Pelan pertandingan insentif tabungan untuk pekerja (SIMPLE IRA) membolehkan pekerja dan majikan menyumbang kepada pelan berasaskan IRA yang ditubuhkan untuk faedah pekerja. Dengan IRA yang mudah, pekerja boleh menangguhkan sebahagian daripada gaji mereka, yang dikenali sebagai sumbangan penangguhan gaji atau pengurangan gaji. Majikan membuat sumbangan yang sepadan atau tidak elektif. Semua sumbangan, baik dari pekerja dan dari majikan, mesti didepositkan menjadi IRA SIMPLE untuk setiap pekerja individu. Pelan IRA SIMPLE sama dengan 401 (k) tanpa kerumitan yang diperlukan dan kos pentadbiran yang lebih tinggi.

Sumbangan dan Batas

Hanya sumbangan gaji pekerja dan majikan dibenarkan masuk ke IRA SEMPURNA. Pekerja boleh menangguhkan peratusan atau jumlah yang ditetapkan dari gaji individu mereka semasa kursus tahun ini. Jumlah caruman maksimum untuk seorang pekerja pada 2016 adalah $ 12, 500. Bagi pekerja yang lebih tua daripada umur 50, sumbangan penampung tambahan $ 3, 000 boleh dibuat, dengan jumlah $ 15, 500. Jumlah penangguhan ini adalah cukai- tertunda, sama dengan pelan 401 (k), jadi ia mengurangkan pendapatan bercukai bagi pekerja.

Majikan mempunyai dua pilihan apabila menyumbang kepada pelan tersebut. Yang pertama ialah menyediakan sumbangan yang sepadan. Ini adalah kurang daripada gaji penangguhan peserta atau 3% daripada pampasan peserta. Pertandingan yang lebih rendah (tidak kurang daripada 1%) tidak boleh berlaku lebih daripada dua tahun dari mana-mana tempoh lima tahun. Tidak seperti IRA SEP, tidak ada topi pampasan apabila menggunakan kaedah pertandingan untuk sumbangan.

Kaedah lain yang menyumbang adalah kaedah yang tidak padan. Jumlah ini adalah sumbangan 2% tetap dari semua pampasan pekerja yang layak. Tidak seperti kaedah sumbangan yang sepadan di atas, ini terhad kepada topi pampasan $ 265,000.

Pengedaran

IRA SEDERHANA adalah serupa dengan akaun persaraan individu tradisional (IRA) apabila berkaitan dengan peraturan pengedaran. Mana-mana peserta lebih muda daripada umur 59 ½ tertakluk kepada penalti pengeluaran awal IRS sebanyak 10%. Bagaimanapun, jika penalti yang sama berlaku dalam jangka masa dua tahun, penalti 10% meningkat menjadi 25%. Di samping itu, sebarang pengeluaran yang dibuat dari IRA SIMPLE akan dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan cukai pada tahun itu. Seperti kebanyakan IRA dan rancangan persaraan, IRA SEMUA adalah tertakluk kepada peraturan pengedaran minimum (RMD) yang diperlukan bagi mereka yang 70 ½.

Untuk menggalakkan penjimatan pekerja, rancangan IRA SEMUA mempunyai keperluan tempoh pemegangan khas. Dalam tempoh dua tahun pertama bermula dari tarikh deposit pertama, IRA mudah hanya boleh dikumpulkan (melalui pemindahan atau rollovers) dengan IRA SIMPLE yang lain. Selepas peserta berpuas hati keperluan dua tahun ini, baki boleh dipindahkan atau dilancarkan ke IRA lain (seperti SEP, SAR SEP atau tradisional) atau pelan persaraan yang layak, dengan mengambil kira pelan persaraan yang membolehkan rollovers tersebut.Sebaliknya, dana dari akaun IRA bukan SIMPLE tidak boleh dipindahkan ke IRA SIMPLE tanpa mengira tempoh pegangan.

Kelayakan Majikan

Mana-mana majikan yang mempunyai 100 atau kurang pekerja yang memperolehi sekurang-kurangnya $ 5, 000 pada tahun sebelumnya (melalui Borang W-2) layak mendapat IRA YANG SEDERHANA. Majikan tidak boleh menyelenggarakan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan lain di mana sumbangan dibuat sepanjang tahun kalendar di mana pelan SIMPLE berkuat kuasa. Pelan baru mesti ditetapkan pada bila-bila masa antara 1 Januari dan 1 Oktober untuk layak untuk tahun kalendar yang sama. Majikan juga harus memberikan pemberitahuan sekurang-kurangnya 60 hari pekerja untuk mendaftar.

Kelayakan Pekerja

Majikan menetapkan syarat kelayakan bagi pekerja mengenai perjanjian penggunaan pelan semasa penubuhan pelan awal. Semua pekerja yang menerima sekurang-kurangnya $ 5,000 pampasan dari majikan semasa mana-mana dua tahun terdahulu dan dijangka terus menerima jumlah itu mesti layak untuk mengambil bahagian dalam pelan untuk tahun kalendar semasa. Majikan juga boleh memilih untuk tidak termasuk pekerja yang dilindungi di bawah perjanjian tawar-menawar kolektif juga. Sebaik sahaja pekerja memenuhi kehendak kelayakan ini, dia akan memasuki pelan berdasarkan tarikh kemasukan yang ditetapkan dalam dokumen pelan.