Selagi anda perlu membayar cukai ke atas keuntungan pelaburan pasaran saham anda, adalah penting untuk mengetahui bagaimana untuk memanfaatkan kerugian pelaburan saham untuk menurunkan bil cukai pendapatan keseluruhan anda. Sudah tentu, dalam dunia yang sempurna, anda tidak akan mengalami kerugian pasaran saham untuk dikurangkan. Semua pelaburan anda akan sangat menguntungkan, dan anda tidak akan turun walaupun $ 1. Malangnya, ia tidak biasanya berlaku untuk sesiapa sahaja, malah Warren Buffett. Walau bagaimanapun, satu nota yang selesa yang anda boleh ingat apabila anda mengalami kerugian ialah kerugian boleh digunakan untuk mengurangkan bil cukai anda. Untuk mendapatkan faedah cukai maksimum, anda mesti mengurangkan kerugian secara strategik dengan cara yang paling berkesan cukai.

Kerugian pasaran saham adalah kerugian modal atau mungkin dirujuk oleh frasa yang agak mengelirukan, kerugian keuntungan modal. Sebaliknya, keuntungan pasaran saham adalah keuntungan modal. Menurut undang-undang cukai U. S. satu-satunya keuntungan atau kerugian modal yang boleh memberi kesan kepada bil cukai pendapatan anda adalah "terealisasi" keuntungan atau kerugian modal. Sebagai rujukan untuk mengurangkan kerugian pasaran saham, kerugian pelaburan saham hanya menjadi kerugian modal yang direalisasikan apabila anda menjualnya. Jika anda terus memegang stok yang hilang ke dalam tahun cukai baru, iaitu, selepas 31 Disember, maka ia tidak boleh digunakan untuk membuat potongan cukai.

Walaupun penjualan aset anda sendiri boleh mencipta keuntungan atau kerugian modal, untuk tujuan cukai, kerugian modal yang direalisasikan digunakan untuk mengurangkan bil cukai anda jika aset yang dijual dimiliki untuk tujuan pelaburan. Nasib baik, stok jatuh dalam takrifan ini. Walau bagaimanapun, perlu diperhatikan bahawa keuntungan modal yang boleh dikenakan cukai boleh dibuat dengan penjualan sebarang aset, bukan hanya yang digunakan untuk tujuan pelaburan. Sebagai contoh, jika anda menjual koleksi duit syiling dengan kerugian dari apa yang anda bayar untuknya, itu tidak mencipta kerugian modal yang boleh ditolak. Walau bagaimanapun, jika anda menjual koleksi untuk keuntungan, keuntungannya adalah pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Menentukan Kerugian Modal

Untuk mengira untuk tujuan cukai pendapatan, jumlah kerugian modal anda bagi mana-mana pelaburan saham adalah sama dengan jumlah saham yang dijual, setiap kali kos sesaham disesuaikan dengan kos, tolak harga jualan keseluruhan. Harga asas kos, yang merujuk kepada hakikat ia memberikan asas yang mana keuntungan atau kerugian kemudiannya dijumpai, saham saham anda adalah jumlah harga belian ditambah sebarang yuran, seperti komisen broker atau yuran.

Harga asas harga perlu diselaraskan jika pada masa anda memiliki stok ada pecahan saham. Dalam hal ini, anda perlu menyesuaikan asas kos sesuai dengan magnitud perpecahan. Contohnya, pemisahan saham 2-ke-1 memerlukan mengurangkan asas kos bagi setiap saham sebanyak 50%.

Menghapuskan Kerugian Modal

Untuk memotong kerugian pasaran saham anda, anda perlu mengisi Borang 8949 dan Jadual D. Saham pelaburan kerugian modal dikelaskan sebagai kerugian modal jangka pendek atau kerugian modal jangka panjang dengan cara yang sama keuntungan keuntungan modal. Kerugian modal jangka pendek dikira atas keuntungan modal jangka pendek, jika ada, pada Bahagian I Borang 8949 untuk mencapai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek bersih. Sekiranya anda tidak mempunyai keuntungan modal jangka pendek untuk tahun ini, maka net adalah angka negatif yang sama dengan jumlah kerugian modal jangka pendek anda.

Pada Bahagian II Borang 8949, keuntungan atau kerugian modal jangka panjang bersih anda dikira dengan menolak sebarang kerugian modal jangka panjang dari sebarang keuntungan modal jangka panjang. Langkah seterusnya adalah untuk mengira keuntungan atau kerugian modal bersih keseluruhan daripada keputusan menggabungkan keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan keuntungan modal atau kerugian jangka panjang. Angka tersebut dimasukkan ke dalam borang cukai Jadual D. Sebagai contoh, jika anda mempunyai kerugian modal jangka pendek bersih sebanyak $ 2,000 dan keuntungan modal jangka panjang bersih sebanyak $ 3, 000, maka anda hanya bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas keuntungan modal bersih keseluruhan $ 1, 000.

Jika jumlah bersih antara keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang adalah jumlah negatif, yang mewakili keseluruhan kerugian modal keseluruhan, maka kerugian tersebut dapat ditolak dari pendapatan kena cukai yang dilaporkan lain, sehingga jumlah maksimum yang dibenarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Sehingga 2015, jumlah maksimum yang boleh ditolak daripada jumlah pendapatan anda adalah $ 3,000 untuk seseorang yang status pengajuan cukainya berkahwin, memfailkan secara bersama. Bagi seseorang yang tunggal, atau berkahwin tetapi memfailkan secara berasingan, potongan maksimum adalah $ 1, 500. Jika kerugian bersih modal bersih anda melebihi jumlah maksimum, anda boleh meneruskannya ke tahun cukai berikutnya. Jumlah kerugian yang tidak ditolak pada tahun sebelumnya, melebihi had, boleh dikenakan terhadap keuntungan modal tahun depan dan pendapatan bercukai. Baki kerugian yang sangat besar, misalnya $ 20, 000, boleh dibawa ke tahun cukai berikutnya dan digunakan sehingga jumlah maksimum yang boleh ditebus setiap tahun sehingga jumlah kerugian dijumlahkan ke dalam pengiraan cukai pendapatan anda.

Kes Khas: Syarikat Bankrap

Jika anda memiliki saham yang menjadi tidak bernilai kerana syarikat itu muflis dan telah dibubarkan, maka anda boleh mengambil kerugian modal penuh pada stok. Walau bagaimanapun, IRS ingin tahu berdasarkan apa asas nilai stok ditentukan sebagai sifar atau tidak bernilai. Oleh itu, anda perlu menyimpan beberapa jenis dokumentasi nilai sifar stok, serta dokumentasi apabila ia menjadi tidak bernilai. Pada dasarnya, mana-mana dokumentasi yang menunjukkan tidak mungkin saham yang menawarkan pulangan positif adalah mencukupi. Dokumentasi yang diterima menunjukkan ketidakhadiran syarikat, sijil saham yang dibatalkan atau bukti stok tidak lagi didagangkan di mana-mana sahaja. Sesetengah syarikat yang menjadi muflis membolehkan anda menjualnya kembali ke stok mereka. Ini membuktikan bahawa anda tidak mempunyai kepentingan ekuiti lagi dalam syarikat dan dokumen yang pada dasarnya adalah kerugian keseluruhan.

Pertimbangan dalam Mengambil Kerugian Saham untuk Potongan Cukai

Sentiasa cuba mengambil kerugian stok deduktif cukai anda dengan cara yang paling berkesan cukai yang mungkin untuk mendapatkan faedah cukai maksimum. Untuk berbuat demikian, fikirkan implikasi cukai dari pelbagai kerugian yang mungkin dapat anda dedahkan.

Oleh kerana kerugian modal jangka panjang dijumpai pada kadar cukai yang sama seperti keuntungan modal jangka panjang, anda akan mendapat potongan lebih besar untuk mengambil kerugian modal jangka pendek. Oleh itu, jika anda mempunyai dua pelaburan saham yang menunjukkan kerugian yang sama rata, satu yang anda miliki selama beberapa tahun dan satu yang anda miliki selama kurang dari satu tahun, maka ketika anda mungkin memilih untuk mengambil kedua kerugian, jika anda hanya ingin menyadari salah satu kerugian, menjual stok yang anda miliki selama kurang daripada setahun adalah lebih berfaedah kerana kerugian modal dijelaskan pada kadar cukai keuntungan jangka pendek yang lebih tinggi.

Secara umumnya lebih baik untuk mengambil sebarang kerugian modal pada tahun yang mana anda bertanggungjawab untuk keuntungan jangka pendek, atau setahun di mana anda mempunyai keuntungan modal sifar, kerana itu menghasilkan penjimatan pada jumlah cukai pendapatan biasa anda kadar. Jangan cuba menjual saham pada akhir tahun ini untuk mendapatkan potongan cukai, dan kemudian membelinya semula pada tahun baru. Sekiranya anda menjual stok dan kemudian beli balik dalam masa 60 hari, IRS menganggap ini sebagai "jualan basuh," dan penjualan tidak diiktiraf untuk tujuan cukai.

Pendapat cukai pendapatan anda adalah penting. Jika anda berada dalam kurungan cukai 10 atau 15%, anda tidak bertanggungjawab ke atas sebarang cukai atas keuntungan modal. Oleh itu, anda tidak perlu risau tentang mengimbangi sebarang keuntungan sedemikian dengan mengambil kerugian modal. Terlepas dari implikasi cukai, asasnya sama ada anda harus menjual pelaburan saham yang hilang dan dengan itu menyedari kerugian tersebut harus ditentukan oleh sama ada, selepas analisis yang teliti, anda mengharapkan stok kembali kepada keuntungan. Jika anda masih percaya stok akhirnya akan menghasilkan keuntungan yang besar untuk anda, maka mungkin tidak bijak untuk menjualnya hanya untuk mendapatkan potongan cukai. Walau bagaimanapun, jika anda menilai penilaian asal stok anda hanya tersilap, dan tidak mengharapkan ia menjadi pelaburan yang menguntungkan, maka tidak ada alasan untuk terus memegang pelaburan ketika anda dapat meneruskan dan mengambil kerugian dan menggunakannya untuk mendapatkan potongan cukai.