Jika terdapat satu persetujuan bersama di kalangan perancang kewangan, sudah pasti Roth IRA adalah kenderaan persaraan yang terbaik untuk individu. Dua sebab utama yang berkaitan dengan ini termasuk Roth menawarkan penarikan balik sumbangan dan pendapatan tanpa cukai selepas mencapai persaraan dan bahawa Roth tidak mempunyai pengeluaran Minimum Pengeluaran Minimum (RMD) pada umur 70 1/2. Malangnya, berdasarkan pendapatan yang diperoleh, tidak semua orang boleh menyumbang terus kepada IRA Roth.

Mengapa Roth IRA?
Sebagai pembayar cukai tunggal, jika anda memperoleh pendapatan (diubahsuai AGI) sebanyak $ 125,000 atau lebih, anda tidak boleh menyumbang kepada Roth IRA. Bagi individu yang sudah berkahwin, jumlah ini ialah $ 183, 000 (had semasa untuk 2012 boleh diindeks ke atas setiap tahun). Walau bagaimanapun, sesiapa sahaja boleh menyumbang sehingga $ 5, 000 setahun (diindeks untuk tahun 2012) kepada IRA Tradisional tanpa mengira jumlah pendapatan yang diperolehnya, selagi sumbangannya tidak melebihi $ 5.000 atau jumlah pendapatannya yang diperolehi. (Usia 50 atau lebih tua juga mempunyai jumlah tangkapan tambahan $ 1, 000)

IRA Tradisional Vs. IRA Tanpa Deductible
Sehingga batasan pendapatan tertentu (yang biasanya berubah setiap tahun), pembayar cukai dalam kurungan cukai yang lebih rendah boleh menerima potongan sumbangan IRA ke atas pulangan cukai persekutuan mereka untuk deposit yang dibuat kepada IRA Tradisional untuk tahun ini. Sekiranya anda memperoleh pendapatan melebihi had IRS, anda masih boleh menyumbang kepada IRA, tetapi anda tidak berhak mendapat potongan sumbangan IRA atas pulangan cukai anda. Ini dikenali sebagai sumbangan IRA yang tidak boleh ditolak, "yang menghendaki anda memfailkan Borang 8606 dengan penyata cukai anda menyenaraikan sumbangan sedemikian. Oleh kerana anda tidak pernah menerima potongan cukai untuk sumbangan ini, jumlah sumbangan" tidak boleh dikurangkan "ini tidak dikenakan cukai apabila ditarik balik dari akaun IRA dan mereka biasanya dikenali sebagai "asas."

Menukar IRA ke Roth IRA
Pada tahun 2010, Kongres menghapuskan $ 100, 000 had pendapatan pada Roth IRA penukaran.Ini membolehkan pemilik IRA Tradisional dalam semua kurungan cukai untuk menukar IRA mereka ke Roth dan membayar cukai sekarang untuk menerima faedah bebas cukai semasa bersara Bagaimana jika semua simpanan IRA anda terdiri daripada sumbangan IRA yang tidak boleh ditolak? ini adalah kesnya, maka anda boleh menukar seluruh IRA tidak boleh ditolak kepada IRA Roth, dan anda hanya perlu membayar cukai ke atas bahagian pendapatan.

Sebagai contoh, Susan Smith dalam kurungan cukai 30% ini tahun dan dia hanya mempunyai satu IRA bernilai $ 100, 000. IRA terdiri daripada $ 90, 000 dalam bukan deductib le sumbangan dan $ 10, 000 dalam pendapatan. Jika dia memutuskan untuk menukar seluruh IRA kepada Roth, dia hanya perlu membayar cukai ke atas bahagian pendapatan ($ 10, 000). Pada kadar cukai 30%, dia akan berhutang $ 3,000 dalam cukai untuk menukar keseluruhan $ 100, 000 kepada Roth.

Jika Smith tidak memperoleh pendapatan dalam IRA ini, keseluruhan $ 100, 000 (semua caruman tidak boleh ditolak) boleh ditukar tanpa liabiliti cukai. Apabila pendapatan hadir, pemilik mesti menimbangkan sama ada ia lebih bermanfaat untuknya atau ahli warisnya, untuk membayar cukai yang perlu dibayar sekarang, memandangkan manfaat masa depan akan dikenakan cukai.

Di mana Ia Dapat Menular
Apabila anda mempunyai IRA yang mengandungi sumbangan biasa, sumbangan dan pendapatan yang tidak boleh ditolak, peraturan penukaran adalah lebih kompleks. Ia akan menjadi hebat jika anda hanya dapat menyumbang sumbangan tidak boleh ditolak dan hanya menukar bahagian itu kepada Roth tanpa cukai. Walau bagaimanapun, kita semua tahu IRS dengan baik dan ia mahu sekeping pai itu. Mari kita perhatikan rawatan cukai khas penukaran separa bagi pemilik yang mempunyai akaun IRA berganda atau IRA dengan sumbangan yang boleh ditolak dan tidak boleh ditolak.

John Doe, pembayar cukai 30%, mempunyai IRA Tradisional bernilai $ 200, 000 pada 31 Disember 2012, di mana $ 100, 000 adalah sumbangan tidak boleh ditolak. Doe mahu menukarkan $ 100,000 dari IRA ini kepada Roth. Kerana Doe mempunyai sumbangan $ 100,000 yang tidak boleh ditolak dalam IRA Tradisional ini, anda akan berfikir bahawa dia boleh menukar $ 100,000 sumbangan tidak boleh dikurangkan tanpa cukai. Malangnya, IRS mempunyai formula khas yang mesti diikuti jika anda memiliki IRA dengan sumbangan biasa.

Berikut adalah cara ia berfungsi:

Percentage bebas cukai = Jumlah sumbangan tidak boleh dikurangkan dibahagikan dengan
(Jumlah nilai akhir tahun semua akaun IRA + Jumlah Penukaran) = $ 100,000 $ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 / $ 300, 000

Jumlah Penukaran Bebas Cukai = 33. 3% (atau $ 33, 333)

, dia akan mempunyai $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33. 3%) yang tidak dikenakan cukai dan $ 66,667 ($ 100, 000 x 66. 7%) yang akan dikenakan cukai pada kadar cukai 30%.

Bottom Line
Semasa anda menyelidik topik ini, anda akan mendapati banyak cadangan dan artikel perancang kewangan mengenai perkara ini ditulis dengan salah. Kesalahpahaman umum ialah anda boleh menunaikan caruman yang tidak boleh ditolak dan menukarnya secara khusus tanpa cukai. Satu lagi salah tanggapan ialah anda hanya membahagikan sumbangan tidak boleh ditolak oleh jumlah nilai IRA dan ini adalah peratusan amaun yang dikecualikan cukai. Malangnya, formula itu sedikit lebih rumit dari kedua-dua kaedah yang telah disebutkan. Sekarang anda tahu peraturan, dan melakukan pengiraan dengan betul akan memelihara IRS dari belakang anda.