dimiliki - Bahagian 2 . ) Soalan ini dijawab oleh Denise Appleby
(Hubungi Denise)
Adakah peraturan lima tahun berlaku jika pasangan bukan mewarisi IRA selepas tarikh permulaan yang diperlukan dan pengedaran minimum yang diperlukan tidak berpuas hati pada tahun kematian?
Peraturan lima tahun hanya berlaku apabila pemilik IRA mati sebelum tarikh permulaan yang diperlukan (RBD). Sekiranya pemilik IRA mati selepas RBD dan tidak memenuhi taburan minimum yang dikehendaki (RMD) untuk tahun kematian, benefisiari mesti memenuhi RMD bagi pihak si mati.
Apakah peraturan dan keperluan pelaporan untuk peralihan pengagihan minimum yang diperlukan (RMD)?
RMD boleh dipindahkan antara IRA, tetapi ia tidak boleh dilancarkan apabila diedarkan sekali. Jika jumlah RMD dilancarkan kepada IRA, ia akan dianggap sebagai sumbangan peralihan yang tidak layak dan oleh itu akan dikenakan penalti ekzos sebanyak 6% untuk setiap tahun yang tetap di IRA.
Saya 70. 5 dan masih bekerja untuk syarikat saya sendiri. Bolehkah saya menunda memulakan pengedaran minimum yang diperlukan?
Pilihan untuk menangguhkan memulakan pengedaran minimum yang diperlukan (RMD) di luar umur 70 tahun. 5 hanya tersedia jika individu bukan pemilik 5% dari perniagaan. Lima peratus pemilik mesti memulakan RMD pada 1 April tahun berikutnya berikutan tahun mereka mencapai umur 70 tahun. 5.