Seperti mana-mana kontrak anuiti, dalam kes anuiti anu berubah-ubah, penanggung insurans menjanjikan untuk membayar anda jumlah pada masa akan datang, biasanya bermula pada umur persaraan dan sepanjang hayat anda. Perbezaan antara anuiti tetap dan anuitas berubah adalah peluang untuk meningkatkan pembayaran yang anda akan terima dari kontrak dengan membuat pilihan pelaburan dari pelbagai pilihan pelaburan yang ditawarkan oleh syarikat insurans.

Gambaran Keseluruhan Peraturan Cukai

Peraturan cukai yang sama yang dikenakan untuk anuiti tetap dikenakan untuk anuiti berubah. Wang yang anda masukkan ke dalam anuitas berubah tidak memberikan anda potongan; ia seperti menambah wang ke akaun simpanan bank. Walau bagaimanapun, pendapatan yang dijana atas pilihan pelaburan yang anda buat adalah cukai tertunda, yang bermaksud tidak ada cukai ke atas pendapatan sehingga anda mengambil pembayaran anuiti bermula pada tarikh mula anuiti atau ketika anda mengambil distribusi sebelum tarikh mulai anuitas. Dalam pembayaran cukai, pembayaran anuiti dipanggil "bayaran berkala" dan pengagihan yang bukan pembayaran anuiti tidak dipanggil "bayaran tidak berpatutan. "Masa di mana anda menambah wang anda, membuat pelaburan anda dan menonton pertumbuhan imbangan akaun anda dipanggil fasa pengumpulan. Sebaik sahaja anda mencapai tarikh permulaan anuiti (tarikh yang ditetapkan yang selalunya bertepatan dengan persaraan anda) dan mula menerima pembayaran, ini dipanggil fasa pembayaran. Semasa fasa ini, anda boleh menerima bayaran untuk sepanjang hayat anda, atau kehidupan bersama anda dan penerima yang anda namakan, seperti pasangan, atau untuk tempoh tetap, seperti 15 atau 20 tahun. Orang yang berhak menerima faedah semasa fasa pembayaran disebut sebagai annuitant.

Sama ada menerima pembayaran anuiti atau menerima pengeluaran sebelum tarikh mulai anuiti, sebahagian daripada setiap satu dianggap sebagai pulangan pelaburan anda dalam kontrak, yang bebas cukai, dan pendapatan pelaburan anda , yang dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Pada asasnya, bahagian bebas cukai setiap pembayaran ditentukan oleh nisbah pelaburan anda dalam kontrak kepada baki akaun. Lebih tepat lagi, bayaran cukai anuiti dan bebas cukai yang dikenakan cukai dikira menggunakan pengiraan khas di bawah Peraturan Am yang dijelaskan dalam Penerbitan IRS 575. Pengeluaran selepas tarikh permulaan anuiti yang bukan pembayaran berkala biasanya dianggap sebagai sepenuhnya pendapatan biasa; tiada peruntukan dibuat. Rawatan pendapatan biasa dikenakan tanpa mengira jenis pelaburan yang anda buat melalui anuitas berubah atau berapa lama anda memegangnya dalam kontrak anda.

Jumlah bayaran tahunan dilaporkan kepada anda, dan kepada IRS pada Borang 1099-R, Pengagihan daripada Pencen, Anu Anuiti, Persaraan, atau Rancangan Perkongsian Keuntungan, IRA, Kontrak Insurans, dll . Biasanya, borang ini juga akan menunjukkan jumlah yang boleh dikenakan cukai anda supaya anda tidak perlu memikirkannya berdasarkan Peraturan Umum yang dinyatakan sebelum ini.

Kematian Kematian

Kontrak anuiti pembolehubah boleh memberi bahawa pada kematian anda seseorang yang anda namakan sebagai benefisiari kontrak akan menerima manfaat kematian sekaligus. Walaupun ini adalah warisan, penerima mesti membayar cukai pendapatan pada bahagian pembayaran yang melebihi pelaburan anda yang masih dalam kontrak. Ini adalah sebahagian daripada kos anda yang tidak dikembalikan untuk kontrak yang tidak anda nyatakan dalam pembayaran dan pengeluaran yang anda terima sepanjang hayat anda.

Pertimbangan Lain

Selain peraturan cukai asas, ada masalah lain yang perlu dipertimbangkan:

Yuran. Anuiti yang berubah-ubah memerlukan kos yang besar dalam bentuk fi insurans, yang merangkumi sebarang faedah kematian yang terjamin serta yuran pentadbiran. Yuran ini didasarkan pada peratusan nilai dalam kontrak dan memohon tahun dan tahun; mereka boleh purata kira-kira 2% atau lebih setiap tahun (bergantung kepada syarikat insurans dan faktor-faktor lain). Anda tidak boleh memotong jumlah ini sebagai perbelanjaan pelaburan; mereka menjadi sebahagian daripada kos (pelaburan) anda dalam kontrak. (Baca Mendapatkan Kisah Keseluruhan mengenai Anuiti Variabel. )

Cukai Medicare Tambahan. Pembayar cukai berpendapatan tinggi mesti memasukkan bahagian anu boleh dikenakan cukai anuiti dalam pendapatan pelaburan mereka untuk tujuan mengira 3. 8% tambahan cukai Medicare yang terpakai untuk pendapatan pelaburan bersih (NII).

Pengedaran awal. Jika anda menerima bayaran berkala atau pembayaran tidak berpatutan sebelum anda mencapai usia 59 ½, terdapat penalti 10% pada bahagian yang dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, penalti tidak terpakai jika anda menjadi cacat sepenuhnya dan kekal sebelum usia ini. Begitu juga, penalti tidak dikenakan kepada penerima yang menerima pembayaran atas kematian anda, tanpa mengira sama ada anda, atau benefisiari, berada di bawah umur 59½ tahun.

Menyerahkan kontrak. Jika anda menyerahkan kontrak itu, yang bermaksud menunaikannya sebelum anda mula menerima pembayaran anuitas, bahagian pembayaran yang mewakili pelaburan anda dalam kontrak adalah bebas cukai; sebarang jumlah tambahan boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Biasanya terdapat caj penyerahan penting untuk menamatkan kontrak anda; caj itu tidak boleh ditolak cukai.

Anda tidak boleh mengambil apa-apa penghapusan apabila nilai akaun jatuh jika anda terus memegang kontrak. Walau bagaimanapun, jika anda menyerahkannya, anda boleh mengambil kerugian biasa pada masa itu. Kerugian adalah perbezaan antara kos anda dan apa yang anda terima pada penyerahan, tolak caj penyerahan balik.

Pertukaran untuk kontrak anuiti lain. Daripada membuat tunai dalam anuitas berubah-ubah untuk membeli satu dengan terma yang lebih baik (contohnya, yuran tahunan yang lebih rendah), dan membayar cukai pada masa itu pada sebarang kenaikan daripada pelaburan anda dalam kontrak, anda boleh menukar kontrak dalam apa yang dipanggil pertukaran 1035 (ia dinamakan selepas seksyen dalam Kod Hasil Dalam Negeri yang membenarkannya).Pertukaran adalah bebas cukai selagi annuitants adalah sama dalam kedua-dua kontrak. Syarikat-syarikat insurans boleh memberi anda dokumen untuk membuat pertukaran.

Penahanan. Penahanan pada bahagian kena cukai pembayaran anuiti anda adalah automatik, berdasarkan kadar yang dikenakan ke atas gaji seolah-olah anda telah berkahwin dengan tiga elaun pegangan, walaupun anda adalah seorang yang tunggal, dengan syarat penanggung insurans itu mempunyai nombor Jaminan Sosial anda. Walau bagaimanapun, anda boleh memilih daripada penangguhan dengan memfailkan Borang W-4P, Sijil Pemungut untuk Pencen atau Bayaran Anuiti .

Bottom Line

Anuiti yang berubah-ubah menarik dari perspektif cukai kerana ciri penangguhan yang membolehkan anda menangguhkan pencukaian ke atas keuntungan pelaburan anda. Walau bagaimanapun, pada satu ketika, anda, atau penerima anda, akan membayar cukai ke atas pendapatan yang diperolehi dalam kontrak. Tambahan lagi, semua cukai akan menjadi pendapatan biasa dan bukan keuntungan modal yang lebih baik jika anda membuat pelaburan yang sama dalam akaun yang boleh dikenakan cukai dan bukan melalui anuitas berubah-ubah. Sebelum melabur dalam anuiti berubah-ubah, bincangkan gambar kewangan peribadi anda dengan penasihat kewangan yang berpengetahuan.

Untuk bacaan selanjutnya, lihat juga: Pengenalan Kepada Annuities: Annuities Variable.