a:

Penyata aliran tunai melaporkan sumber syarikat dan penggunaan tunai dan terdiri daripada tiga kategori utama: tunai dari aktiviti operasi, tunai dari aktiviti pelaburan dan tunai dari aktiviti pembiayaan. Kategori keempat, pendedahan aktiviti noncash, kadangkala dimasukkan apabila disediakan di bawah prinsip perakaunan yang diterima umum, atau GAAP.

Aktiviti operasi termasuk sebarang sumber dan penggunaan tunai dari operasi. Penerimaan daripada jualan, pembayaran faedah, pembayaran cukai pendapatan, bayaran vendor, pembayaran gaji dan upah kepada pekerja, bayaran sewa atau apa-apa jenis perbelanjaan operasi lain termasuk dalam kategori ini. Dalam kes portfolio perdagangan atau syarikat pelaburan, resit daripada penjualan pinjaman, hutang atau instrumen ekuiti turut dimasukkan. Apabila menyediakan penyata aliran tunai di bawah kaedah tidak langsung, susutnilai, pelunasan, cukai tertunda, keuntungan atau kerugian yang berkaitan dengan aset bukan semasa, dan dividen atau hasil yang diterima daripada aktiviti pelaburan tertentu juga dimasukkan.

Aktiviti pelaburan termasuk sebarang sumber dan penggunaan tunai daripada pelaburan syarikat. Pembelian atau penjualan aset, pinjaman yang dibuat kepada vendor atau diterima daripada pelanggan atau apa-apa bayaran yang berkaitan dengan penggabungan atau pemerolehan dimasukkan dalam kategori ini.

Kegiatan pembiayaan termasuk sumber tunai dari pelabur atau bank, serta penggunaan tunai yang dibayar kepada para pemegang saham. Pembayaran dividen, pembayaran pembelian semula saham dan pembayaran balik prinsip hutang dimasukkan dalam kategori ini.

Pendedahan aktiviti bukan rahsia, hanya termasuk apabila disediakan di bawah GAAP, didedahkan dalam nota kaki penyata aliran tunai. Pajakan aset yang dibeli, menerbitkan saham dalam pertukaran aset, menukarkan hutang kepada ekuiti dan pertukaran aset atau liabiliti bukan aset untuk aset atau liabiliti lain bukan termasuk dalam kategori ini.