Bagi kebanyakan pelabur hari ini, kepelbagaian melampaui memiliki syarikat dalam pelbagai industri - bermaksud menambah sekuriti dari pelbagai bahagian dunia juga. Malah, banyak pakar pengurusan kekayaan mengesyorkan mengalihkan satu atau lebih banyak peruntukan saham seseorang kepada perusahaan asing untuk mewujudkan portfolio yang lebih cekap.

Tetapi jika anda tidak mengetahui mengenai perlakuan cukai sekuriti antarabangsa, anda tidak memaksimumkan potensi pendapatan sebenar anda. Apabila Amerika membeli stok atau bon dari syarikat yang berpusat di luar negara, sebarang faedah, dividen dan keuntungan modal adalah tertakluk kepada cukai U. S. Inilah kicker: kerajaan negara asal syarikat itu juga boleh mengambil sepotong.

Jika cukai berganda ini terdengar drastik, ambil hati. Kod cukai U. S. menawarkan sesuatu yang disebut "Kredit Cukai Luar Negeri. "Untungnya, ini membolehkan anda menggunakan semua - atau sekurang-kurangnya beberapa - daripada cukai asing untuk mengimbangi tanggungjawab anda kepada Uncle Sam.

Asas Kredit Cukai Asing

Setiap negara mempunyai undang-undang cukai sendiri, dan mereka boleh berubah secara dramatik dari satu kerajaan ke seterusnya. Banyak negara tidak mempunyai cukai keuntungan modal sama sekali atau membebaskannya untuk pelabur asing. Tetapi banyak. Sebagai contoh, Itali mengambil 20% daripada hasil apa-apa hasil daripada pemastautin bukan pemastautin daripada menjual stoknya. Sepanyol menahan sedikit lebih, 21%, daripada keuntungan sedemikian. Rawatan cukai dividen dan pendapatan faedah juga dijalankan.

Walaupun tidak menyakitkan untuk meneliti kadar cukai sebelum membuat pelaburan - terutamanya jika anda membeli stok dan bon individu - IRS menawarkan cara untuk mengelakkan cukai dua kali pula. Untuk mana-mana "cukai asing yang layak" yang telah anda bayar - dan ini termasuk cukai ke atas pendapatan, dividen dan faedah - anda boleh menuntut sama ada kredit atau potongan (jika anda merangka) pada pulangan cukai anda.

Jadi, bagaimanakah anda tahu jika anda telah membayar cukai asing? Sekiranya anda mempunyai sebarang pegangan di luar negara, anda harus menerima penyata pembayaran 1099-DIV atau 1099-INT pada akhir tahun. Kotak 6 akan menunjukkan berapa banyak pendapatan anda ditahan oleh kerajaan asing. (Laman web rasmi IRS menawarkan penerangan asas tentang kredit cukai asing di sini.)

Dalam kebanyakan kes, anda lebih baik memilih kredit, yang mengurangkan cukai sebenar anda. Kredit $ 200, untuk contoh, diterjemahkan ke dalam tabungan cukai $ 200. Potongan, sementara lebih mudah dikira, menawarkan manfaat yang lebih kecil. Jika anda berada dalam kurungan cukai 25%, potongan $ 200 bermakna anda hanya mencukur $ 50 dari bil cukai anda ($ 200 x 0. 25).

Jumlah cukai asing yang boleh anda tuntut sebagai kredit adalah berdasarkan berapa banyak anda akan dikenakan cukai atas hasil yang sama di bawah U.S. undang-undang cukai, didarab dengan peratusan. Untuk memikirkannya, anda perlu melengkapkan Borang 1116 dari Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (muat turun borang di sini).

Sekiranya cukai yang anda bayar kepada kerajaan asing adalah lebih tinggi daripada liabiliti cukai U. S. maka kredit cukai asing maksimum anda boleh menuntut akan dikenakan cukai U. S., yang merupakan jumlah yang lebih rendah. Jika cukai yang anda bayar kepada kerajaan asing lebih rendah daripada liabiliti cukai anda di U. S., anda boleh menuntut jumlah keseluruhan sebagai Kredit Cukai Luar Negeri anda. Katakan anda mempunyai $ 200 ditahan oleh kerajaan luar, tetapi tertakluk kepada $ 300 cukai di rumah. Anda boleh menggunakan keseluruhan $ 200 sebagai kredit untuk memotong tagihan cukai U. S. Anda.

Contoh 1

Sekarang bayangkan sebaliknya. Anda membayar $ 300 dalam cukai asing tetapi hanya berhutang $ 200 kepada IRS untuk pendapatan yang sama. Apabila cukai di luar negara lebih tinggi, anda hanya boleh menuntut jumlah cukai U. S. sebagai kredit anda. Di sini, itu bermakna $ 200. Tetapi anda boleh membawa baki $ 100 lebih setahun - jika anda melengkapkan Borang 1116 dan memfailkan pulangan yang dipinda - atau hantar sehingga 10 tahun.

Contoh 2

Seluruh prosesnya sedikit lebih mudah, bagaimanapun, jika anda membayar $ 300 atau kurang dalam cukai asing yang boleh dipertanggungjawabkan ($ 600 jika berkahwin dan mengajukan bersama). Anda boleh melangkau Borang 1116 dan melaporkan jumlah yang dibayar sebagai kredit dalam Borang 1040.

Berhati-hati dengan Syarikat Dana Luar Negara

Memandangkan kesukaran menyelidik sekuriti asing dan keinginan untuk mempelbagaikan, dana bersama adalah perkara biasa cara untuk mendapatkan pendedahan kepada pasaran global. Tetapi U. S. undang-undang cukai merawat firma pelaburan Amerika yang menawarkan dana antarabangsa jauh berbeza daripada dana berasaskan luar pesisir. Penting untuk merealisasikan perbezaan ini.

Jika dana bersama atau perkongsian berasaskan asing mempunyai sekurang-kurangnya satu pemegang saham S., ia ditetapkan sebagai Syarikat Pelaburan Asing Pasif atau PFIC. Klasifikasi termasuk entiti asing yang membuat sekurang-kurangnya 75% pendapatan mereka daripada pendapatan pasif atau menggunakan 50% atau lebih aset mereka untuk menghasilkan pendapatan pasif.

Undang-undang cukai yang melibatkan PFIC adalah rumit, walaupun oleh piawaian IRS. Tetapi secara keseluruhan, pelaburan sedemikian adalah kelemahan yang ketara kepada dana berasaskan U. S. Sebagai contoh, pengedaran semasa dari PFIC pada umumnya dianggap sebagai pendapatan biasa, yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Sudah tentu, ada sebab mudah untuk ini - untuk menghalang rakyat Amerika dari meletak wang mereka di luar negara.

Dalam banyak kes, pelabur Amerika, termasuk mereka yang tinggal di luar negara, lebih baik melekat dengan firma pelaburan berdasarkan tanah U. S.

Bottom Line

Sebagian besar, Kredit Cukai Asing melindungi pelabur Amerika daripada perlu membayar cukai berkaitan pelaburan dua kali. Hanya berjaga-jaga bagi syarikat dana bersama berasaskan asing, yang mana kod cukai boleh kurang memaafkan. Apabila ragu-ragu mengenai keadaan anda, adalah idea yang baik untuk berunding dengan pakar cukai yang berkelayakan yang boleh memandu anda melalui proses tersebut.