Insurans hayat menyediakan perlindungan kewangan untuk berjuta-juta orang di Amerika dan di seluruh dunia. Tidak semua polisi hayat dibeli oleh individu; banyak syarikat dan institusi lain juga menggunakan insurans hayat untuk pelbagai tujuan, seperti menyediakan kecairan. Tetapi peraturan yang berkaitan dengan pemilikan korporat insurans hayat agak lebih kompleks daripada untuk polisi individu atau kumpulan. Artikel ini meneliti sejarah, tujuan dan cukai insurans hayat milik korporat (COLI) di Amerika.

LIHAT: Berapa Banyak Insurans Hayat Yang Perlu Anda Bawa?

Alam dan Tujuan COLI Seperti namanya, COLI merujuk kepada insurans hayat yang dibeli oleh sebuah syarikat untuk kegunaan sendiri. Perbadanan adalah sama ada benefisiari penuh atau sebahagian daripada polisi ini, dan pekerja atau kumpulan pekerja, pemilik atau penghutang disenaraikan sebagai pihak yang diinsuranskan. Pada asasnya, COLI berbeza daripada polisi insurans hayat kumpulan yang biasanya ditawarkan kepada kebanyakan atau semua pekerja di syarikat, kerana insurans jenis ini direka untuk melindungi pekerja dan keluarga mereka dan bukan syarikat itu sendiri. COLI boleh distrukturkan dalam pelbagai cara untuk mencapai matlamat yang berbeza. Salah satu yang paling biasa adalah untuk membiayai beberapa jenis pelan tidak layak, seperti polisi insurans nyawa yang berpecah-pecah yang membolehkan syarikat itu memperoleh balik premiumnya ke dalam polisi dengan menamakan dirinya sebagai benefisiari untuk jumlah premium yang dibayar, dengan baki pergi kepada pekerja yang diinsuranskan pada dasar itu. Bentuk lain COLI termasuk insurans hayat orang utama yang membayar manfaat kematian syarikat apabila kematian seorang pekerja utama, dan perjanjian beli beli yang membiayai pembelian buyer atau pemilik perniagaan. Dalam banyak kes, manfaat kematian digunakan untuk membeli beberapa atau semua saham stok syarikat yang dimiliki oleh si mati (seperti dengan perniagaan yang rapat). COLI juga sering digunakan sebagai cara memulihkan kos pembiayaan pelbagai jenis faedah pekerja.

Sejarah COLI COLI telah wujud dalam satu bentuk atau yang lain selama lebih dari 100 tahun; nama samarannya sebagai "petani mati" asurans berasal pada abad ke-19 Rusia, di mana serigala feodal dibeli dan dijual sebagai milik oleh orang kaya. Ahli-ahli kelas pemerintah boleh "membeli" serigala mati yang telah dikira dalam kepahitan terdahulu daripada bekas pemilik mereka dalam usaha yang mengerikan untuk mendapatkan cagaran untuk mendapatkan pinjaman. Syarikat-syarikat yang menggunakan COLI di Amerika 100 tahun kemudian untuk mengeksploitasi kelemahan dalam Kod Hasil Dalam Negeri yang membenarkan suatu bentuk arbitraj cukai, di mana pemilik polisi insurans hayat boleh mengambil pinjaman besar dari nilai tunai polisi dan kemudian membayar faedah yang boleh ditolak mengenai bayaran balik ke dalam polisi, yang pada gilirannya tidak dikira sebagai pendapatan kepada pemilik polisi.Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) akhirnya membatasi kelemahan ini kepada $ 50,000 nilai tunai bagi setiap polisi, tetapi penggunaan COLI sebagai tempat perlindungan cukai terus ke tahun 1980-an, apabila banyak firma akan membeli polisi pada bilangan besar pekerja terendah mereka ( sering tanpa pengetahuan dan / atau persetujuan mereka) dan kemudian mengambil pinjaman daripada nilai tunai dasar-dasar ini. Potongan cukai yang diterima oleh syarikat adalah lebih tinggi daripada kos sebenar premium yang dibayar. Selain itu, syarikat akan mengutip manfaat kematian daripada polisi jika pekerja itu mati, meninggalkan sedikit atau tidak apa-apa untuk keluarga atau harta pekerja pekerja. Tahun 1990-an menyaksikan banyak aktiviti ini kerana IRS memecah amalan ini di mahkamah cukai dan memenangi kebanyakan keputusan yang menguntungkan.

Undang-undang Cukai Semasa untuk COLI Peraturan cukai yang berkaitan dengan COLI adalah agak kompleks dan juga berbeza-beza dari satu negeri ke negara yang lain, dalam beberapa kes. Insurans hayat adalah salah satu kenderaan yang paling berfaedah cukai yang wujud; Manfaat kematian dari mana-mana polisi hayat sentiasa bebas cukai untuk polisi individu dan kumpulan. Walau bagaimanapun, ini tidak semestinya benar untuk dasar yang dimiliki oleh syarikat. Dalam usaha untuk mengatasi pengelakan cukai korporat melalui penggunaan COLI, dasar-dasar ini kini mesti memenuhi beberapa kriteria untuk mengekalkan status beruntung cukai mereka:

• Dasar COLI hanya boleh dibeli pada ketiga-tiga pekerja yang diberi pampasan tertinggi.
• Mana-mana pekerja yang dinamakan sebagai yang diinsuranskan pada dasar COLI mesti menerima pemberitahuan bertulis sebelum membeli dasar niat syarikat untuk menginsuranskan pekerja dan juga jumlah liputan.
• Pekerja juga mesti menerima pemberitahuan bertulis sekiranya syarikat itu adalah sebahagian daripada benefisiari polisi tersebut.

Terdapat dua contoh di mana pemberitahuan ini tidak diperlukan agar syarikat itu mendapat faedah kematian bebas cukai. Yang pertama adalah apabila pekerja yang diinsuranskan mati yang bekerja untuk majikan pada bila-bila masa pada tahun sebelumnya. (Peraturan ini menghalang syarikat daripada terus memegang polisi selama-lamanya pada bekas pekerja yang tidak lagi bekerja oleh syarikat.) Yang lain terpakai kepada pengarah dan pekerja yang sangat berpotensi; sebarang manfaat kematian yang dibayar apabila kematian pekerja jenis ini juga dikecualikan daripada cukai. Tetapi wang yang diletakkan di dalam polisi nilai tunai oleh syarikat menanam cukai yang ditangguhkan sama seperti individu. Walau bagaimanapun, isu sama ada keluarga yang diinsuranskan atau benefisiari lain dari beberapa jenis dasar COLI boleh menerima manfaat kematian bebas cukai juga menjadi subjek litigasi. Pada permulaannya, IRS tidak membenarkan status bebas cukai manfaat ini, ia akhirnya direkodkan dan membenarkan dasar-dasar yang perlu dibayar tanpa cukai kepada keluarga dan ahli waris lain, walaupun ia menyatakan bahawa manfaat kematian dalam hal ini harus dikenakan cukai menurut tafsiran undang-undang cukai.

Kesimpulan Insurans hayat milik korporat digunakan oleh syarikat untuk mencapai banyak jenis objektif, dan peraturan dan perpajakannya adalah topik yang kompleks yang agak tertakluk kepada tafsiran dalam beberapa kes.Untuk maklumat lanjut tentang topik ini, rujuk penasihat kewangan anda.