Apabila anda dinamakan penerima IRA dan pemilik IRA mati, anda mungkin menganggap anda telah menerima warisan bebas cukai. Anda hanya sebahagian betul. Di bawah undang-undang cukai, penerimaan warisan bebas cukai, tetapi anda dikehendaki untuk mengambil pengagihan, yang mungkin dikenakan cukai (cukai bergantung pada jenis IRA yang terlibat).

Anda Memerangi IRA: Apa yang Berlaku Seterusnya

Apabila anda mewarisi IRA, anda bebas mengambil seberapa banyak akaun yang anda inginkan pada bila-bila masa selagi anda memenuhi peraturan edaran minimum yang dibincangkan di bawah; anda boleh mengagihkan semua dana sekaligus jika anda lebih suka. Sekiranya IRA adalah IRA tradisional yang mana semua sumbangan adalah boleh ditolak cukai, anda akan membayar cukai pendapatan ke atas jumlah yang diagihkan, tetapi tidak ada penalti edaran awal walaupun anda dan / atau pemiliknya berumur 59-1 / 2 tahun. Jika anda mewarisi IRA tradisional yang mana sumbangan yang boleh ditolak dan tidak boleh dibuat, sebahagian daripada setiap pengedaran dikenakan cukai.

Jika anda mewarisi IRA Roth, ia benar-benar bebas cukai jika pemilik memegang mana-mana IRA Roth selama sekurang-kurangnya lima tahun (bermula 1 Januari tahun di mana sumbangan Roth IRA pertama dibuat) . Sekiranya anda menerima pengedaran dari IRA Roth sebelum akhir tempoh pemegangan lima tahun, mereka bebas cukai setakat mana ia adalah pemulihan sumbangan pemilik dan boleh dikenakan cukai setakat mana ia diperuntukkan kepada pendapatan.

Tanpa mengira jenis IRA yang anda warisi, anda mesti mengambil sekurang-kurangnya jumlah minimum tahunan dalam tempoh tertentu; pengedaran ini dipanggil pengagihan minimum yang dikehendaki (RMDs). Sekiranya anda gagal mengambil RMD, anda boleh dikenakan penalti 50% dalam jumlah yang sepatutnya ditarik balik. (Untuk lebih lanjut mengenai RMD, lihat Gambaran Keseluruhan Pelan Persaraan RMD dan Menyediakan Pelan Persaraan RMD Musim .)

RMD direka untuk akhirnya membuang dana dalam akaun supaya penangguhan cukai, atau dalam hal Roth IRAs, bebas cukai, pengumpulan tidak akan kekal selama-lamanya. Terdapat dua kaedah RMD:

• Anda boleh menangguhkan sebarang pengedaran selagi anda mengosongkan akaun pada akhir tahun kelima kematian (dipanggil peraturan lima tahun). Sebagai contoh, ibu bapa meninggal dunia pada April 2017, meninggalkan IRA kepada anak perempuannya. Jika dia menggunakan kaedah ini, semua dana mesti ditarik balik pada 31 Disember, 2022.

• Anda mengambil RMD ke atas jangka hayat. Gunakan jangka hayat anda sendiri jika pemiliknya tidak sekurang-kurangnya 70-1 / 2 dan mengambil RMD. Ini bermakna penggunaan jangka hayat untuk umur anda yang terdapat di dalam Jadual Kemajuan Hayat Tunggal (Jadual I dalam Lampiran B Penerbitan 590-B). Sekiranya pemilik sudah mengambil RMD (i. E., Sekurang-kurangnya 70-1 / 2), gunakan jangka hayat hidup yang lebih lama atau jangka hayat pemilik berdasarkan umur pemilik pada hari jadi pada tahun kematian).Oleh itu, jika anda mewarisi IRA dari adik perempuan anda, dengan menggunakan jangka hayatnya menghasilkan RMD yang lebih kecil (ingatlah bahawa anda boleh mengambil agihan yang lebih besar jika anda menginginkan dana).

"Para pelanggan sangat memilih untuk menukar kepada IRA Warisan dan menerima pembayaran jangka hayat," kata ahli perancang persaraan Stephen Rischall, pengasas bersama 1080 Financial Group di Sherman Oaks, Calif. "Saya mempunyai kurang daripada 10% daripada penerima manfaat memilih sekali gus, dan tidak pernah mempunyai pelanggan memilih pilihan lima tahun. "

Peraturan RMD untuk benefisiari tidak menghapuskan keperluan pemilik harta pusaka untuk mengambil RMD nya untuk tahun kematian jika pemilik meninggal pada atau selepas mencapai umur 70-1 / 2. RMD untuk pemilik mengurangkan nilai akaun di mana RMD untuk benefisiari digambarkan.

Awas: apabila anda mewarisi IRA, pastikan tajuk ke akaun itu mematuhi undang-undang cukai. Sekiranya anda adalah benefisiari bukan pasangan, jangan letakkan akaun tersebut dengan nama anda sendiri. Tajuk akaun haruslah dibaca: "[Nama Pemilik], mati [tarikh kematian], IBO FBO [nama anda], Penerima" (FBO bermakna "manfaat"). Sekiranya anda meletakkan akaun itu dalam nama anda, ini dianggap sebagai pengedaran, dan semua dana dilaporkan dengan serta-merta; sangat sukar untuk membatalkan kesilapan ini.

Peraturan Khas untuk Pasangan Berkeluargaan

Jika anda adalah pasangan hidup seorang pemilik IRA dan merupakan satu-satunya benefisiari IRA, anda mempunyai pilihan.

• Anda boleh bertindak seperti mana-mana benefisiari lain, seperti yang dijelaskan sebelumnya. Walau bagaimanapun, jika pasangan anda meninggal dunia sebelum tahun ulang tahun 70-1 / 2, anda tidak perlu menerima RMD sehingga tahun itu. "Jika pasangan anda yang sudah meninggal adalah lebih muda, memilih IRA yang diwarisi mungkin bermanfaat kerana kelewatan RMD apabila pasangan suami isteri muda itu akan bertukar menjadi 70-1 / 2, "kata Rischall.

• Anda boleh merawat akaun sebagai milik anda sendiri dengan menamakan diri anda sebagai pemilik akaun atau dengan melancarkan IRA ke akaun anda sendiri. Ini membolehkan anda membuat sumbangan kepada akaun jika anda layak (e. G., Anda memperoleh pendapatan, berusia di bawah umur 70-1 / 2), untuk menamakan benefisiari anda sendiri dan menangguhkan RMD sehingga anda mencapai umur 70-1 / 2. Ini adalah pilihan yang baik jika pasangan anda lebih tua daripada anda kerana ia menangguhkan RMD.

Ini bukan satu-satunya keputusan. Anda boleh menghuraikan akaun itu dan melancarkan sebahagiannya ke IRA anda sendiri dan biarkan baki dalam akaun yang anda warisi. Walau bagaimanapun, tidak ada perubahan fikiran anda. Jika anda membuat peralihan dan memerlukan dana daripadanya sebelum umur 59-1 / 2, anda akan dikenakan penalti 10% (kecuali beberapa pengecualian penalti selain dari kematian dikenakan).

Peraturan Pemindahan IRA Khas

Jika anda berumur 70-1 / 2, anda boleh memindahkan sehingga $ 100, 000 dari IRA terus kepada amal yang berkelayakan. Pemindahan itu, yang dikenali sebagai pengedaran amal yang berkelayakan walaupun tiada potongan cukai dibenarkan, bebas cukai dan boleh termasuk RMD (i., Mereka menjadi tidak dikenakan cukai). Cuti cukai ini, yang telah diperpanjangkan untuk tahun 2015, dibuat kekal oleh Akta Peruntukan Konsolidasi 2016, yang menjadi undang-undang pada 18 Disember 2015.

Menangani Isu Cukai

Apabila mengambil RMD daripada IRA tradisional, anda akan mempunyai cukai pendapatan untuk dilaporkan. Anda akan menerima Borang 1099-R yang menunjukkan jumlah pengagihan. Ini dilaporkan pada Borang 1040 atau 1040A; jika anda menerima pengedaran, anda tidak boleh menggunakan Borang 1040EZ walaupun anda mungkin sebaliknya layak melakukannya.

Sekiranya pengedaran adalah cukup besar, anda mungkin perlu menyesuaikan penangguhan gaji atau anggaran cukai untuk menjelaskan cukai yang akan anda bayar pada RMD. Pengagihan ini, yang dipanggil pembayaran tidak berpatutan, tertakluk kepada pegangan 10% automatik melainkan anda memilih untuk tidak menahan dengan memfailkan Borang W-4P.

Jika pemilik IRA mati dengan harta pusaka besar di mana cukai persekutuan persekutuan telah dibayar, sebagai benefisiari anda berhak mendapat potongan cukai untuk bahagian cukai ini yang diberikan kepada IRA. Potongan cukai persekutuan persekutuan untuk cukai persekutuan persekutuan ke atas pendapatan yang berkaitan dengan dendam (seperti IRA) adalah potongan pelbagai item (anda tidak boleh menuntutnya jika anda menggunakan potongan standard bukannya itemizing), tetapi tidak tertakluk kepada ambang pendapatan kasar 2% yang diguna pakai untuk kebanyakan potongan pelbagai perkara lain.

Garis Bawah

Memperolehi IRA adalah rahmat dan kutukan. Anda memperoleh aset yang tidak menjejaskan anda, dan aset itu boleh terus berkembang. Walau bagaimanapun, anda menghadapi bil cukai jika aset itu adalah IRA dikenakan cukai. Anda tidak boleh mengelakkan ini kerana undang-undang mengharuskan anda mengambil RMD atau menghadapi penalti 50%. Semak dengan kustodian atau pemegang amanah IRA untuk masa RMD anda. Juga, bekerjasama dengan penasihat cukai yang berpengetahuan untuk memastikan anda memenuhi keperluan RMD.