Setiap tahun, pemegang bon menerima borang tahunan 1099-INT mereka dan melaporkan dengan teliti nombor yang disenaraikan di atas pulangan cukai mereka. Walau bagaimanapun, terdapat lebih banyak perkara yang muncul pada bentuk-bentuk ini daripada pendapatan yang dihasilkan daripada kadar faedah yang dinyatakan. Banyak pelabur pendapatan tetap tidak menyedari beberapa faktor yang boleh memberi kesan kepada jumlah faedah bercukai yang perlu dilaporkan pada akhir tahun ini. Artikel ini akan meneroka setiap kategori utama bon, serta menganalisis beberapa isu lain yang menjadi faktor yang mesti dilaporkan oleh pelabur sebagai pendapatan.

Jenis Bon

Semua bon jatuh ke dalam satu daripada tiga kategori yang luas:

• Kerajaan
• Korporat
• Perbandaran

Walaupun sijil deposit (CD) bon dalam pasaran sekunder dan dikenakan cukai dengan cara yang sama, mereka tidak dianggap sebagai bon. Berikut adalah pecahan setiap jenis hutang.

Bon Kerajaan

Kepentingan dari bil Perbendaharaan, nota dan bon serta sekuriti agensi U. S. hanya dikenakan cukai di peringkat persekutuan sahaja. Sesetengah sekuriti agensi, seperti Ginnie Mae - Persatuan Kerajaan Kebangsaan (GNMA), juga dikenakan cukai di peringkat persekutuan.

Percukaian Bon Zero-Kupon

Meskipun fakta bahawa mereka tidak mempunyai kadar kupon yang dinyatakan, pelabur nol-kupon mesti melaporkan bahagian kepentingan yang dipinjam setiap tahun sebagai pendapatan, walaupun ia tidak telah dibayar. Zeros dikeluarkan pada harga diskaun dan matang pada paras, dan jumlah penyebaran dibahagikan sama rata antara bilangan tahun hingga matang dan dikenakan cukai sebagai faedah, sama seperti mana-mana bon diskaun terbitan asal yang lain. (Untuk bacaan berkaitan, lihat Menimbang Manfaat Cukai Sekuriti Perbandaran .)

Bon Simpanan
Bon EE dan EE simpanan adalah juga cukai negeri dan tempatan yang bebas, kecuali faedah ke atasnya boleh ditangguhkan sehingga matang. Bon H Series dan HH membayar faedah bercukai setiap setengah tahun sehingga matang. Bon Seri saya juga membayar faedah bercukai, yang boleh ditunda seperti Bon EE / EE. Faedah daripada ikatan Siri E dan I juga boleh dikecualikan daripada pendapatan jika hasilnya digunakan untuk membayar perbelanjaan pendidikan tinggi.

Bon Perbandaran Bon Perbandaran biasanya sesuai untuk pelabur berpenghasilan tinggi yang ingin mengurangkan pendapatan pelaburan mereka. Faedah dari bon ini adalah bebas cukai di peringkat persekutuan, negeri dan tempatan selagi pelabur berada di negeri atau perbandaran yang sama sebagai penerbit. Walau bagaimanapun, jika anda membeli bon perbandaran di pasaran sekunder dan kemudian menjualnya kemudian pada keuntungan, keuntungan itu akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal panjang atau jangka pendek biasa. Bon perbandaran membayar kadar yang sepatutnya lebih rendah daripada bon lain akibat daripada status bebas cukai mereka.Jika anda ingin membandingkan perbandingan pulangan yang anda akan terima dari bon perbandaran berbanding bon bercukai, anda mesti mengira hasil setara yang boleh dikenakan cukai. Formula adalah seperti berikut:

Hasil Setara Kena Pajak = Hasil Bebas Cukai / 100 - Kurungan Cukai Anda

Contoh - Hasil Setara Kena Pajak yang Dikenakan

Joe cuba memutuskan apakah dia harus melabur dalam isu korporat atau perbandaran. Beliau berada dalam kurungan cukai sebanyak 26%. Bon perbandaran membayar 5% dan terbitan korporat membayar 8%. Mana yang terbaik?

8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 atau 7% Dalam kes ini, kewajiban korporat akan membayar Joe lebih daripada masalah perbandaran . Ini adalah benar bagi kebanyakan pelabur dalam kurungan cukai yang lebih rendah. (Untuk lebih lanjut, lihat Asas Bon-bon Perbandaran dan Hindari Isu-Isu Cukai yang Sulit pada Bon-bon Perbandaran .) Bon Korporat Bon korporat adalah jenis bon yang paling mudah dari perspektif cukai, sepenuhnya boleh dikenakan cukai di semua peringkat. Kerana obligasi ini biasanya mengandungi tahap risiko lalai yang tertinggi, mereka juga membayar kadar faedah tertinggi bagi setiap kategori utama bon. Oleh itu, pelabur yang memiliki 100 bon korporat pada $ 1, 000 nilai tara masing-masing membayar 7% setiap tahun boleh mengharapkan untuk menerima $ 7,000 daripada faedah bercukai setiap tahun. (Untuk maklumat lanjut, baca

Bon Korporat: Pengenalan kepada Risiko Kredit

.) Keuntungan Modal Tanpa mengira jenis bon yang dijual, sebarang terbitan hutang yang didagangkan di pasaran sekunder akan menyiarkan sama ada keuntungan modal atau kerugian, bergantung kepada harga di mana bon telah dibeli dan dijual. Ini termasuk isu-isu kerajaan dan perbandaran serta hutang korporat. Keuntungan dan kerugian dalam urusniaga bon dilaporkan sama seperti sebarang jenis keselamatan lain, seperti saham atau dana bersama, untuk tujuan keuntungan modal. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat

Cukai Keuntungan Modal 101

.) Pelunasan Premium Bon Seperti yang telah dibincangkan sebelum ini, apabila bon diterbitkan pada harga diskaun, bahagian diskaun terdahulu dilaporkan sebagai pendapatan oleh pembayar cukai setiap tahun sehingga matang. Apabila bon dibeli pada premium (lebih daripada $ 1, 000 bagi setiap bon), bahagian prorated daripada amaun yang lebih tinggi boleh ditolak setiap tahun ke atas pulangan cukai pembeli. Contohnya, jika anda membeli 100 bon untuk $ 118,000 dan memegangnya selama 18 tahun sehingga mereka matang, anda boleh memotong $ 1, 000 setiap tahun sehingga matang. Anda juga mempunyai pilihan untuk menolak apa-apa setiap tahun dan hanya mengisytiharkan kerugian modal apabila anda menebus bon pada tempoh matang atau menjualnya untuk kerugian.

Walau bagaimanapun, tidak perlu melunaskan premium pada tahun yang anda beli bon; anda boleh mula melakukannya dalam mana-mana tahun cukai. Satu peraturan penting untuk diingat ialah jika anda memilih untuk melunaskan premium untuk satu bon, maka anda juga harus melunaskan premium untuk semua bon yang serupa, kedua-dua tahun itu dan seterusnya. Satu lagi kaveat ialah jika anda membuat keputusan untuk melunaskan premium daripada bon, anda mesti mengurangkan asas kos kedudukan anda dengan jumlah yang sama.

Talian Bawah

Untuk maklumat lanjut mengenai cukai bon, muat turun

IRS

Penerbitan 1212: Instrumen untuk Diskaun Isu Diskaun Awal (OID) .Jika pendapatan bon boleh cukai merupakan komponen utama cukai tahunan anda, pertimbangkan untuk mengambil akauntan awam yang disahkan untuk membantu anda dalam strategi perancangan cukai tahunan.