a:

ZZZZ Best adalah sebuah syarikat yang dimulakan oleh Barry Jay Minkow sebagai perdana bagi skim Ponzi yang tidak dapat dikesan selama beberapa tahun. Syarikat itu dapat menggunakan cara penipuan untuk melayakkan penyenaraian di Nasdaq. Minkow, yang mempunyai kepentingan mengawal 53% selepas penyenaraian itu, mempunyai stok bernilai lebih $ 100 juta apabila skema itu ditemui dan syarikat itu runtuh pada tahun 1987. Soalan muncul mengenai mengapa juruaudit syarikat, Ernst & Whinney, tidak dapat menentukan bahawa syarikat itu terlibat dalam skim Ponzi.

Dokumentasi Palsu

Ernst & Whinney, firma pengauditan ketiga terbesar di Amerika Syarikat pada masa itu, telah disiasat oleh Jawatankuasa Kecil Dewan Pengawasan dan Siasatan. Syarikat itu memberitahu jawatankuasa itu bahawa ia tidak mengesan aktiviti penipuan apabila ia mengambil alih kerja audit daripada juruaudit terdahulu, Encik Greenspan.

Akauntan Ernst & Whinney yang bertanggungjawab untuk mengaudit ZZZZ Best tidak dapat mengesan aktiviti Ponzi kerana Minkow dan eksekutif lain syarikat terlibat dalam pemalsuan fakta fakta tentang status kewangan syarikat. Apabila syarikat itu telah diaudit untuk penyenaraian, Minkow dan rakan-rakannya membuat ribuan dokumen aliran tunai palsu untuk membuat tanggapan bahawa perniagaan pemulihan insurans adalah benar dan menguntungkan. Mereka juga menunjukkan pejabat sewa palsu yang dikatakan sebagai pejabat operasi syarikat palsu, yang mana buku akaun menunjukkan kira-kira 86% daripada nilai ZZZZ Best.

Juruaudit Berjalan

Ernst & Whinney mendapat tip dari salah seorang kakitangan syarikat bahawa kontrak pemulihan insurans bernilai lebih dari $ 7 juta adalah palsu. Berikutan penemuan ini, firma audit meletak jawatan daripada peranan pengauditannya. Sekiranya juruaudit meneruskan kerja pengauditan mereka daripada berjalan kaki, mereka akan menemui lebih banyak bukti skim Ponzi.

Terikat oleh Hukum

Leroy Gardner, pengarah perakaunan dan pengauditan di Ernst & Whinney, berkata pada tahun 1988 bahawa firma itu dihalang daripada mendedahkan kecurigaan tentang penipuan di ZZZZ Best oleh undang-undang California yang melarang juruaudit luar untuk mendedahkan maklumat tanpa kebenaran pelanggan atau sepina.