Cukai harta dikenakan oleh IRS ke atas harta pusaka orang mati yang melebihi jumlah dolar tertentu. Dan sementara jumlah cukai ini telah meningkat dan jatuh dalam dekad, datang dengan wang tunai untuk membayar rang undang-undang ini dapat menimbulkan sakit kepala utama untuk pelaksana. Atas sebab ini, banyak perancang kewangan dan harta pusaka beralih kepada insurans hayat sebagai cara untuk membayar tagihan yang sangat besar ini. Insurans hayat masih menjadi salah satu sumber terbesar wang tunai bebas cukai di Amerika, dan status ini menjadikannya kenderaan yang ideal untuk tujuan ini.

Dilema Cukai Harta

Apabila seseorang meninggal dunia, semua barang dan harta bekas mereka menjadi harta pusaka mereka. Undang-undang cukai semasa menyatakan bahawa setiap pembayar cukai di U. S. diberikan pengecualian daripada cukai estet yang dikenali sebagai kredit bersatu (iaitu $ 5, 430, 000 pada tahun 2015). Oleh itu, sesiapa yang mati dalam tahun ini akan dibenarkan meninggalkan jumlah aset tersebut kepada sesiapa sahaja yang mereka pilih tanpa sekatan dan tanpa cukai harta benda. Sekiranya harta tanah cukup besar untuk melampaui amaun ini, maka cukai harta tanah mungkin berutang pada baki yang berlebihan. Perlu diperhatikan bahawa pemotongan perkahwinan dan amal terpakai kepada ladang yang diwariskan kepada pasangan atau badan amal yang berkelayakan, oleh itu amaun yang melebihi had kredit bersatu dapat ditinggalkan kepada salah satu pihak yang tidak mempunyai akibat cukai tanah. Undang-undang baru-baru ini juga menjadikan kredit bersatu mudah untuk pasangan suami isteri, supaya apabila pasangan suami isteri mati, kreditnya akan ditambah kepada kredit pasangan yang masih hidup untuk menggandakan jumlah yang dapat diberikan kepada waris yang tidak waras tanpa dikenakan cukai harta pusaka. (Untuk lebih lanjut, lihat: Nasihat FA: Menjelaskan Insurans Penjagaan Jangka Panjang kepada Pelanggan .)

Walau bagaimanapun, jika si mati meninggalkan amaun yang melebihi had kredit bersatu untuk tahun itu kepada pihak selain daripada yang dinyatakan di atas, maka cukai harta pusaka akan dikenakan ke atas jumlah yang berlebihan. Cukai ini berasingan daripada cukai kematian negeri (yang boleh menaikkan jumlah bil cukai sebanyak 20%), kos probet dan cukai pendapatan yang terhutang berkenaan dengan dendam. Masalah terbesar yang banyak pelaku ladang perlu ditangani adalah keperluan IRS bahawa semua cukai harta tanah dibayar dalam tempoh sembilan bulan dari tarikh kematian dendam. Dan, tentu saja, IRS hanya mengambil pembayaran tunai - yang mungkin atau mungkin tidak tersedia dalam jangka masa itu. Sebagai contoh, jika seseorang yang memiliki banyak harta komersil adalah mati secara tidak disangka-sangka, mereka dengan mudah boleh berhutang $ 2 juta dalam cukai harta pusaka. Pelaksana itu mungkin terpaksa menjual satu atau lebih harta tersebut pada harga yang sangat tertekan untuk menaikkan wang tunai yang diperlukan untuk menutup rang undang-undang cukai.Pelanjutan bayaran boleh diberikan jika pelaksana boleh membuktikan bahawa ini diperlukan (dan segala kemungkinan yang mungkin dilakukan untuk menghasilkan wang yang diperlukan dengan cepat). (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Perancangan Harta untuk Penasihat Kewangan .)

Penyelesaian Insurans Hayat

Penyelesaian yang jelas bagi dilema dalam contoh di atas adalah untuk pemilik harta untuk membeli insurans hayat yang cukup untuk membayar cukai harta pusaka. Ini adalah cara yang paling mudah dan paling cepat bagi estet untuk menaikkan wang tunai yang diperlukan untuk membayar IRS dalam had masa-dan ia juga menghalang pelaksana daripada membuang beberapa harta dengan harga murah. Terdapat beberapa cara yang boleh digunakan untuk insurans hayat dengan cara ini:

• Kepercayaan yang tidak dapat ditarik balik - Estet yang sangat besar akan sering menubuhkan kepercayaan yang tidak dapat ditarik balik yang dibiayai dengan wang tunai. Wang ini digunakan untuk membeli insurans hayat kepada penderma. Undang-undang cukai harta pusaka kini mendakwa bahawa apa-apa harta yang diberikan atau dibebaskan dari harta pusaka dalam tempoh tiga tahun sebelum tarikh kematian bapanya mesti dikira sebagai aset di ladang kasar untuk tujuan cukai. Tetapi apa-apa yang diletakkan di dalam kepercayaan yang tidak ditarik balik bergerak secara kekal di luar kawalan pemberi dan dengan demikian keluar dari harta pusaka. Oleh itu, selagi tiga tahun berlalu di antara masa amanah itu ditubuhkan dan kematian orang yang diinsuranskan, maka manfaat kematian yang dibayar daripada amanah untuk menampung cukai harta pusaka tidak akan dianggap sebagai sebahagian daripada harta pusaka kasar. (Jumlah faedah kematian adalah apa yang dikira untuk tujuan cukai harta, bukan jumlah premium yang dibayar.) (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips untuk Membantu Pelanggan dengan Keperluan Insurans Hayat .)
• Untuk mencapai dua kali ganda dalam kos - Walaupun penjelasan terperinci jika strategi ini terletak di luar skop artikel ini, pasangan kaya dapat menggunakan kepercayaan perlindungan tempat tinggal untuk meningkatkan biaya dasar aset yang sangat dihargai dan masih menggunakan hasil asuransi jiwa untuk membayar cukai harta pusaka. (Untuk maklumat lebih lanjut tentang strategi ini, lihat: Dapatkan Langkah Atas dengan Kepercayaan Perlindungan Kredit .)

Bottom Line

Insurans hayat boleh menjadi alat yang sangat diperlukan untuk perancang harta pusaka dan pelanggan yang mengharapkan cukai harta tanah ke atas aset mereka selepas mereka hilang. Faedah kematian bebas cukai yang mereka sediakan dapat mempermudah dan mempercepatkan proses perancangan harta tanah dan memberikan ketenangan pikiran untuk ahli waris, pemiutang dan wasiat. Untuk maklumat lanjut mengenai cukai harta tanah, layari laman web IRS di www. irs. gov atau berunding dengan penasihat kewangan anda. (Untuk lebih lanjut, lihat: Keperluan Pesara Insurans Utama .)