Bukankah lebih baik jika kamu dapat melepaskan seluruh harta pusaka kamu? Walaupun senario ini sangat tidak mungkin, terdapat beberapa keputusan pintar yang anda boleh buat untuk mengelakkan akibat cukai masa depan. Satu keputusan yang buruk yang sering dilihat pelabur adalah penamaan "yang perlu dibayar kepada harta pusaka saya" sebagai benefisiari perjanjian kontrak seperti akaun IRA, anuiti atau polisi insurans hayat. Walau bagaimanapun, apabila anda menamakan harta pusaka sebagai benefisiari anda, anda mengambil keuntungan kontrak untuk menamakan orang yang sebenar dan menundukkan produk kewangan kepada proses probet. Meninggalkan item untuk harta pusaka anda meningkatkan nilai estet, dan ia boleh menundukkan ahli waris anda kepada cukai harta tanah yang sangat tinggi. Di sini kami menunjukkan kepada anda beberapa cara yang anda boleh mengurangkan cukai di estet anda dan memastikan ahli waris anda mendapat manfaat daripadanya sebanyak mungkin.

Percukaian Faedah Kematian Insurans Hayat

Salah satu faedah untuk memiliki insurans hayat adalah keupayaan untuk menghasilkan sejumlah besar wang yang perlu dibayar kepada pewaris anda sekiranya berlaku kematian anda. Keuntungan yang lebih besar adalah faedah cukai pendapatan persekutuan yang diterima oleh insurans hayat apabila mereka dibayar kepada benefisiari anda. Walau bagaimanapun, walaupun kutipan itu bebas cukai pendapatan, mereka masih boleh dimasukkan sebagai sebahagian daripada harta pusaka anda untuk tujuan cukai harta tanah. (Untuk bacaan lanjut, lihat Insurans Hayat Membeli: Term Versus Permanent dan Lihat Ke Satu Insurans Hayat Bertauliah .)

Seksyen 2042 Kod Hasil Dalam Negeri menyatakan bahawa nilai insurans hayat yang menginsuranskan hidup anda dimasukkan ke dalam harta pusaka anda jika hasilnya dibayar: (1) ke harta pusaka anda, sama ada secara langsung atau tidak langsung ; atau (2) kepada penerima manfaat bernama, jika anda memiliki sebarang kejadian pemilikan (kami akan membincangkan perkara ini di bawah) dalam polisi pada masa kematian anda.

Pada tahun 2011, Kongres dan presiden memperluaskan Akta Penyelarasan Pertumbuhan Ekonomi dan Pelepasan Cukai 2001 hingga 2011 dan 2012. Sementara jumlah pengecualian cukai persekutuan telah meningkat kepada $ 5 juta setiap orang dengan kadar cukai estet sebanyak 35% pada tahun 2011 dan 2012. Pada 1 Januari 2013, pengecualian dan kadar dijadualkan kembali ke angka 2002 sebanyak $ 1 juta pengecualian dan kadar cukai estet 55%. Walau bagaimanapun, pada 1 Januari 2013, Akta Bantuan Pembayar Wajib Amerika 2012 menubuhkan pengecualian cukai harta bernilai $ 5 juta dan kadar maksimum 40%.

Pemindahan Kepemilikan

Bagi estet-estet yang akan dikenakan cukai, sama ada hasil insurans hayat dimasukkan sebagai sebahagian daripada harta tanah yang kena cukai bergantung kepada pemilikan polisi pada masa kematian yang diinsuranskan. Jika anda mahukan insurans hayat anda untuk menghindari cukai persekutuan, anda perlu memindahkan pemilikan polisi anda kepada orang atau entiti lain.Berikut adalah beberapa garis panduan untuk diingat apabila mempertimbangkan pemilikan pemilikan:

1. Pilih orang dewasa / entiti yang kompeten untuk menjadi pemilik baru (ia mungkin menjadi benefisiari polisi), kemudian hubungi syarikat insurans anda untuk tugasan yang betul, atau pemindahan pemilikan , borang.
2. Pemilik baru mesti membayar premium pada dasarnya. Walau bagaimanapun, anda boleh memberi hadiah sehingga $ 14,000 seorang pada tahun 2017, jadi penerima boleh menggunakan beberapa hadiah ini untuk membayar premium.
3. Anda akan melepaskan semua hak untuk membuat perubahan pada dasar ini pada masa akan datang. Walau bagaimanapun, jika seorang anak, ahli keluarga atau rakan diberi nama pemilik baru, perubahan boleh dibuat oleh pemilik baru atas permintaan anda.
4. Oleh kerana pemindahan pemilikan adalah peristiwa yang tidak dapat ditarik balik, berhati-hati dengan situasi perceraian ketika merancang untuk menamakan pemilik baru.
5. Dapatkan pengesahan bertulis daripada syarikat insurans anda sebagai bukti perubahan pemilikan.

Amanah Insurans Hayat

Cara kedua untuk menghapuskan kutipan insurans hayat dari estet cukai anda adalah untuk mewujudkan amanah insurans hayat yang tidak boleh ditarik balik (ILIT). Untuk melengkapkan pemindahan kepemilikan, anda tidak boleh menjadi pemegang amanah amanah dan anda tidak boleh menyimpan apa-apa hak untuk membatalkan kepercayaan itu. Dalam kes ini, dasar ini dipegang sebagai amanah dan anda tidak lagi dianggap sebagai pemilik. Oleh itu, hasil tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada harta pusaka anda. (Untuk lebih banyak wawasan, baca Bilakah adakah idea yang baik untuk menggunakan amanah insurans hayat yang tidak boleh dibatalkan?)

Kenapa memilih pemilikan amanah daripada memindahkan pemilikan kepada orang lain? Satu sebab mungkin anda masih ingin mengekalkan beberapa kawalan undang-undang terhadap dasar tersebut. Atau mungkin anda takut bahawa pemilik individu mungkin gagal membayar premium, sedangkan dalam kepercayaan anda dapat memastikan semua premium dibayar tepat pada masanya. Sekiranya benefisiari pendapatan adalah kanak-kanak kecil dari perkahwinan sebelumnya, ILIT akan membolehkan anda menamakan ahli keluarga yang dipercayai sebagai pemegang amanah untuk mengendalikan wang untuk anak-anak di bawah syarat-syarat dokumen amanah.

Peraturan IRS

IRS telah membangunkan peraturan yang membantu menentukan siapa yang memiliki polisi insurans hayat apabila seseorang yang diinsuranskan mati. Peraturan utama yang mengawasi pemilikan yang tepat diketahui di dunia kewangan sebagai peraturan tiga tahun, yang menyatakan bahwa setiap pemberian polisi insurans hayat yang dibuat dalam masa tiga tahun kematian masih tertakluk kepada cukai persekutuan persekutuan. Ini terpakai untuk pemindahan perpindahan kepada individu lain dan penubuhan ILIT. Oleh itu, jika anda mati dalam masa tiga tahun pemindahan, jumlah penuh hasil dimasukkan ke dalam harta anda seolah-olah anda masih memiliki dasar itu.

Satu lagi peraturan IRS akan mencari sebarang kejadian pemilikan oleh orang yang memindahkan polisi tersebut. Dalam memindahkan polisi tersebut, pemilik asal mesti kehilangan sebarang hak undang-undang untuk menukar ahli waris, meminjam terhadap polisi, menyerahkan atau membatalkan polisi atau memilih pilihan pembayaran benefisiari. Tambahan pula, dia tidak harus membayar premium untuk memastikan dasar tersebut berkuatkuasa. Tindakan ini dianggap sebagai sebahagian daripada pemilikan aset dan jika salah satu daripadanya dijalankan, mereka dapat menafikan kelebihan cukai memindahkannya.Walau bagaimanapun, walaupun pemindahan dasar memenuhi semua keperluan, beberapa aset yang dipindahkan masih boleh dikenakan cukai. Jika nilai tunai semasa dasar melebihi pengecualian cukai hadiah $ 13,000, cukai hadiah akan dinilai dan akan jatuh tempo pada masa kematian pemegang polisi asal. (Untuk mengetahui lebih lanjut, sila baca Petikan Penerima Bermasalah - Bahagian 1 dan Bahagian 2.)

Bottom Line

Hari ini, tidaklah biasa bagi individu yang akan diinsuranskan di bawah polisi insurans hayat untuk $ 500,000 hingga beberapa juta kematian . Sebaik sahaja anda menambah nilai rumah anda, akaun persaraan anda, simpanan dan barangan lain, anda mungkin terkejut dengan saiz harta pusaka anda. Sekiranya anda faktor pertumbuhan lebih banyak tahun, ada kemungkinan kita menghadapi masalah cukai harta pusaka. Penyelesaian yang berdaya maju untuk ini adalah untuk memaksimumkan potensi pemberian hadiah anda dan untuk memindahkan pemilikan polisi apabila mungkin dengan kos cukai hadiah sedikit atau tidak. Selagi anda tinggal tiga tahun lagi selepas pemindahan, harta anda boleh menyimpan sejumlah besar cukai.