Walaupun pemilik IRA masih hidup, hanya pemilik IRA boleh menukar benefisiari IRA yang ditetapkan. Pengecualian mungkin terpakai jika ada seorang peguam, di mana kuasa wakil termasuk peruntukan yang melantik agen itu untuk bertindak atas nama pemilik IRA. Pengecualian yang sama berlaku kepada konservator, yang boleh dilantik oleh mahkamah untuk menjaga perkara-perkara perundangan bagi pemilik IRA yang tidak dapat melakukannya.
Selepas kematian pemilik IRA, benefisiari yang ditetapkan, termasuk benefisiari amanah, mempunyai pilihan untuk menafikan aset yang diwarisi. Sekiranya penafian itu layak, aset biasanya akan dihantar kepada penerima utama yang lain. Jika tidak ada penerima utama lain, penerima manfaat kontingen akan dianggap sebagai benefisiari yang ditetapkan. Sekiranya tidak ada penerima utama atau kontinjen lain, penerima akan ditentukan mengikut peruntukan lalai dokumen pelan IRA.
Penerima manfaat perlu berunding dengan profesional cukai mereka sebelum menafikan aset yang diwarisi.
Untuk maklumat lanjut mengenai aset yang diwarisi, lihat Aset Rencana Warisan yang Ditakdirkan , Aset Rancangan Persaraan Warisan - Bahagian 1 , Aset Rancangan Persaraan Warisan - Bahagian 2 dan Menolak Anugerah .
Soalan ini dijawab oleh Denise Appleby (Hubungi Denise)
Syarikat saya adalah pemegang amanah pelan 401k kami (yang mempunyai 112 peserta). Apakah kebaikan dan keburukan syarikat kerana bukannya pembekal / penjual rancangan sebagai pemegang amanah?
Jawapan mungkin berbeza-beza bergantung kepada penyedia pelan dan peruntukan dokumen pelan. Untuk pertanyaan yang berkaitan dengan isu tertentu, majikan hendaklah berunding dengan peguam ERISA, yang akan dapat membuat cadangan yang sesuai. Seorang peguam ERISA boleh mempertimbangkan kes-kes, seperti yang melibatkan Enron, semasa membuat keputusan.
Bolehkah pasangan yang tidak dinamakan sebagai benefisiari menerima aset dari IRA?
Ia bergantung. Secara umumnya, penentuan bentuk benefisiari menentukan siapa yang menerima aset daripada akaun persaraan individu (IRA). Oleh itu, tidak ada orang lain yang berhak untuk menerima mana-mana bahagian IRA melainkan jika penerima yang dinamakan memilih untuk menolak bahagian mereka.
Pasangan saya adalah penerima utama IRA saya. Saya juga mempunyai benefisiari kontingen. Bolehkah pasangan saya masih memindahkan aset IRA saya tanpa cukai ke IRA sendiri?
Pasangan yang merupakan penerima utama tunggal IRA boleh melayan IRA sendiri. Penerima kontinjen luar jangka pada IRA tidak akan dipertimbangkan melainkan jika penerima utama menghargai pemilik IRA, atau benefisiari utama menafikan aset tersebut.