Dividen menerima rawatan cukai yang berbeza berdasarkan sama ada Kod Hasil Dalam Negeri Amerika mengelaskannya sebagai layak atau tidak layak. Dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti keuntungan modal jangka panjang; kadar ini lebih rendah daripada kadar pendapatan biasa dan, pada 2016, tidak melebihi 20%. Dividen yang tidak dikecualikan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, yang, bergantung pada pendirian cukai, boleh menilai kadar setinggi 39. 6%.

Dividen Berbeza berbanding Dividen Tidak Dikualifikasi

Dividen adalah sebahagian daripada pendapatan syarikat yang dibayar terus kepada para pemegang saham. Syarikat-syarikat yang menawarkan dividen membayar jumlah tetap setiap saham dan boleh menyesuaikan jumlah ini atas atau ke bawah, berdasarkan bagaimana syarikat itu melakukan. Pertimbangkan seorang pelabur yang memiliki 5,000 saham saham Syarikat X, yang membayar dividen sebanyak $ 2 setiap saham. Pelabur kemudian menerima $ 10, 000 dalam pembayaran dividen untuk tahun ini. Dalam kebanyakan kes, dividen dibayar setiap suku tahun, jadi pelabur tertentu ini akan menerima $ 2, 500 setiap tiga bulan. Angka $ 2 tidak ditetapkan dalam batu; syarikat itu mungkin menghadapi masa yang sukar dan mengurangkan dividennya, atau ia mungkin akan meningkat selepas tahun pendapatan yang besar.

Malangnya, pelabur perlu membayar cukai atas pembayaran dividennya. Berapa banyak pelabur membayar bergantung kepada sama ada dividen pelabur layak atau tidak layak. Dividen yang layak, yang menerima rawatan cukai yang lebih baik, mesti memenuhi beberapa kriteria. Mereka mesti dikeluarkan oleh U. S. syarikat-syarikat awam didagangkan di bursa utama, seperti Dow Jones atau NASDAQ. Di samping itu, pelabur mesti memiliki mereka sekurang-kurangnya 60 hari daripada tempoh masa 121 hari, yang dikenali sebagai tempoh pegangan. Ciri-ciri tertentu boleh mengecualikan dividen daripada layak, seperti jika mereka adalah sebahagian daripada pelan pemilikan saham pekerja (ESOP), atau jika mereka dikeluarkan oleh organisasi yang dikecualikan cukai.

Semua dividen yang tidak memenuhi kriteria untuk memenuhi syarat dikenali sebagai dividen biasa, atau dividen yang tidak layak. Tidak ada perbezaan di antara dividen yang layak dan tidak layak untuk bagaimana ia dibayar. Kesilapan utama mereka adalah rawatan cukai.

Rawatan Cukai Dividen Berkualifikasi

Pelabur sering tertarik kepada dividen yang layak kerana mereka tertakluk kepada cukai yang lebih rendah, kerana dividen ini dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang dan bukannya pendapatan biasa. Kadar cukai yang lebih rendah dikenakan kepada dividen yang layak berbanding dividen yang tidak layak, tanpa mengira pendeposit cukai yang dimasuki oleh pelabur. Walau bagaimanapun, penjimatan yang paling ketara terakru kepada pelabur dalam dua kurungan teratas, di mana perbezaan kadar cukai antara dua jenis dividen boleh sebanyak 20%.

Sehingga 2016, jadual cukai untuk dividen yang berkelayakan hanya menampilkan tiga tahap: 0, 15 dan 20%.Pelabur di bawah dua kurungan cukai dikecualikan sepenuhnya daripada membayar cukai ke atas dividen yang layak. Dengan kadar cukai 0%, ini bermakna pelabur berpendapatan rendah boleh menyimpan semua wang yang mereka buat melalui kenderaan pelaburan ini. Bagi semua pelabur lain, kadar cukai untuk dividen yang berkelayakan adalah 15%, kecuali mereka yang berada dalam kurungan cukai tertinggi, yang membayar 20%. Pada tahun 2016, pendirian cukai ini terdiri daripada pemohon tunggal yang memperoleh $ 415, 050 atau lebih, dan pemohon yang berkahwin yang memperoleh gabungan $ 466, 950 atau lebih.

Selain itu, seseorang yang berpendapatan $ 200,000 atau lebih, atau pasangan berpenghasilan $ 250.000, membayar tambahan 3. 8% untuk pendapatan pelaburan, termasuk dividen yang layak.

Rujukan Cukai Dividen Tidak Ditentukan

Pelabur dikehendaki membayar cukai ke atas pendapatan yang diperolehi daripada dividen yang tidak layak pada kadar yang sama yang dikenakan cukai ke atas pendapatan biasa, seperti gaji atau upah dari kerja. Kedua-dua kadar cukai pendapatan biasa dan kadar keuntungan modal jangka panjang berubah dari semasa ke semasa, biasanya berdasarkan iklim politik dan keperluan belanjawan negara. Walau bagaimanapun, bagi semua sejarah baru-baru ini, kadar pendapatan biasa lebih tinggi di seluruh lembaga.

Kadar cukai untuk pendapatan biasa, termasuk dividen yang tidak layak, berkisar dari 10 hingga 39. 6% pada 2016. Kerugian pendapatan bagi kadar ini adalah seperti berikut:

10%: Pembuat tunggal yang kurang daripada $ 9, 275

25%: Single filers berpenghasilan dari $ 9, 275 hingga $ 37, 650 dan pemohon yang berpenghasilan dari $ 18, 550 hingga $ 75, 300.

25%: Single filers earning from $ 37, 650 hingga $ 91, 150 dan pemohon berkahwin yang berpenghasilan dari $ 75, 300 hingga $ 151, 900.

28%: Single filer yang memperoleh pendapatan dari $ 91, 150 hingga $ 190, 150 dan pemohon berkahwin memperoleh pendapatan dari $ 151, 900 hingga $ 231, 450.

33%: Single filer yang berpenghasilan dari $ 190, 150 hingga $ 413, 350 dan pemohon berkahwin memperoleh pendapatan dari $ 231, 450 hingga $ 413, 350.

35%: Single filers pendapatan dari $ 413, 350 hingga $ 415, 050 dan filer berkahwin Pendapatan dari $ 413, 350 hingga $ 466, 950.

39. 6%: Penerbit tunggal yang memperolehi lebih daripada $ 415, 050 dan pemohon berkahwin yang memperolehi lebih daripada $ 466, 950.

Berdasarkan nombor di atas dan bagaimana mereka sesuai dengan kadar cukai dividen yang layak, penjimatan cukai yang paling rendah pada dividen yang layak ialah 10% , dan tertinggi ialah 20%.

Contoh

Marilah kita kembali kepada contoh di atas para pelabur dengan 5, 000 saham saham Syarikat X yang masing-masing mendapatkan dia $ 2 dalam dividen, untuk sejumlah $ 10, 000 dalam pendapatan dividen setahun. Anda juga mengandaikan dia tunggal dan memperoleh $ 50,000 setahun, meletakkannya dalam kurungan cukai 25% untuk pendapatan biasa. Oleh kerana dividen yang tidak memenuhi syarat tidak menerima rawatan cukai khas, pelabur membayar 25%, atau $ 2, 500, dalam cukai atas dividennya jika ia tidak layak. Walau bagaimanapun, jika dividennya layak, itu bermakna dia membayar kadar cukai 15% ke atasnya, berdasarkan pendapatannya. Liabiliti cukainya pada dividen itu ialah $ 1, 500. Pelabur ini, yang pendapatannya hampir kepada median AS, menjimatkan 10%, atau dalam senario ini, $ 1, 000, dengan memiliki saham dividen yang layak berbanding dengan saham dividen yang tidak memenuhi syarat .

Sekarang anggaplah pelabur yang sama, masih tunggal, tetapi bukannya rata-rata pendapatan Amerika, dia seorang usahawan Lembah Silicon yang memperoleh $ 1 juta per tahun. Juga anggap bahawa kerana dia begitu kaya, dia mampu membeli 50,000 saham stok Syarikat X dan bukannya hanya 5,000. Oleh itu, dividen tahunannya adalah $ 100,000. Dikenakan pada kadar pendapatan biasanya 39. 6%, ini bermakna dia menyerahkan $ 39, 600 kepada kerajaan setiap tahun sekiranya dividen tidak disahkan. Kadar dividennya yang berkelayakan adalah 20%, yang bermakna dia berhutang $ 20, 000 dalam cukai untuk dividen yang layak dengan jumlah yang sama. Penjimatannya sebanyak 19. 6%, yang berjumlah $ 19, 600 dalam senario ini, adalah material, walaupun untuk hotshot Lembah Silicon yang kaya.