Keputusan Mahkamah Agung baru-baru ini menyalahi undang-undang perkahwinan sejenis di semua 50 negeri tidak diragukan lagi sebagai momentum di masyarakat Amerika. Ia juga salah satu yang mempunyai implikasi praktikal utama untuk pasangan gay dan lesbian. Antaranya: kebolehan, untuk kali pertama, memfailkan cukai persekutuan menggunakan penunjukan "berkahwin".

Itu berita baik untuk kebanyakan pasangan, yang akan melihat rang undang-undang cukai yang lebih rendah hasilnya. Tetapi orang-orang di hujung ekstrem spektrum pendapatan harus berhati-hati: Kewajipan mereka mungkin benar-benar naik apabila mereka mengikat simpulan.

Bonus Perkahwinan

Sehingga beberapa tahun yang lalu, rakan kongsi dalam kesatuan seks yang sama terpaksa memfailkan pulangan cukai berasingan dengan IRS, dua 1040 bentuk yang masing-masing sebagai satu (walaupun, jika mereka mempunyai tanggungan, salah seorang daripada mereka layak untuk status "ketua rumah". Tetapi pada 2013, IRS memutuskan bahawa pasangan gay dan lesbian mempunyai pilihan untuk mengemukakan pulangan bersama persekutuan. Sekarang bahawa perkahwinan gay adalah hak undang-undang di seluruh negara, bilangan pasangan yang memfailkan kembali bersama hanya akan meningkat.

Apakah kesannya terhadap cukai mereka? Bagi pengantin baru yang membuat jumlah wang yang sama, perbezaannya mungkin sedikit. Pertimbangkan pasangan di mana kedua-dua pasangan memperoleh $ 45,000 setahun dalam pendapatan boleh cukai, atau $ 90,000 total. Sekiranya mereka masih tunggal pada tahun 2014, bil cukai masing-masing berjumlah berjumlah $ 14, 226. Itu hampir sama dengan apa yang mereka akan bayar jika mereka mengemukakan penyertaan bersama selepas mendapat perhatian.

Walau bagaimanapun, pasangan yang mempunyai perbezaan yang lebih besar dalam upah sering menerima "perkahwinan" bonus. "Alasannya: Mereka mampu menaikkan pendapatan mereka. Dan dengan kod cukai progresif kami, itu cukup sering untuk meletakkan pendapatan yang lebih besar kepada pendatang cukai yang lebih rendah.

Katakan satu pasangan mempunyai $ 70, 000 pendapatan boleh cukai dan yang lain membawa $ 20, 000. Jika mereka memfailkan sebagai pembayar cukai "tunggal", mereka secara kolektif berhutang $ 15, 913 kepada Uncle Sam. Tetapi kerana mereka menyelesaikan pulangan bersama, mereka hanya perlu membayar $ 14, 219. Itulah penjimatan hampir $ 1, 700, hanya kerana mereka menggabungkan pulangan mereka.

Rajah 1. Jadual berikut menunjukkan kurungan cukai pendapatan persekutuan untuk tahun 2015. Dalam banyak kes, menggabungkan dua pendapatan bersama-sama sebenarnya mendorong pembayar cukai ke dalam kurungan cukai yang lebih rendah.

Sumber: Putnam Investments

Penalti Perkawinan

Malangnya, tidak semua orang mendapat manfaat pada saat pajak dengan mengatakan "Saya lakukan. "Malah, dalam keadaan tertentu, status berkahwin sebenarnya mempunyai kesan yang bertentangan: Dua orang berpendapatan tinggi yang membuat gaji yang serupa kadang-kadang dapat disamakan dengan pendirian cukai yang lebih tinggi. Dan jika jumlah pendapatan mereka cukup besar, pasangan kaya akan dapat mencetuskan "surtax Medicare" yang dimulakan dua tahun lalu. Bagi pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama, jumlah itu berjumlah 0.9% ke atas pendapatan lebih daripada $ 250, 000.

Perkahwinan "penalti" bukan sahaja menjejaskan orang kaya, bagaimanapun. Pemula yang baru di seberang skala pendapatan juga boleh dihukum oleh IRS. Itu kerana menambah kedua-dua pendapatan pasangan boleh membatalkannya daripada Kredit Cukai Pendapatan yang Diperoleh, yang ditujukan kepada keluarga berpendapatan rendah. Di sini juga, penalti cenderung berlaku apabila pasangan membuat kira-kira jumlah wang yang sama.

Gambar 2. Kebanyakan pengantin baru, jika ada, akan menerima bonus dengan memfailkan sebagai pembayar cukai berkahwin. Walau bagaimanapun, sesetengah pasangan berpendapatan rendah dan berpendapatan tinggi sebenarnya boleh menanggung "penalti perkahwinan" jika pendapatan mereka adalah serupa.

Sumber: Yayasan Cukai

Filing Bersama

Pasangan sama pasangan, seperti pembayar cukai yang sudah berkahwin, boleh memfailkan satu daripada dua cara. Mereka sama ada boleh mengemukakan pemulangan sebagai "pemfailan berkahwin bersama" atau menggunakan status "berkahwin secara berasingan".

Kebanyakan masa, pakar berkata, pasangan mendapat manfaat dengan mengisi kembali bersama. Mereka mampu menjana purata pendapatan mereka dengan cara itu. Oleh itu, jika seseorang membuat lebih banyak daripada yang lain, terdapat potensi untuk pemecatan cukai. Di samping itu, melengkapkan bersama 1040 biasanya cara terbaik untuk orang berkahwin untuk menurunkan pendapatan mereka yang boleh dikenakan cukai. Anda tidak boleh mengambil faedah pinjaman pelajar atau potongan tuisyen, contohnya, jika anda memfailkan secara berasingan.

Pasangan yang merancang untuk membesarkan anak bersama mempunyai insentif tambahan untuk mengumpulkan kembali bersama. Sebagai contoh, ini satu-satunya cara mereka boleh menuntut kredit atau pengecualian terhadap perbelanjaan yang ditanggung semasa mengadopsi anak bersama. Dan ini satu-satunya pendekatan yang membolehkan pembayar cukai mendapatkan Kredit Cukai Penjagaan Kanak-Kanak dan Tergantung. Bergantung pada pendapatan pasangan itu, mereka mungkin boleh menuntut kredit bernilai 35% daripada perbelanjaan mereka yang layak.

Kredit lain yang ada termasuk Kredit Cukai Pendapatan yang Diperolehi di atas, dan kedua-dua Peluang Peluang dan Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat Amerika, kedua-duanya membantu mengurangkan kos pendidikan tinggi. Untuk maklumat lanjut, lihat Adakah Pembayar Cukai Berkahwin Bersama Bersama?

Dan jangan lupa kos memfailkan sendiri. Sekiranya anda menggunakan akauntan atau profesional cukai lain, anda hanya perlu membayar penyediaan satu bentuk cukai dan bukannya dua.

Pemfailan Secara berasingan

Itu bukan untuk mengatakan tidak ada sebab untuk pasangan yang sama jantina memfailkan secara berasingan. Sebagai contoh, katakan bahawa seorang isteri ingin memotong beberapa perbelanjaan perubatan yang besar. Memandangkan IRS hanya membolehkan anda untuk mengecualikan kos penjagaan kesihatan yang melebihi 10% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan, kelayakan untuk potongan itu jelas akan lebih mudah dengan pendapatan hanya satu individu. Menggabungkan pendapatan dengan pasangan akan melampaui ambang lebih keras.

Perkara lain yang perlu diingat ialah apabila anda memfailkan penyertaan bersama, anda bertanggungjawab terhadap liabiliti cukai pasangan anda. Jadi, anda boleh berada di cangkuk untuk apa-apa pembayaran yang tidak dijawab, kesalahan di bawah pelaporan, penalti - walaupun orang lain memperoleh semua atau sebahagian besar wang pada tahun itu.

Garis Bawah

Pasangan seks yang sama dengan pasangan sekarang menghadapi dilema yang dihadapi oleh orang dewasa yang sudah berkahwin: sama ada untuk memfailkan 1040 bentuk mereka bersama atau secara berasingan.Walaupun pulangan gabungan menawarkan bil cukai yang lebih rendah dalam kebanyakan kes, ia tidak menyakiti untuk menjalankan nombor kedua-dua cara sebelum menghantar borang anda - dan daftar keluar ke IRS.