Amerika Syarikat mempunyai kadar cukai korporat tertinggi 34 negara maju dan bebas pasaran yang membentuk Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Kadar cukai korporat marginal di Amerika Syarikat adalah 35% di peringkat persekutuan dan 39. 2% apabila cukai negeri dikira, menurut Pangkalan Data Cukai OECD 2013. Purata global adalah lebih rendah, pada 25%. Switzerland menikmati kadar kebangsaan yang terendah, iaitu pada kadar 8%, tetapi kadarnya meningkat kepada 21. 1% selepas pemfaktoran dalam cukai tempatan, memberikan Ireland kadar terendah keseluruhan, pada 12%. Kadar cukai tinggi di U. S. korporat, digabungkan dengan cukai di seluruh dunia, memberi impak kepada perniagaan Amerika dalam beberapa cara - ada yang akan membantah, negatif.

Ia Menghantar Pekerjaan, Keuntungan dan Hasil Cukai Di Luar Negara

Kerajaan U. S. menanggung pendapatan U. S. korporat bukan hanya di dalam negeri tetapi di luar negara juga. Oleh kerana firma juga membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negeri kepada kerajaan-kerajaan negara, U. S. korporat membayar cukai berganda ke atas pendapatan yang diperolehi oleh asing. Kebanyakan negara maju tidak menggunakan sistem ini; mereka menggunakan sistem cukai wilayah. Sekiranya Amerika Syarikat menggunakan sistem teritorial, firma U. S. akan memberi Uncle Sam satu-satunya keuntungan yang diperolehi di sini. Bukan sahaja cukai berganda ini membebankan syarikat-syarikat dalam dan dari dirinya sendiri, ia juga meletakkan mereka pada tahap yang kurang berbanding pesaing asing yang tidak tertakluk kepada cukai berganda. (Untuk mengetahui tentang apa yang dilakukan oleh sesetengah syarikat untuk mengatasi masalah ini, lihat "Hoops Cash Hoards: Boon Pemegang Saham atau Beban Wajib Pajak?")

- "Kadar cukai pendapatan korporat yang tinggi meletakkan AS pada kelemahan kompetitif berbanding negara-negara yang dikenakan cukai rendah seperti Ireland dan Kanada dalam usaha menarik pelaburan dan pekerjaan korporat baru," kata John Boyd, Jr. , pengetua The Boyd Company, Princeton, syarikat berasaskan NJ yang menasihati syarikat-syarikat besar di mana untuk mencari kemudahan mereka dan melabur secara global.

Satu keputusan ialah pemindahan semula syarikat S. ke negara asing dengan undang-undang cukai yang lebih baik. Apabila syarikat-syarikat ini memindahkan ibu pejabat mereka atau membuat anak syarikat asing, pekerjaan dan keuntungan bergerak ke luar negara. Bilangan pekerja U. S. di syarikat multinasional utama menyusut pada dekad terakhir sebanyak 2. 9 juta, bahkan lebih dari 2. 4 juta pekerjaan syarikat-syarikat ini yang dicipta di luar negeri. Pada tahun 2009, kira-kira satu pertiga daripada semua pekerja syarikat ini berada di luar negara. Dan U. S. syarikat telah memegang $ 1. 95 trilion di negara asing pada tahun 2013, menurut pengiraan oleh Bloomberg News. Apabila anda boleh memilih di mana untuk melakukan perniagaan, masuk akal untuk memilih pilihan kos terendah, dan banyak syarikat lakukan.

Ia Mengambil Sumber Besar

Oleh kerana kadar cukai dan potongan cukai korporat dan kredit mempunyai kesan yang besar terhadap garis bawah syarikat, melobi ahli politik untuk mengubah atau mengekalkan kod cukai dengan cara yang memberi manfaat kepada syarikat menjadi penggunaan pendapatan korporat yang berharga. Sekiranya cukai korporat tidak menjadi beban, syarikat-syarikat boleh menghabiskan melobi dolar untuk membangunkan produk dan perkhidmatan baru dan meningkatkan jualan. Bukan sahaja syarikat kehilangan, pelanggan juga kalah, kerana produk dan perkhidmatan ini sama ada mengambil masa lebih lama untuk mendapatkan pasaran atau tidak pernah membuatnya sama sekali. Dan meskipun kadar cukai yang tinggi di Amerika Syarikat, para ahli ekonomi yang menurunkan kadar itu sebenarnya akan meningkatkan pendapatan cukai kerana syarikat boleh mendedikasikan lebih banyak sumber kepada kegiatan yang dapat menghasilkan cukai, yang menghasilkan keuntungan.

Kira-kira 10% daripada pendapatan persekutuan berasal dari cukai korporat; selebihnya terdiri daripada cukai gaji (34%), cukai pendapatan (47%), dan cukai, harta dan cukai lain (9%). Bahagian hasil persekutuan yang boleh diagihkan kepada cukai korporat hampir 40% pada tahun 1945 dan telah melayang di sekitar tahap hari ini sejak 1980-an. Individu telah membayar peningkatan jumlah cukai keseluruhan dalam beberapa dekad yang lalu, memandangkan perbadanan telah membayar bahagian yang menurun, menurut Pusat Belanjawan dan Prioritas Dasar, sebuah organisasi dasar awam yang memberi tumpuan kepada dasar-dasar belanjawan dan cukai. Peningkatan ini kebanyakannya dalam bentuk cukai gaji.

Ia Tidak Mendorong Penjimatan dan Pelaburan

"Satu isu besar yang saya miliki dengan cukai korporat yang tinggi adalah mereka menggalakkan pemilik perniagaan membelanjakan dan bukannya menjimatkan masa depan," kata Jeff Kear, pemilik Perencanaan Pod, yang komprehensif, dalam talian aplikasi pengurusan acara. Cara kod cukai korporat disusun, dia menjelaskan, "jika anda membelanjakan pendapatan anda dalam tahun cukai semasa mengenai perbelanjaan berkaitan perniagaan, anda boleh menulis banyaknya dengan berkesan. "

Menyelamatkan dan melabur pendapatan supaya lebih banyak modal tersedia untuk pertumbuhan masa depan, atau untuk mempertahankan perniagaan melalui masa-masa yang sukar, akan menjadi keputusan yang lebih bijak untuk banyak perniagaan, tetapi pendapatan yang disimpan dan dilaburkan menanggung lebih banyak cukai. "Cukai korporat yang tinggi disincentivize penjimatan korporat, yang membawa kepada ketidakstabilan dalam dunia perniagaan," kata Kear.

Bukan sekadar syarikat sendiri yang melihat bagaimana kadar cukai korporat yang tinggi tidak menggalakkan simpanan dan pelaburan. Kerajaan yang bertanggungjawab terhadap kadar ini mengakui kecacatan ini. Jadi kenapa mereka tidak cuba membetulkannya?

Prospek untuk Pembaharuan

Usaha pembaharuan cukai korporat bertujuan untuk memansuhkan kredit dan potongan cukai korporat, mengurangkan kadar cukai korporat dan mendapatkan syarikat-syarikat untuk membawa pendapatan dari luar negara kembali ke Amerika Syarikat (dipanggil "penghantaran balik") tanpa mengurangkan keseluruhan federal hasil cukai. Ramai cadangan ini tidak popular dengan syarikat, yang sering menyumbang kepada kempen pemilihan ahli politik. Sumbangan ini memberi ahli-ahli politik sebagai insentif untuk mengekalkan syarikat senang, yang kerap bermakna mengekalkan status quo.Ahli politik tidak boleh bersetuju dengan pembaharuan, begitu sedikit perubahan. Cadangan juga tidak popular dengan entiti reformis entiti mencadangkan menaikkan cukai untuk mengekalkan jumlah hasil kerajaan yang sama. Kumpulan-kumpulan ini melawan perubahan juga.

Bottom Line

Kadar cukai marginal 35% pada U. S. korporat tidak menggalakkan syarikat U. S. daripada mendapatkan keuntungan di dalam negeri, yang menghantar pekerjaan dan pendapatan bercukai di luar negara. Ia memberi perniagaan insentif untuk dibelanjakan sekarang bukannya menyimpan dan melabur untuk masa depan, walaupun ketika itu mungkin pilihan yang lebih bijak. Ia juga membuang sumber-sumber korporat yang boleh dibelanjakan untuk membangunkan produk dan perkhidmatan baru dan sebaliknya mengalihkan sumber-sumber tersebut ke arah melobi ahli-ahli politik untuk perubahan yang menggalakkan dalam kod cukai korporat atau untuk mengekalkan status quo. Kerana kod cukai sangat rumit, sukar untuk mengubahnya dengan cara yang membuat semua orang lebih baik. Sebaliknya, banyak cadangan pembaharuan tidak pernah dilalui kerana insentif yang bertentangan dengan kumpulan minat yang berlainan.