Keadaan di atas perubahan peraturan dan undang-undang dan perkembangan lain yang boleh menjejaskan anda adalah bahagian penting dalam perancangan kewangan dan perniagaan. Walaupun kebanyakan profesional kewangan mengawasi kebanyakan perubahan ini, tidak semua orang mempunyai masa dan sumber untuk mengkaji setiap perubahan dan menentukan bagaimana ia mempengaruhi semua pelanggan mereka. Akibatnya, usaha wajar anda sendiri dapat membantu anda mengurangkan kos dan / atau meningkatkan simpanan dan pendapatan anda. Dalam artikel ini, kita melihat kesan beberapa undang-undang dan keputusan pengadilan cukai yang boleh mempengaruhi kewangan anda.

Menyampaikan Dokumen Cukai Melalui Mail Biasa Tidak Mematuhi
Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri 7502 (a), jika anda melapor cukai dan pembayaran anda ke IRS melalui Perkhidmatan Pos Amerika Syarikat (USPS) dengan tarikh akhir pemfailan cukai, pemfailan dan bayaran dianggap tepat pada masanya, walaupun mereka tiba di IRS selepas tarikh tamat tempoh. Akibatnya, ramai pembayar cukai U. S. menghantar dokumen cukai dan pembayaran kepada IRS melalui perkhidmatan mel kelas pertama USPS.

Walau bagaimanapun, keputusan baru oleh U. S. Mahkamah Rayuan untuk Litar Ketiga menunjukkan pentingnya menggunakan beberapa surat yang boleh ditelusuri yang lain, atau mel yang memberi anda bukti resit, seperti pos berdaftar. Kes yang berlaku ialah Sorrentino berbanding Pesuruhjaya . Dalam kes ini, IRS mendakwa bahawa ia tidak menerima pulangan cukai pembayar cukai '(pasangan suami isteri), dan enggan membayar balik bayaran balik $ 8, 551 yang mana mereka memfailkan tuntutan. Perkara itu dibawa ke mahkamah, dan mahkamah daerah memutuskan untuk memihak kepada pembayar cukai, tetapi keputusan itu telah dibatalkan oleh U. S. Mahkamah Rayuan untuk Litar Kesepuluh pada 14 September 2004, (lihat ringkasan petisyen yang terhasil di sini). Selepas penerbitan pendapat Sorrentino, jabatan perbendaharaan IRS mengeluarkan pindaan yang dicadangkan kepada Peraturan Perbendaharaan §301. 7502-1; pindaan itu adalah untuk menyatakan bahawa, selain daripada bukti langsung penghantaran sebenar, resit e-mel berdaftar atau diperakui adalah satu-satunya bukti sah penghantaran dokumen cukai persekutuan yang dihantar oleh pembayar cukai kepada IRS atau Mahkamah Cukai Amerika Syarikat. (Peraturan terakhir belum dikeluarkan.)

Memandangkan keputusan ini dan perubahan yang dicadangkan kepada Peraturan Perbendaharaan §301. 7502-1, anda bijak menghantar dokumen cukai anda melalui surat berdaftar, atau oleh salah satu perkhidmatan penghantaran swasta yang diluluskan yang disenaraikan dalam Notis IRS 2002-62.

RMD untuk Tahun Kematian Tidak Memungkiri Penafian
Individu yang menafikan (menolak) aset yang diwarisi berbuat demikian untuk pelbagai sebab, termasuk perancangan cukai, perancangan harta tanah dan membenarkan orang lain untuk mewarisi aset tersebut. Salah satu syarat penafian yang sah adalah bahawa pihak yang tidak bertanggungjawab itu tidak boleh mengambil milik, atau diterima, mana-mana aset yang diwarisi sebelum penafian.Mengedarkan mana-mana jumlah yang diwarisi di bawah pelan persaraan layak sebagai penerimaan. (Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat Menghuraikan Aset Pelan Inherit .)

Peraturan ini muncul untuk mengelakkan diri apabila pembunuh telah mati sebelum mengambil pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) untuk tahun kematian. Dalam kes sedemikian, benefisiari diperlukan untuk mengedarkan jumlah tersebut pada 31 Disember tahun kematian. Pengamal pelan persaraan menentang pendapat mengenai sama ada pengedaran wajib itu harus dikira sebagai penerimaan aset yang diwarisi dan dengan demikian menjadikan penerima tidak layak untuk menolak tuntutan aset tersebut.

Pada 27 Jun 2005, IRS mengeluarkan Keputusan Hasil 2005-36, yang menjelaskan bahawa jika penerima mengagihkan RMD yang telah mati itu untuk tahun kematian, maka pengedaran itu tidak merupakan penerimaan. Oleh itu, penerima yang menerima RMD untuk tahun kematian pemilik akaun persaraan masih boleh menafikan aset yang diwarisi.

Potongan untuk Kenderaan Yang Disumbangkan Tidak Diperlukan Nilai Pasaran yang Sempurna Akta Penciptaan Pekerjaan Amerika pada tahun 2004, yang ditandatangani ke dalam undang-undang pada bulan Oktober 2004, termasuk perubahan untuk menentukan nilai kenderaan yang disumbangkan oleh individu kepada badan amal. Sebelum tahun 2005, pembayar cukai boleh memotong nilai pasaran yang saksama kenderaan yang mereka sumbangkan kepada badan amal.

Walau bagaimanapun, berkuatkuasa bagi tahun cukai mulai 1 Januari 2005, potongan cukai untuk derma kereta, bot, pesawat udara atau mana-mana kenderaan yang dikeluarkan terutamanya untuk kegunaan di jalan raya awam, jalan raya dan lebuh raya bernilai lebih dari $ 500 adalah terhad kepada kasar meneruskan amal menerima daripada menjual kenderaan. Apabila mendakwa potongan itu, pembayar cukai mesti mendapatkan pengakuan bertulis dari derma daripada amal tersebut dan melampirkan salinannya kepada pulangan cukainya. Pengakuan bertulis - yang juga perlu diberikan kepada IRS oleh badan amal - mesti memasukkan maklumat berikut:

1. nama orang yang mendermakan kenderaan dan nombor pengenalpastian pembayar cukainya.
2. nombor pengenalan kenderaan atau nombor identifikasi yang serupa.
3. satu kenyataan mengesahkan kereta itu dijual dalam urus niaga panjang antara amal dan pihak yang tidak berkaitan.
4. hasil kasar dari jualan.
5. pernyataan bahawa potongan pembayar cukai tidak boleh melebihi hasil kasar dari penjualan.
6. tarikh pembayar cukai membuat sumbangan itu.

Pengecualian terpakai kepada syarat-syarat yang disenaraikan di No. 3 dan 5 di atas jika amal melakukan peningkatan yang ketara kepada kenderaan, atau jika kenderaan itu digunakan dengan cukup oleh amal sebelum dijual. Untuk pengecualian ini, amal mesti memberi persijilan bertulis mengenai penggunaan kenderaan atau penambahbaikan yang dibuat kepada kenderaan.

Walau bagaimanapun, jika kenderaan itu diberikan kepada seseorang yang memerlukan oleh amal daripada dijual oleh amal, anda dapat memotong nilai pasar yang adil.

IRS menyediakan panduan untuk mengurangkan kenderaan yang didermakan dalam Penerbitan IRS 4303 Panduan Donor untuk Derma Kereta .Walau bagaimanapun, sehingga Ogos 2005, IRS masih dalam proses menyemak semula penerbitan ini. Dalam masa yang singkat, anda boleh merujuk kepada Notis IRS 2005-44 untuk mendapatkan maklumat.

IRS untuk menerima tanda tangan faksimili mengenai pulangan cukai pekerjaan
Jika anda memiliki dan menjalankan perniagaan, IRS memudahkan anda memfailkan pulangan tertentu, seperti dijelaskan dalam Prosedur Pendapatan 2005-39. Dalam Prosedur Hasil 2005-39, IRS mengumumkan bahawa ia akan membenarkan pegawai korporat atau ejen yang diberi kuasa untuk menandatangani borang cukai pekerjaan dengan faksimili, serta dengan kaedah tandatangan alternatif seperti setem getah, program perisian komputer atau peranti mekanikal. Prosedur baru ini terpakai kepada bentuk-bentuk berikut:

• Apa-apa bentuk dalam siri 940, termasuk Borang Cukai Pengangguran Persekutuan Tahunan Borang 940 (FUTA); Borang 941 Pulangan Cukai Persekutuan Suku Tahunan; Borang 943 Pulangan Cukai Persekutuan Tahunan Pekerja untuk Pekerja Pertanian; dan Borang 945 Pulangan Tahunan Cukai Pendapatan Persekutuan.
• Borang 1042 Pulangan Cukai Pegangan Tahunan untuk U. S. Sumber Pendapatan Orang Asing.
• Borang 8027 Pemberitahuan Maklumat Tahunan Majikan bagi Petua Pendapatan dan Tips yang Diagihkan.
• Borang Pulangan Cukai Persaraan Keretapi Tahunan Tahunan Majikan CT-1.
• Mana-mana varian borang ini, seperti Kenyataan Form 941c untuk Membetulkan Maklumat, Pulangan Cukai Persekutuan Suku Tahunan Majikan Borang 941-SS.

Matlamat prosedur baru ini adalah untuk mengurangkan bilangan pulangan yang ditolak untuk isu-isu yang berkaitan dengan tandatangan, dan berkuatkuasa untuk mana-mana borang yang ditetapkan yang difailkan dengan IRS pada atau selepas 1 Julai 2005.

Kesimpulan > Apabila bertemu dengan profesional kewangan anda, pastikan anda bertanya sama ada terdapat sebarang perubahan baru-baru ini yang boleh menjejaskan anda. Dalam beberapa kes, perubahan diumumkan lebih awal, memberi anda peluang untuk mengambil keuntungan manfaat yang mungkin dimansuhkan, atau menunggu sehingga peraturan lebih berfaedah menjadi berkesan.