Orang yang menerima pengedaran dari akaun persaraan - sama ada kerana mereka meninggalkan pekerjaan atau atas alasan lain - perlu menguruskan pengedaran dengan sangat hati-hati agar tetap berada dalam peraturan IRS. Cara terbaik untuk mengelakkan cukai dan penalti yang dikenakan berkaitan dengan jumlah tersebut adalah untuk melengkapkannya ke akaun persaraan yang layak dalam tempoh 60 hari dari penerimaan. (Anda juga boleh menyampaikan wang melalui apa yang dipanggil pemindahan langsung dan mengelakkan masalah dengan tidak pernah menerima pengedaran.)

Terdapat beberapa pengecualian untuk peraturan ini. Mengetahui mereka boleh membantu anda mengelak daripada membayar cukai pada pengagihan yang memenuhi syarat yang tidak memenuhi syarat 60 hari dan memastikan pertumbuhan aset tertunda yang berterusan cukai anda terus diteruskan.

Pengecualian untuk Pembeli Rumah Pertama

Pengagihan boleh cukai sehingga $ 10, 000 dari IRA anda tidak tertakluk kepada cukai tambahan 10% (penalti pengagihan awal) jika pemilik IRA atau ahli keluarga yang berkelayakan adalah yang pertama Pembeli rumah masa - dan jika, dalam tempoh 120 hari dari tarikh penerimaan, pemilik IRA menggunakan amaun untuk membayar pemerolehan kelayakan atau membina semula kos untuk kediaman utama ahli keluarga atau berkelayakan. Jika amaun itu tidak digunakan kerana pembatalan atau kelewatan dalam pembelian atau pembinaan kediaman, amaun itu boleh dilancarkan ke IRA dalam masa 120 hari dan bukannya 60 hari biasa.

Permohonan Pengecualian Automatik

Seseorang individu boleh menghantar aset yang diagihkan daripada IRA atau pelan persaraan yang layak kepada institusi kewangan dan berhasrat jumlahnya akan didepositkan ke akaun persaraannya sebagai sumbangan peralihan. Kadang-kadang, kerana kesilapan, amaun tersebut tidak dikreditkan ke akaun persaraan dalam tempoh 60 hari. Kesilapan sedemikian boleh berlaku jika anda mengekalkan beberapa akaun dengan institusi kewangan anda, dan seorang wakil secara tidak sengaja mendepositkan jumlah kepada akaun yang salah, seperti akaun pemeriksaan biasa anda.

Pastikan arahan anda diikuti, periksa penyata akaun anda untuk ketepatan, dan hubungi institusi kewangan anda dengan segera jika anda mengesan sebarang kesilapan. Jika ini berlaku kepada anda, anda akan menerima pelanjutan automatik tempoh 60 hari (di bawah Seksyen 3. 03 Rev Proc 2003-16), yang menyediakan semua keperluan berikut dipenuhi:

• Aset diserahkan kepada kewangan anda institusi dalam tempoh 60 hari selepas anda menerima pengedaran.
• Anda mengikuti syarat prosedur untuk sumbangan rollover yang ditubuhkan oleh institusi kewangan anda.
• Jumlah ini tidak didepositkan ke akaun persaraan anda kerana kesilapan yang dibuat oleh institusi kewangan.
• Aset akan didepositkan ke akaun persaraan anda dalam tempoh satu tahun selepas anda menerima pengedaran.
• Urus niaga ini jelas merupakan sumbangan peralihan yang sah jika institusi kewangan mengikuti arahan anda pada masa penerimaan.

Pensijilan Sendiri Alasan Sah untuk Mendapatkan Tetingkap 60 Hari

Jika anda tidak memenuhi syarat untuk pengecualian secara automatik, hidup anda lebih mudah. Sehingga 24 Ogos 2016, IRS mengubah prosedurnya untuk mereka yang terlepas tarikh akhir dan tidak layak untuk pengecualian secara automatik. Di bawah peraturan baru yang dipanggil Prosedur Pendapatan 2016-47, anda boleh "mengesahkan sendiri" bahawa anda layak untuk pengecualian peraturan 60 hari untuk salah satu daripada 11 sebab berikut, seperti yang dinyatakan oleh laman web IRS:

"( a) kesilapan dilakukan oleh institusi kewangan yang menerima sumbangan atau membuat pengagihan yang mana caruman itu berkaitan;

(b) pengedaran, yang dibuat dalam bentuk pemeriksaan, telah tidak dijelaskan dan tidak ditunaikan; > (c) pengedaran itu didepositkan dan kekal dalam akaun yang dianggap salah dengan pembayar cukai sebagai pelan persaraan yang layak;

(d) kediaman utama pembayar cukai rosak teruk;

(e) seorang ahli pembayar cukai

(g) pembayar cukai telah dipenjarakan;

(h) sekatan dikenakan oleh negara asing;

(h) (i) ralat pos berlaku;

(j) pengedaran dibuat berdasarkan levi di bawah § 6331 dan proce ed levi telah dikembalikan kepada pembayar cukai; atau

(k) parti yang membuat pengedaran di mana peralihan itu berkaitan lambat memberikan maklumat bahawa pelan penerima atau IRA diperlukan untuk melengkapkan peralihan walaupun usaha yang munasabah untuk memperoleh maklumat tersebut. "

Sebelumnya, untuk dipertimbangkan untuk pengecualian, anda perlu mengemukakan permohonan kepada IRS untuk surat keputusan peribadi (PLR) dan bayar yuran berkenaan, yang telah meningkat daripada $ 500 untuk jumlah peralihan di bawah $ 50, 000 hingga $ 10,000, tanpa mengira jumlah yang terlibat.

Memastikan Pelaporan yang Betul

Jika pembatalan atau penangguhan dalam pembelian atau pembinaan rumah pertama adalah alasan anda tidak menggunakan jumlah yang teragih dalam masa 120 hari untuk kos rumah pertama, anda layak untuk pengecualian automatik dalam tempoh satu tahun dari pengagihan, atau permohonan anda untuk pelanjutan ke IRS diluluskan, anda mesti melaporkan jumlah pengecualian cukai anda sebagai tidak boleh dikecualikan untuk mengecualikan jumlah dari pendapatan anda dan elakkan penalti. dilakukan dengan memasukkan amaun pada garisan pulangan cukai yang berkenaan.

Jika anda gagal melancarkan jumlah dalam tempoh 60 hari dan tidak layak untuk pengecualian ini, anda mesti memasukkan apa-apa jumlah yang boleh dikenakan cukai pengedaran sebagai pendapatan, dan membayar cukai yang dikenakan. Kod cukai panjang, rumit dan kadang-kadang sangat sukar untuk mentafsir, "kata Kevin Michels, CFP®, perancang kewangan untuk Perubatan Kekayaan Medicus di Draper, Utah. Berunding dengan profesional cukai anda untuk mendapatkan bantuan dengan menentukan bahagian yang boleh dikenakan cukai pengedaran anda dan termasuk amaun penyata cukai anda.Cukai atau profesional undang-undang anda juga harus membantu anda menentukan kelayakan pengecualian dan proses permohonan.

"Nota peringatan: Hanya satu peralihan '60 hari boleh diselesaikan setiap 12 bulan atau penalti dan cukai boleh menjadi sangat melampau," kata David S. Hunter, CFP®, presiden Pengurusan Kekayaan Horizons di Asheville , NC Untuk maklumat lebih lanjut, lihat

Kesalahan Peralihan IRA Biasa.