Apa itu 'Pendakap Cukai'

Pendapat cukai merujuk kepada pelbagai pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai pendapatan tertentu. Kurungan cukai mengakibatkan sistem cukai progresif, di mana cukai semakin meningkat apabila pendapatan individu meningkat: Pendapatan rendah jatuh ke dalam kurungan cukai dengan kadar cukai pendapatan yang rendah, sementara pendapatan yang lebih tinggi jatuh ke kurungan dengan kadar yang lebih tinggi.

Di Amerika Syarikat, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menggunakan sistem cukai progresif sedemikian, yang bermaksud pembayar cukai akan membayar kadar cukai paling rendah pada peringkat pertama pendapatan boleh cukai dalam pendakap mereka, kadar yang lebih tinggi pada peringkat seterusnya, dan sebagainya. Pada masa ini, terdapat tujuh kurungan cukai persekutuan, masing-masing memberi kadar yang berbeza antara 10% hingga 39%. 6%, dengan rentang dolar masing-masing sedikit berbeza untuk pemohon tunggal, pemohon bersama pemohon (dan kelayakan pemain balu / duda) dan ketua pemfailan isi rumah, mengakibatkan 28 kurungan cukai berkesan. Kurungan diselaraskan setiap tahun untuk inflasi, menggunakan Indeks Harga Pengguna.

Apabila menentukan pendirian cukai mana yang hendak digunakan, pembayar cukai harus terlebih dahulu mengira pendapatannya yang boleh dikenakan cukai (pendapatan pendapatan dan pelaburan tanpa pelarasan, potongan, dan pengecualian peribadi).

Bagaimana Pekerjaan Kurungan Cukai?

Mari kita ambil contoh, berdasarkan kadar untuk tahun pajak 2017. Single filers yang mempunyai pendapatan kurang daripada $ 9, 325 pendapatan kena cukai tertakluk kepada kadar cukai pendapatan 10% (pendakap minimum). Penerbit tunggal yang memperoleh lebih daripada jumlah ini mempunyai $ 9,325 pertama dalam pendapatan yang dikenakan cukai pada 10%, tetapi pendapatan mereka melepasi titik cutoff dan sehingga $ 37, 950 dikenakan kadar 15%, pendakap seterusnya. Pendapatan antara $ 37, 950 dan $ 91, 900 dikenakan cukai sebanyak 25%, pendakap ketiga. Dan sebagainya.

Kurungan dan Pendapatan Cukai Pendapatan Yang Dikenakan Cukai Single, 2017

Kadar	Kurungan Pendapatan Cukai	Cukai Yang Dibayar
10%	$ 0 hingga $ 9, 325	% Pendapatan Boleh Dibayar
15%	$ 9, 325 hingga $ 37, 950	$ 932. 50 ditambah 15% lebihan lebih daripada $ 9, 325
25%	$ 37, 950 hingga $ 91, 900	$ 5, 226. 25 ditambah 25% daripada melebihi $ 37, 950
28%	$ 91, 900 hingga $ 191, $ 18, 713. 75 ditambah 28% lebihan daripada $ 91, 900	33%
$ 191, 650 hingga $ 416, 700	$ 46, 643. 75 ditambah 33% lebih daripada $ 191, 650	35%
$ 416, 700 hingga $ 418, 400	$ 120, 910. 25 ditambah 35% lebihan lebih daripada $ 416, 700	39. 60%
$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 plus 39. 6% lebihan lebih daripada $ 418, 400	Pendapatan Pendanaan Pendapatan

Cukai Yang Dibayar

10%	$ 0 hingga $ 18, 650	10% daripada pendapatan bercukai
15%	$ 18, 650 hingga $ 75, 900	$ 1, ditambah 15% daripada lebihan lebih daripada $ 18, 650
25%	$ 75, 900 hingga $ 153, 100	$ 10, 452. 50 ditambah 25% daripada melebihi $ 75, 900
28% > $ 153, 100 hingga $ 233, 350	$ 29, 752. 50 ditambah 28% lebihan daripada $ 153, 100	33%
$ 233, 350 hingga $ 416, 700	$ 52, 222.50 ditambah 33% lebihan lebih daripada $ 233, 350	35%
$ 416, 700 hingga $ 470, 700	$ 112, 728 ditambah 35% lebihan lebih daripada $ 416, 700	39. 60%
$ 470, 700+	$ 131, 628 ditambah 39. 6% lebih daripada $ 470, 700	Sumber: Yayasan Cukai
Sejak kurungan cukai hanya berlaku untuk bahagian pendapatan yang mencapai ambang masing-masing, kebanyakan pembayar cukai mesti melihat beberapa kurungan apabila mengira jumlah yang perlu dibayar.	Apakah Perbezaan Antara Kadar Cukai dan Kurungan Cukai?	Orang sering merujuk kepada kurungan cukai mereka dan kadar cukai mereka sebagai perkara yang sama, tetapi mereka tidak. Kadar cukai adalah peratusan di mana pendapatan dikenakan cukai; setiap kurungan cukai mempunyai kadar cukai yang berbeza (10%, 15%, 25%, dan sebagainya), yang disebut sebagai kadar marginal. Tetapi kebanyakan pembayar cukai - semua kecuali mereka yang jatuh tepat ke dalam braket minimum - mempunyai pendapatan yang dikenakan cukai secara progresif, sehingga mereka sebenarnya tertakluk kepada beberapa kadar yang berbeza, di luar nominal pendirian cukai mereka. Pendaratan cukai anda tidak semestinya mencerminkan berapa banyak yang akan anda bayar dalam jumlah cukai.

Kadar cukai sebenar dan berkesan individu boleh ditentukan dengan melihat jumlah cukai yang dibayar sebagai nisbah pendapatannya. Contohnya, timbangkan tanggungjawab cukai berikut untuk seorang pemfailan tunggal dengan pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak $ 50,000:

$ 9, 325 yang pertama dikenakan cukai pada 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50

Kemudian $ 9, 326 hingga $ 37, 950, atau $ 28, 624, dikenakan cukai pada 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

Akhirnya, 25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Tambah cukai yang terhutang dalam setiap kurungan dan dapatkan $ 932. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Oleh itu, kadar cukai efektif individu ini adalah 16% daripada pendapatannya.

Kebaikan dan Kekurangan Kurungan Cukai

Kurungan cukai dan sistem cukai progresif yang mereka buat, berbeza dengan struktur cukai yang rata, di mana semua individu dikenakan cukai pada kadar yang sama, tanpa mengira tahap pendapatan mereka.

Penyokong kurungan cukai dan sistem cukai progresif berpendapat bahawa individu yang berpendapatan tinggi lebih mampu membayar cukai pendapatan sambil mengekalkan taraf hidup yang relatif tinggi, sementara individu berpendapatan rendah - yang berjuang untuk memenuhi keperluan asasnya - haruslah tertakluk kepada kurang cukai. Mereka menekankan bahawa hanya adil bahawa pembayar cukai yang kaya membayar lebih banyak cukai daripada golongan miskin dan menengah, mengimbangi ketidaksamaan pengedaran pendapatan.

Mereka juga mengekalkan bahawa sistem ini dapat menjana pendapatan yang lebih tinggi bagi kerajaan dan masih adil, dengan membiarkan pembayar cukai menurunkan bil cukai mereka melalui pelarasan seperti potongan cukai dan / atau kredit cukai untuk pencairan seperti sumbangan amal. Selain itu, penggunaan kurungan cukai mempunyai kesan penstabilan automatik ke atas pendapatan selepas cukai individu, memandangkan penurunan dalam dana diatasi oleh pengurangan kadar cukai, meninggalkan individu dengan pengurangan yang kurang besar.

Penentang kurungan cukai dan jadual cukai progresif berhujah bahawa setiap orang, tanpa mengira pendapatan atau status ekonomi, adalah sama di bawah undang-undang dan tidak seharusnya ada diskriminasi antara kaya dan miskin.Mereka juga menunjukkan bahawa cukai progresif boleh menyebabkan percanggahan besar antara jumlah orang kaya cukai dan jumlah perwakilan kerajaan yang mereka terima. Mereka masih mendapat satu undi setiap orang tanpa mengira peratusan cukai peribadi atau nasional yang mereka bayar.

Penentang juga mendakwa bahawa cukai yang lebih tinggi pada tahap pendapatan yang lebih tinggi boleh - dan tidak - membawa kepada wang perbelanjaan yang kaya untuk mengeksploitasi kelonggaran undang-undang cukai dan mencari cara yang kreatif untuk pendapatan dan aset perlindungan - sering dengan hasilnya mereka akhirnya membayar < kurang

cukai daripada kurang baik, merosakkan kerajaan hasil. (Syarikat-syarikat Amerika yang memindahkan ibu pejabat mereka ke luar negara, contohnya, kerap berbuat demikian untuk mengelakkan U. S. cukai korporat.) Mereka juga menegaskan bahawa sistem progresif secara historis membawa kepada penurunan kadar simpanan peribadi di kalangan pembayar cukai.

Sejarah Kurungan Cukai Persekutuan

Kurungan cukai telah wujud dalam kod cukai U. S. sejak permulaan cukai pendapatan yang pertama, apabila Kerajaan Kesatuan meluluskan Akta Hasil 1861 untuk membantu membiayai perangnya terhadap Konfederasi. Akta hasil kedua pada tahun 1862 menetapkan dua kurungan cukai pertama: 3% untuk pendapatan tahunan dari $ 600 hingga $ 10, 000 dan 5% atas pendapatan melebihi $ 10, 000 (pada hari tersebut!).

Keempat status pemfailan asal ialah Single, Berkahwin Berkahwin Bersama, Berkahwin Berkelakuan Secara berasingan dan Ketua Isi Rumah, walaupun kadarnya sama tanpa mengira status cukai. (Untuk maklumat lanjut tentang sejarah cukai di Amerika, lihat

Sejarah Cukai di Amerika Syarikat dan Sejarah Ringkas Perubahan Undang-undang Cukai AS

.)

Pada tahun 1872 , Kongres membatalkan cukai pendapatan. Ia tidak muncul semula sehingga Pindaan Keenam Belas kepada Perlembagaan; disahkan pada tahun 1913, pindaan ini menetapkan hak Kongres untuk mengenakan cukai pendapatan persekutuan. Pada tahun yang sama, Kongres mengeluarkan 1% cukai pendapatan untuk individu yang memperolehi lebih dari $ 3,000 setahun dan pasangan yang memperolehi lebih dari $ 4, 000, dengan surtax lulus 1% hingga 7% atas pendapatan dari $ 20, 000 dan ke atas.

Selama bertahun-tahun, bilangan kurungan cukai telah berubah-ubah. Apabila cukai pendapatan persekutuan bermula pada tahun 1913, terdapat tujuh kurungan cukai. Pada tahun 1918, jumlah itu meningkat kepada 78 pendakap, antara 6% hingga 77%. Pada tahun 1944, kadar tertinggi melanda 94%, tetapi dibawa kembali kepada 70% oleh Presiden Kennedy. Presiden Reagan pada mulanya membawa kadar teratas sehingga 50%. Kemudian, dalam Akta Pembaharuan Cukai tahun 1986, kurungan telah dipermudahkan dan kadarnya dikurangkan supaya pada tahun 1988 terdapat hanya dua kurungan: 15% dan 28%. Sistem ini hanya berlangsung sehingga tahun 1991, apabila pendakap ketiga sebanyak 31% telah ditambah. Sejak itu, kurungan tambahan telah dilaksanakan, sehingga kini kita telah mencapai bulatan penuh dan kembali kepada tujuh kurungan: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% dan 39% 6%. Kurungan Cukai Negeri Beberapa negeri tidak mempunyai cukai pendapatan: Alaska, Florida, Nevada, Dakota Selatan, Texas, Washington dan Wyoming. New Hampshire dan Tennessee hanya dividen cukai dan pendapatan faedah.

Sesetengah negeri mempunyai struktur kadar rata, dengan kadar tunggal yang memohon pendapatan penduduk. Negara seperti itu termasuk Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania dan Utah.

Di negeri-negeri lain, bilangan kurungan cukai berbeza dari dua hingga 10 kurungan (di Missouri) dan 12 kurungan (di Hawaii). Kadar cukai marginal dalam kurungan ini juga berbeza-beza. California mempunyai tertinggi, berkemungkinan besar pada tahap 13. 3%.

Peraturan cukai pendapatan negeri boleh atau tidak mencerminkan peraturan persekutuan. Sebagai contoh, sesetengah negeri membenarkan penduduk menggunakan pengecualian peribadi persekutuan dan amaun potongan standard untuk memikirkan cukai pendapatan negeri, sementara yang lain mempunyai jumlah pengecualian dan potongan standard mereka sendiri.

Cara Cari Kurungan Cukai

Terdapat banyak sumber dalam talian untuk mencari kurungan cukai pendapatan persekutuan khusus anda. IRS menyediakan pelbagai maklumat, termasuk jadual cukai tahunan yang menyediakan status pemfailan berasaskan maklumat cukai yang terperinci dengan peningkatan $ 50 pendapatan boleh dikenakan cukai sehingga $ 100, 000.

Laman web lain menyediakan kalkulator kurungan cukai yang melakukan matematik untuk anda, selagi anda tahu status pemfailan dan pendapatan bercukai anda. Pendaratan cukai anda mungkin berubah dari tahun ke tahun, bergantung kepada pelarasan inflasi dan perubahan dalam pendapatan dan status anda, jadi ia perlu diperiksa setiap tahun.

PEMBATALAN 'Pendakap Cukai'