Pemilik perniagaan yang mengekalkan pelan yang layak untuk perniagaan mereka dikehendaki untuk mengendalikan mereka di bawah peraturan peralihan keluar / automatik. Dalam artikel ini, kami memberikan ringkasan peraturan ini dan langkah-langkah pemilik perniagaan mungkin perlu diambil untuk memasukkannya ke dalam pelan yang layak.

Kebanyakan keperluan yang dijelaskan di sini digunakan untuk pentadbir pelan, yang, untuk kebanyakan rancangan yang dikendalikan oleh perniagaan kecil, adalah anda - pemilik perniagaan.

Latar Belakang
Peraturan wang tunai berkenaan dengan prosedur pengedaran yang berlaku apabila pekerja berhenti bekerja untuk perniagaan anda. Sekiranya peserta individu tidak lagi bekerja untuk anda dan mempunyai baki yang terletak pada $ 5, 000 atau kurang dalam pelan anda yang berkelayakan, pelan anda mungkin termasuk peruntukan untuk mengagihkan jumlah itu kepada peserta tanpa persetujuan bertulis itu. Ini dirujuk sebagai wang tunai sukarela.

Proses Perubahan pada Peraturan
Pada tahun 2004, Akta Perekonomian Pertumbuhan Ekonomi dan Pelepasan Cukai 2001 (EGTRRA) telah mengubah peraturan tunai secara sukarela, yang memerlukan pentadbir pelaksana sama ada :

• Menggulung jumlah wang tunai yang tidak disengajakan antara $ 1, 000 dan $ 5, 000 kepada IRA Tradisional - dirujuk sebagai peralihan automatik; atau
• Untuk mengurangkan siling tunai dari $ 5, 000 hingga $ 1, 000

Pada 28 September 2004, peraturan keluar wang tunai akhir dikeluarkan. Peraturan-peraturan ini menerangkan bagaimana rollovers automatik harus dikendalikan, dan menyatakan bahawa tarikh kuat kuasa peraturan ini adalah 28 Mac 2005. Selain itu, IRS mengeluarkan Notis 2005-5, menyediakan panduan pentadbiran dan prosedur yang boleh digunakan oleh pelaksana untuk melaksanakannya perubahan.

Opsyen
Seperti yang disebutkan di atas, terdapat dua pilihan pemilik perniagaan untuk mendapatkan rollovers automatik daripada jumlah wang tunai yang tidak disengajakan. Pilihan ini adalah seperti berikut:

• Pilih siling tunai sebanyak $ 5, 000 dan berikan rollovers automatik jumlah wang tunai yang tidak disengajakan antara $ 1, 000 dan $ 5, 000. Di bawah pilihan ini, baki tunai keluar secara sukarela sebanyak $ 1 , 000 atau kurang tidak memerlukan rollovers automatik.
• Kurangkan siling tunai ke $ 1, 000 supaya baki sebanyak $ 1, 000 atau kurang boleh diedarkan sebagai wang tunai tanpa tunai (tidak dikendalikan sebagai rollovers automatik). Baki melebihi $ 1, 000 mesti kekal dalam pelan sehingga peserta menyerahkan permintaan pengeluaran.

Pilihan anda mungkin bergantung kepada sama ada anda menggunakan dokumen pelan pihak lain, seperti pelan prototaip, atau rancangan sendiri yang dirancang sendiri. Sebagai contoh, penaja prototaip anda mungkin memilih satu pilihan dan memerlukan anda menggunakan pilihan yang sama. Sebaliknya, penaja prototaip boleh mengakui kedua-dua pilihan dan membolehkan anda memilih. Jika anda menjalankan rancangan anda di bawah prototaip, periksa dengan penaja untuk menentukan pilihan anda.

Pilihan No 1: Peralihan Automatik
Berikut adalah beberapa keperluan yang terpakai sekiranya anda memilih pilihan rollover automatik.

Perjanjian Ditulis
Di bawah pilihan rollover automatik, pentadbir pelan mesti menandatangani perjanjian bertulis dengan pembekal IRA. Sekiranya perjanjian memenuhi keperluan pelabuhan selamat yang ditakrifkan dalam peraturan akhir Jabatan Buruh (DOL), pentadbir pelan tidak akan diminta untuk memantau IRA untuk memastikan penyedia mematuhi perjanjian tersebut.

Item yang mesti ditangani dalam perjanjian itu termasuk cara di mana sumbangan peralihan akan dilaburkan dan bayaran dan perbelanjaan yang akan dikenakan kepada IRA. Sebagai contoh, perjanjian itu harus menyatakan bahawa pelaburan harus bersifat yang mengekalkan keseimbangan IRA dan memberikan pulangan yang berpatutan (tetapi tidak semestinya dijamin). Di samping itu, pelaburan mesti disediakan oleh sebuah institusi perkhidmatan kewangan yang dikawal oleh kerajaan atau federally, di mana aset diinsuranskan oleh salah satu daripada berikut: Perbadanan Insurans Deposit Persekutuan (FDIC), Akta Kesatuan Kredit Persekutuan (untuk kesatuan kredit), Negeri Persatuan Jaminan (untuk syarikat insurans) atau Akta Syarikat Pelaburan 1940 (untuk syarikat broker).

Notis Kepada Individu yang Terjejas
Sebelum melancarkan jumlah kepada IRA, pentadbir pelan mesti memberitahu individu yang terkena secara bertulis. Pemberitahuan ini disediakan dalam perihalan pelan ringkasan (SPD) atau ringkasan pengubahsuaian bahan (SMM). SPD biasanya diberikan kepada peserta apabila rancangan itu diwujudkan atau apabila mereka layak untuk menyertai pelan tersebut, dan SMM biasanya disediakan apabila terdapat perubahan pelan penting yang mempengaruhi peserta dan penerima. Kedua-dua dokumen mesti ditulis dalam istilah bukan teknikal supaya para peserta dapat dengan mudah memahaminya. Selain itu, peserta dan waris mesti disediakan dengan dokumen-dokumen ini dalam masa 210 hari selepas akhir tahun pelan yang mana pindaan tersebut terpakai.

Mewujudkan IRA
Pada masa peralihan automatik, pentadbir pelan mesti menandatangani perjanjian pakai untuk menubuhkan IRA dan melukan penyataan pendedahan dan perjanjian IRA kepada peserta. Pentadbir pelan tidak boleh, bagaimanapun, membuat sebutan benefisiari untuk IRA, yang bermaksud bahawa penamaan benefisiari akan ditentukan oleh peruntukan ingkar perjanjian IRA. Peruntukan lalai ini tetap berlaku sehingga peserta membuat pilihan afirmatif untuk memilih benefisiari mereka untuk IRA

Option No. 2: The Reduction Cash-Out Involuntary
Jika pentadbir pelan memilih untuk mengurangkan wang tunai sukarela- siling ke $ 1, 000, baki melebihi $ 1, 000 tidak boleh diedarkan dari pelan tanpa persetujuan bertulis daripada peserta. Walau bagaimanapun, pentadbir pelan tidak dikehendaki menubuhkan IRA untuk peserta terjejas. Tetapi seperti para peserta yang bekas majikannya menggunakan opsyen No.1, peserta yang bekas majikannya telah menurunkan siling tunai hendaklah disediakan dengan pemberitahuan bertulis mengenai pengagihan.

Kesimpulan
Jika anda berpeluang untuk memilih sama ada pilihan yang dibincangkan di atas, beri pertimbangan dengan teliti mengenai bagaimana pemilihan anda akan mempengaruhi pentadbiran rancangan anda. Sebagai contoh, sekiranya anda memilih pengurangan tunai secara sukarela, tanyakan kepada diri anda sama ada ia akan lebih mahal untuk mengekalkan baki pelan sebanyak $ 1, 001 hingga $ 5, 000 dan bukannya mengeluarkan jumlah ini.

Tanpa mengira bagaimana anda berurusan dengan peraturan, pentadbir pelan anda (anda) perlu menyemak keperluan dalam peraturan akhir DOL dan Notis IRS 2005-5 untuk memastikan pelan anda mematuhi peraturan ini; Untuk itu, jika anda tidak jelas mengenai peraturan-peraturan, pastikan untuk mendapatkan bantuan dari pelan pelan yang kompeten dan berkelayakan.