Amanah yang tidak dapat ditarik balik telah digunakan selama beberapa dekad untuk mengurangkan estet cukai yang diberikan oleh pemberi pinjaman mereka dan juga untuk memenuhi fungsi lain. Namun penggunaannya mengakibatkan kehilangan kawalan ke atas aset yang diletakkan di dalamnya, dan ini dapat menimbulkan masalah semasa penyelesaian harta tanah dalam beberapa kes. Tetapi beberapa penambahbaikan dan peruntukan tambahan telah ditambah kepada amanah ini dalam beberapa tahun kebelakangan ini, dan kini instrumen-instrumen ini jauh lebih serba boleh berbanding sebelum ini. Pembayar cukai kaya yang ingin mengurangkan estet cukai mereka kini boleh menggunakan amanah ini untuk mencapai objektif yang sebelumnya tidak dapat dicapai.

Bagaimana Mereka Berfungsi

Seperti namanya, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan berbeza daripada sepupu mereka yang tidak dapat dibatalkan kerana ketidakmampuan mereka diubah setelah diciptakan. Walaupun syarat amanah yang boleh dibatalkan boleh diubah suai selagi sekurang-kurangnya salah satu daripada pemberi pinjaman masih hidup, arahan yang ditulis ke dalam amanah yang tidak boleh ditarik balik tidak boleh diubah setelah kepercayaan telah ditetapkan. Ini boleh menjadi kelemahan potensi bagi mereka yang ingin menggunakannya, kerana mereka tidak boleh secara tepat meramalkan keadaan masa depan yang mungkin berlaku apabila amanah digunakan atau asetnya tersebar. Tetapi beberapa inovasi baru dalam reka bentuk kepercayaan membantu meringankan kelemahan ini. Walaupun amanah yang tidak dapat ditarik balik biasanya hanya mempunyai satu atau mungkin sekumpulan pemegang amanah kecil yang menguruskan semua butiran pentadbiran kepercayaan dan korpusnya, amanah yang tidak dapat ditarik balik hari ini akan sering membahagikan tugas-tugas tersebut di kalangan sekumpulan orang yang lebih besar. Ini membolehkan pembahagian buruh yang lebih cekap dan tahap kepakaran pengurusan yang lebih tinggi. Senarai kedudukan yang boleh dimiliki oleh pemegang amanah moden termasuk yang berikut: (Untuk lebih lanjut, lihat: HNW Estate Planning: How Advisors Can Serve This Niche .)

• Pemegang Am Am ​​- Orang ini mengambil tugas pentadbiran tradisional yang berkaitan dengan pengurusan amanah seperti penyimpanan rekod dan memfailkan penyata cukai untuk amanah setiap tahun. Mempunyai pemegang amanah umum memenuhi salah satu kriteria utama beberapa negara yang mempunyai undang-undang amanah yang baik.
• Pemegang Pelaburan Pelaburan - Orang ini menyelia pengurusan semua pelaburan yang diletakkan di dalam amanah. Walau bagaimanapun, orang ini mungkin bukan orang yang benar-benar meletakkan dagangan atau secara aktif menguruskan aset amanah. Amanah yang mempunyai pemegang amanah jenis ini dikenali sebagai amanah yang ditetapkan. Bukan semua negeri membenarkan jenis pemegang amanah ini.
• Jawatankuasa Pengedaran - Ini adalah satu atau kumpulan fiduciari yang mengawasi sebarang pengedaran yang dibuat dari kepercayaan tersebut. Kedudukan ini sering dipegang oleh institusi yang bebas daripada amanah dan pemberi kuasa, kerana kuasa yang dipegangnya adalah sensitif cukai.
• Trust Protector - Posisi ini juga fidusiari dan memberi pemegang amanah kuasa untuk memecat atau mengganti pemegang amanah lain dalam amanah itu. Ini menghalang penyalahgunaan atau penyalahgunaan kuasa oleh pemegang amanah lain dan melindungi pemberi dan penerima. Pelindung juga boleh mengubah undang-undang yang mengawal kepercayaan serta lokasi amanah. Gelaran dan kuasa tepat yang datang dengan kedudukan ini boleh berbeza-beza dari kepercayaan kepada yang lain.

Amanah yang tidak dapat ditarik balik moden sering juga mempunyai beberapa jawatan bukan pemegang amanah lain yang boleh diisi, bergantung kepada kehendak dan keperluan pemberi pinjaman. Kedudukan ini termasuk: (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Perancangan Harta untuk Penasihat Kewangan .)

Pengarah Pinjaman - Orang dalam kedudukan yang dilantik ini mempunyai kuasa untuk memberi pinjaman kepada pemberi amanah. Peruntukan ini akhirnya membantu kepercayaan untuk diklasifikasikan sebagai kepercayaan pemberi pinjaman yang melewati semua pendapatan melalui pemberi untuk tujuan cukai.

Substitutor - Orang ini mempunyai keupayaan untuk menukar aset nilai yang sama ke dalam dan keluar dari kepercayaan itu. Ini membolehkan amanah untuk mengalihkan aset yang sangat dihargai sebagai pertukaran wang tunai untuk mengekalkan langkah demi langkah dan dengan itu mengurangkan cukai keuntungan modal.

Pemilih Amal - Orang ini mempunyai kuasa untuk menamakan entiti amal sebagai benefisiari tambahan untuk kepercayaan itu.

Benefisiari Tambahan - Ini memberi orang yang ditunjuk kuasa untuk menambah benefisiari yang bukan waras. Ini sering dilakukan supaya pemberi kuasa boleh dinamakan sebagai benefisiari tambahan jika dia mempunyai keperluan untuk mengakses aset amanah sekali lagi setelah kepercayaan telah ditetapkan untuk apa-apa sebab. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Mengapa Penasihat Perlu Menghadiri Peguam Besar .)

Bottom Line

Amanah tidak dapat dibatalkan hari ini datang dengan banyak peruntukan yang tidak biasa dijumpai dalam versi lama instrumen ini. Penambahan ini membolehkan fleksibiliti yang lebih besar dalam pengurusan amanah dan pengagihan aset. Peruntukan-peruntukan seperti decanting, yang membolehkan amanah dipindahkan ke amanah yang lebih baru yang mempunyai peruntukan yang lebih moden atau berfaedah boleh memastikan bahawa aset amanah akan diuruskan dengan berkesan sekarang dan di masa depan. Ciri-ciri lain yang membolehkan kepercayaan untuk mengubah kedudukan domisilnya boleh memberikan penjimatan cukai tambahan atau faedah lain. (Untuk maklumat lanjut, sila lihat: Apa yang Nilai Pelanggan Berkeperluan Tinggi dan Perlu .)