RMD boleh dipindahkan antara IRA, tetapi ia tidak boleh digulingkan dahulu. Jika jumlah RMD dilancarkan kepada IRA, ia akan dianggap sebagai sumbangan peralihan yang tidak layak dan oleh itu akan dikenakan penalti ekzos sebanyak 6% untuk setiap tahun yang tetap di IRA.
RMD dianggap telah diedarkan apabila jumlahnya meninggalkan IRA pertama.
Keperluan pelaporan untuk peralihan RMD ke IRA dan penyingkiran berikutnya adalah seperti berikut:
- Kustodian pertama mesti melaporkan jumlah RMD sebagai pengagihan tetap pada IRS Form 1099-R. Tiada penetapan khas diperlukan pada Borang 1099-R untuk membezakan amaun tersebut sebagai RMD; Sebaliknya, ia dilaporkan sama seperti pengagihan biasa lain dari IRA. Pemilik IRA harus memasukkan jumlah pendapatan pada tahun 1099-R ini dikeluarkan. Dengan kata lain, pemilik IRA mesti merawat amaun seolah-olah ia tidak dilancarkan ke IRA yang lain.
- Kustodian kedua (penjaga IRA yang jumlahnya telah dilancarkan) melaporkan peralihan yang tidak layak di IRS Borang 5498. Walau bagaimanapun, kerana jumlah yang mewakili RMD tidak boleh disambungkan, ia dianggap sebagai lebihan sumbangan dan oleh itu, pemilik IRA mesti menghapus jumlah itu sebagai pemberian lebihan sumbangan dari IRA oleh tarikh akhir pemfailan cukai, termasuk pelanjutan untuk tahun jumlah itu dilancarkan ke IRA. Kustodian kedua melaporkan pulangan
- pengedaran yang berlebihan pada IRS Form 1099-R. Jumlah ini dilaporkan sebagai taburan tidak boleh dinilaikan, yang menghalang jumlah daripada dikenakan cukai sebanyak dua kali. Walau bagaimanapun, sebarang pendapatan yang dikaitkan dengan jumlah peralihan yang tidak layak mestilah dikeluarkan dan akan dikenakan cukai.
Cara Strategik Untuk Mengedarkan RMD , Pengecualian Peraturan Rollover 60 Hari dan Menghindari RMD Kesalahan . Soalan ini dijawab oleh Denise Appleby
(Hubungi Denise)
Bagaimana untuk menghitung pengagihan minimum yang diperlukan
Pernah tertanya-tanya bagaimana untuk mengira pengedaran minimum yang diperlukan pada berbilang akaun? Berikut adalah buku asas yang cepat.
Adakah peraturan lima tahun berlaku jika pasangan bukan mewarisi IRA selepas tarikh permulaan yang diperlukan dan pengedaran minimum yang diperlukan tidak berpuas hati pada tahun kematian?
Peraturan lima tahun hanya berlaku apabila pemilik IRA mati sebelum tarikh permulaan yang diperlukan (RBD). Sekiranya pemilik IRA mati selepas RBD dan tidak memenuhi taburan minimum yang dikehendaki (RMD) untuk tahun kematian, benefisiari mesti memenuhi RMD bagi pihak si mati.
Jika pemilik IRA mati selepas memulakan pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) tetapi pasangannya berada di bawah 70. 5, boleh pasangannya melancarkan IRA ke dalam IRAnya sendiri, dan berhenti RMD sehingga umur 70 tahun. 5?
Jika pemilik IRA mati selepas tarikh permulaan yang diperlukan (RBD) dan penerimanya adalah pasangannya, benefisiari pasangan boleh: Mulai pembahagian kematian pada 31 Dis tahun berikutnya tahun IRA pemilik mati. Dalam kes ini, pengedaran mesti dikira dengan menggunakan jangka hayat yang sudah lama meninggal atau jangka hayat pasangan.