Pengagihan minimum yang dikehendaki (RMDs) telah diwujudkan untuk mengelakkan pembayar cukai daripada menangguhkan semua percukaian dalam IRA mereka dan rancangan yang memenuhi syarat selama-lamanya. Pengagihan ini bermula untuk kebanyakan pembayar cukai pada 1 April tahun selepas tahun di mana mereka bertukar 70½. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian untuk peraturan ini, dan mereka yang masih bekerja pada usia ini mungkin dapat menangguhkan pengedaran mereka sehingga suatu tarikh kemudian. Tetapi beberapa syarat mesti dipenuhi untuk memenuhi kelayakan ini.

Mereka Yang Masih Kerja

Jika anda menyukai pekerjaan anda begitu banyak sehingga anda masih bekerja ketika anda menghidupkan 70 ½, atau hanya butuh uang, maka anda mungkin layak menunda pengambilan pengagihan minimum diperlukan dari pelan anda. Peraturan IRS menetapkan bahawa pekerja yang bekerja pada usia 70 tahun boleh dibenarkan untuk menangguhkan RMD mereka hingga 1 April tahun selepas tahun di mana mereka berhenti bekerja. Sebagai contoh, jika anda menghidupkan 70 ½ pada 2016 tetapi terus bekerja selama lima tahun lagi, maka anda tidak perlu mengambil RMD sehingga 1 April 2022. Tetapi pelan persaraan harus secara khusus membenarkan pekerjanya membuat penangguhan ini dalam rancangan piagam supaya para peserta dapat melakukan ini. Dan tentu saja, peserta mesti masih bekerja untuk majikan. Ia tidak mencukupi untuk mengambil bahagian dalam pelan yang mempunyai pengecualian ini yang ditulis di dalamnya. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cara Menghitung Pengedaran Minimum Diperlukan .)

Walau bagaimanapun, IRS tidak menentukan dengan tepat apa maksudnya dengan "bekerja" untuk tujuan pengecualian ini. Selagi peserta rancangan masih dianggap sebagai pekerja oleh syarikat, maka mereka secara teori layak untuk pengecualian ini. Ini bermakna seseorang yang bekerja mungkin dua hari sebulan untuk majikan mereka boleh memenuhi kriteria. Oleh itu, mungkin mereka yang akan bersara untuk melihat sama ada majikan mereka akan membenarkan mereka kekal dalam kapasiti yang sangat terhad untuk mengambil kesempatan daripada kelemahan ini. Tetapi jika IRS adalah untuk menulis definisi pekerja dalam senario ini yang berbeza dari susunan ini, maka peserta perlu bersedia untuk mengambil RMD dan mungkin perlu mengambilnya untuk tahun-tahun sebelumnya bergantung pada keputusan IRS.

Peserta pelan yang membenarkan penangguhan ini dan memenuhi ujian pekerjaan mungkin masih terpaksa mengambil RMD jika mereka mempunyai lebih dari 5% majikan mereka. Penangkapan di sini ialah peratusan pemilikan peserta akan diagregatkan dengan peratusan pemilikan mana-mana ahli keluarga terdekat peserta lain. Oleh itu, peserta yang bertukar 70½ dan memiliki 2% daripada majikan perlu mula mengambil RMD mengikut tarikh akhir biasa jika pasangan mereka atau salah seorang anak mereka, atau mana-mana gabungannya memiliki lebih daripada 3% syarikat.(Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Teratas untuk Mengurangi Pengedaran Minimum yang Diperlukan .)

Agregat Deferral

Peserta yang layak untuk menangguhkan RMD mereka di bawah pengecualian ini masih diperlukan untuk mengambil mereka dari semua mereka pelan dan akaun persaraan lain. Pengecualian terhadap penangguhan ini hanya terpakai kepada pelan semasa peserta yang menyumbang. Tetapi mereka yang ingin menangguhkan RMD dalam semua rancangan dan akaun lain mereka mungkin dapat melepaskan mereka dengan melancarkan rancangan dan akaun mereka ke dalam rancangan syarikat mereka sekarang. Tetapi sekali lagi, piagam pelan semasa mesti membenarkan penambahbaikan perancangan dan IRA lain.

Apa-apa RMD yang perlu diambil dari rancangan dan akaun lain sebelum mereka dilancarkan ke pelan semasa mesti ditarik balik sebelum peralihan selesai. RMD yang akan dibuat tidak boleh ditangguhkan jika tarikh tamat mereka datang sebelum peralihan selesai. Sebagai contoh, jika peserta pelan bertukar menjadi 70½ pada 2015 dan mempunyai tiga IRA yang terletak di sekitar yang akan mempunyai RMD yang akan dilancarkan pada 1 April 2016, maka RMD tersebut perlu diambil sebelum peserta dapat melancarkannya ke dalam rancangannya sekarang. Perlu diingatkan bahawa kod cukai semasa tidak mengesahkan atau menafikan strategi ini, tetapi IRS masih belum mempraktikkannya. Pelanggan yang ingin meneruskan strategi ini bijak untuk berunding dengan pakar cukai persaraan mengenai perkara ini sebelum mengambil tindakan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Apa yang Perlu Tahu Bayi Tentang IRA RMDs .)

Bottom Line

Peserta pelan yang berkelayakan yang bekerja di masa lalu 70½ boleh melambatkan pengambilan RMD jika mereka layak. Sesetengah juga layak untuk menangguhkan RMD ke atas semua akaun tertunda cukai mereka yang lain jika mereka dibenarkan untuk melancarkannya ke dalam pelan semasa mereka. Tetapi tidak ada bahasa dalam kod cukai yang secara khusus membenarkan ini, jadi peserta perlu meneruskan dengan hati-hati di kawasan ini. Dan, sudah tentu, sesiapa sahaja boleh mengelakkan RMD dengan melancarkan semua rancangan dan akaun mereka ke dalam Roth IRA. Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang RMD dan apabila mereka mesti diambil, muat turun Terbitan 575 dan 590 dari laman web IRS di www. irs. gov. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips untuk Rollovers Pelan Persaraan .)