Akaun persaraan individu warisan (IRA) telah lama menjadi satu kaedah untuk membenarkan waris bukan ahli warisan untuk mewarisi akaun IRA dan untuk membolehkan akaun itu terus berkembang pada dasar yang ditangguhkan cukai dari semasa ke semasa. Pada tahun 2007, peraturan telah diubah untuk membolehkan penerima manfaat bukan ahli keluarga 401 (k) dan rancangan persaraan sumbangan yang ditetapkan untuk merawat akaun-akaun ini dengan cara yang serupa.

Asas IRA warisan

Benefisiari kaum IRA mempunyai pilihan untuk mengambil akaun dan mengurusnya seolah-olah akaun mereka sendiri, termasuk pengiraan pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD). Bagi waris bukan ahli waris, akaun IRA yang diwarisi boleh memberikan mereka beberapa pilihan termasuk keupayaan untuk meregangkan IRA dari masa ke masa dengan membiarkannya terus berkembang dengan penangguhan cukai. RMD akan dikenakan dan peraturan dibincangkan di bawah. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cara Menghitung Pengedaran Minimum Diperlukan .)

Adalah penting bahawa pemegang akaun IRA yang ingin meninggalkan akaun mereka kepada penerima bukan ahli keluarga bekerja dengan penjaga yang memahami peraturan kompleks yang mengelilingi akaun-akaun ini. Dengan kebanyakan kustodian utama ini, ini tidak sepatutnya menjadi masalah. Adalah juga penting bahawa benefisiari akaun menyedari pilihan mereka untuk memastikan bahawa mereka tidak sengaja mencetuskan peristiwa kena cukai. Bekerja dengan penasihat kewangan yang berpengetahuan adalah idea yang baik dalam situasi ini.

Para penerima manfaat dari IRA yang diwarisi mempunyai pilihan untuk membuka akaun IRA yang diwarisi, mengambil pengedaran yang akan dikenakan cukai atau menafikan semua atau sebahagian warisan yang akan menyebabkan dana ini disalurkan kepada orang lain yang layak penerima. IRA tradisional, Roth IRAs dan SEP-IRAs boleh ditinggalkan kepada waris bukan ahli keluarga dalam cara ini. Perubahan peraturan untuk 2015 mengatakan perlindungan pemiutang yang sebelum ini diberikan IRA yang diwarisi telah diperintah tidak sah dalam kes Mahkamah Agung baru-baru ini. Akaun IRA yang diwarisi tidak dapat dikumpulkan dengan akaun IRA anda yang lain walaupun penerima boleh menamakan benefisiari mereka apabila kematian mereka. (Untuk maklumat lebih lanjut, sila lihat: Nasihat Mengcuitkan Cukai untuk Pemegang IRA .)

Warisan 401 (k) Peraturan

Sebelum aturan berubah pada tahun 2007 pilihan untuk waris bukan warisan untuk diwarisi baki untuk 401 (k), atau rancangan serupa seperti 403 (b) dan lain-lain, ke dalam IRA yang diwarisi tidak wujud. Kaedah-kaedah itu telah diubah untuk membolehkan penerima manfaat ini melancarkan 401 (k) baki yang diwarisi secara langsung ke akaun IRA yang diwarisi. Sesetengah pelan akan membenarkan waris bukan ahli keluarga meninggalkan baki dalam pelan itu dan mengambil RMD sepanjang hayat benefisiari atau akan membenarkan penerima manfaat meninggalkan wang dalam pelan sehingga lima tahun di mana mereka mesti sama ada mengambil pengagihan atau menggulung akaun IRA yang diwarisi.

Penting untuk diperhatikan bahawa peraturan ini tidak membuat keupayaan untuk melakukan pilihan wajib ini untuk rancangan persaraan. Penaja pelan perlu meminda dokumen pelan mereka untuk membolehkan pengagihan ini. Jika ini adalah pilihan yang anda sedang mempertimbangkan untuk ahli waris anda, anda akan bijak untuk menyemak dengan jabatan faedah syarikat anda untuk mengesahkan bahawa ini merupakan pilihan dan bagaimana untuk melengkapkan borang penamaan benefisiari. Sekiranya ia tidak ditawarkan, anda harus meminta mereka meminda rancangan itu dengan sewajarnya. Ini tidak mahal atau sukar untuk mereka lakukan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Peraturan Baru untuk Pemegang IRA pada tahun 2015 .)

Peraturan RMD

Peraturan yang mengawal RMD untuk IRA yang diwariskan atau mewarisi 401 (k) s bergantung pada umur asal pemegang akaun pada masa kematian mereka. Sekiranya pemegang akaun tidak mencapai umur 70 ½, iaitu umur di mana RMD mesti dimulakan, maka penerima boleh menunggu sehingga mereka mencapai usia 70 ½ untuk memulakan mengambil RMD. Peratusan yang diperlukan akan didasarkan pada Jadual Pendapatan Perkhidmatan Dalaman (IRS) yang berlaku untuk umur mereka pada masa itu.

Sekiranya pemegang akaun asal telah mencapai usia 70 ½ dan mengambil RMD maka benefisiari mesti terus mengagihkan setiap tahun. Walau bagaimanapun, RMD ini akan berdasarkan umur mereka berbanding umur pemegang akaun asal. Ini bermakna jumlah pengedaran akan lebih rendah daripada pemegang akaun asal (dengan menganggap benefisiari lebih muda) yang membolehkan mereka meregangkan akaun melalui pertumbuhan yang ditangguhkan cukai dari semasa ke semasa. (Untuk lebih lanjut, lihat: Mengelakkan Kesilapan dalam Pengedaran Minimum Diperlukan .)

Tidak seperti akaun IRA tradisional, penjaga mungkin atau mungkin tidak memberi pemberitahuan tentang jumlah pengedaran yang diperlukan. Sebagai benefisiari yang bertanggungjawab ke atas anda untuk kekal di atas ini kerana penalti yang berkaitan dengan tidak mengambil pengedaran adalah kaku dan akan dikenakan.

Perlindungan Pemohon

Seperti disebutkan di atas Mahkamah Agung baru-baru ini memutuskan bahawa akaun IRA yang diwarisi tidak menawarkan perlindungan yang sama dari pemiutang sekiranya kebankrapan, tuntutan mahkamah atau situasi lain sebagai IRA tetap, 401 (k) atau lain-lain akaun persaraan. Jika anda meramalkan ini sebagai isu untuk waris anda ini mungkin tidak menjadi laluan untuk pergi ke IRA atau akaun 401 (k) anda. Kenderaan perancangan harta lain seperti amanah mungkin teratur, rujuk penasihat kewangan atau profesional perancangan harta tanah di sini. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Menetapkan Amanah sebagai Penerima Persaraan .)

Komite Pemula

Seperti yang telah disebutkan di atas penerima IRA yang diwarisi dan 401 (k) tidak dapat mengimbangi baki akaun ini dengan akaun IRA atau 401 (k) mereka sendiri. Bergantung pada keadaan, mereka mungkin dapat mengimbangi baki akaun yang diwarisi. Jika mereka mewarisi lebih daripada satu IRA atau 401 (k) daripada orang yang sama mereka mungkin dapat menggabungkan baki akaun jenis yang sama. Sebagai contoh, mereka boleh menggabungkan dua akaun IRA tradisional yang diwarisi menjadi satu. Sekali lagi ini adalah perkara yang rumit jadi pastikan penjaga memahami apa yang mereka lakukan dan anda berunding dengan penasihat kewangan atau cukai yang berkelayakan.

The Stretch

Meninggalkan IRA atau 401 (k) kepada penerima bukan spousal boleh membenarkan penerima yang lebih muda untuk meregangkan akaun selama beberapa tahun melalui fakta bahawa mana-mana RMD diambil berdasarkan jangka hayat daripada penerima. Amaun ini akan selalu lebih rendah yang membolehkan akaun untuk terus berkembang yang ditunda cukai menyediakan manfaat persaraan tambahan untuk benefisiari. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cara-cara Strategik untuk Mengedarkan RMD Anda.)

Peringatan

Peraturan-peraturan sekitar IRA yang diwarisi dan 401 (k) s adalah rumit dan tertakluk kepada kesilapan oleh benefisiari, penaja. Jika anda ingin meninggalkan IRA atau 401 (k) anda kepada waris bukan ahli keluarga pastikan anda berurusan dengan penjaga yang berpengetahuan dan anda melibatkan perkhidmatan penasihat kewangan yang memahami peraturan yang kompleks ini. Kesalahan boleh menyebabkan bil cukai yang tidak diingini untuk ahli waris anda.

Bottom Line

IRAs warisan dan 401 (k) s boleh menjadi kenderaan yang hebat untuk lulus aset dari akaun-akaun ini kepada penerima bukan ahli keluarga. Peraturannya adalah rumit jadi penting untuk memastikan mereka diikuti untuk mengelakkan kesalahan mahal apabila kematian anda. (Untuk bacaan berkaitan, lihat: Bagaimana Penasihat Boleh Melindungi IRAs .)

Jika anda mencari maklumat lebih lanjut mengenai peraturan warisan 401K, Investopedia meminta Penasihat menangani topik dengan menjawab salah satu soalan pengguna kami .