Sumbangan yang anda buat kepada IRA anda bertujuan untuk menambah pendapatan anda semasa tahun persaraan anda. Walau bagaimanapun, sebanyak yang anda ingin membiarkan IRA anda tetap tidak disentuh sehingga bersara, perbelanjaan yang tidak dijangka dapat memaksa anda untuk mengagihkan beberapa aset tersebut sebelum ini.

Sekiranya anda membuat keputusan untuk mengambil pengedaran dari IRA anda, jumlah ini mungkin tertakluk kepada cukai persekutuan dan negeri. Lebih-lebih lagi, jika anda berusia di bawah umur 59½ saat pengedaran berlaku, anda dapat menilai 10% penalti pendistribusian awal tambahan pada jumlah yang boleh dikenakan cukai. IRS mengenakan penalti ini untuk menghalang individu daripada mengambil pengedaran awal daripada akaun persaraan mereka. Nasib baik, ia juga memberikan pengecualian di mana penalti boleh diketepikan. Berikut adalah keadaan di mana IRS akan mengecualikan penalti edaran awal ini. (Lihat: IRA tradisional: Pengedaran .)

1. Perbelanjaan Perubatan yang Belum Dibayar

Jika anda tidak mempunyai insurans kesihatan atau perbelanjaan perubatan anda lebih daripada insurans anda akan dilindungi untuk tahun ini, anda mungkin boleh mengambil pengagihan bebas penalti daripada IRA anda untuk menampung perbelanjaan ini. Perhatikan, bagaimanapun, bahawa hanya perbezaan antara perbelanjaan ini dan 10% (7. 5% jika anda dilahirkan sebelum 2 Januari 1952) daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan (AGI) adalah layak untuk pengecualian ini. Contohnya, jika pendapatan kasar anda yang diselaraskan adalah $ 100, 000 dan perbelanjaan perubatan anda yang belum dibayar adalah $ 10, 000, jumlah maksimum yang anda boleh membagikan penalti adalah $ 2, 500, yang merupakan perbezaan antara $ 10, 000 dan 7. 5 % daripada AGI anda ($ 7, 500). Profesional cukai anda sepatutnya dapat membantu anda menentukan AGI anda.

"Perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar … mesti dibayar pada tahun kalendar yang sama dengan pengeluaran IRA anda," kata Carlos Dias Jr., pengurus kekayaan, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Insurans Perubatan

Jika anda menganggur, anda boleh mengambil pengagihan bebas penalti daripada IRA anda untuk membayar insurans perubatan anda. Agar jumlah pengedaran layak untuk rawatan bebas penalti, anda mesti memenuhi syarat-syarat tertentu:

• Anda kehilangan pekerjaan anda
• Anda menerima pampasan pengangguran yang dibayar di bawah mana-mana undang-undang persekutuan atau negeri selama 12 minggu berturut-turut
• Anda menerima pengagihan semasa sama ada tahun anda menerima pampasan pengangguran atau tahun berikutnya
• Anda menerima pengedaran tidak lewat dari 60 hari selepas anda bekerja semula

3. Kecacatan

Sekiranya seorang doktor menentukan bahawa, disebabkan kecacatan mental atau fizikal, anda tidak dapat melakukan apa-apa pekerjaan yang bermanfaat, anda dibenarkan d untuk mengambil pengagihan bebas penalti dari IRA anda. Juga, kecacatan itu dijangka akan mengakibatkan kematian anda atau bertekad untuk bertahan untuk tempoh yang tidak pasti.Pengedaran ini boleh diambil untuk sebarang tujuan. Semak dengan kustodian / pemegang amanah IRA anda mengenai dasarnya untuk mengendalikan pengedaran akibat ketidakupayaan, kerana ada yang memerlukan bukti ketidakupayaan dalam bentuk pensijilan doktor. (Anda juga boleh menginsuranskan diri sendiri sekiranya kecacatan.) Lihat: Pengenalan kepada Insurans: Insurans Kurang Upaya .

4. Perbelanjaan Pendidikan Tinggi

Jika anda perlu membayar perbelanjaan untuk pendidikan tinggi untuk anda, pasangan anda atau anak-anak atau cucu anda, anda mungkin boleh mengambil pengagihan bebas hukuman untuk berbuat demikian. Hanya perbelanjaan yang dilakukan di sesetengah institusi pendidikan seperti kolej, universiti, sekolah vokasional, atau institusi pendidikan lain yang layak untuk menyertai program bantuan pelajar yang ditadbir oleh U. S. Jabatan Pendidikan adalah layak. Untuk tujuan ini, perbelanjaan pendidikan yang layak termasuk item seperti tuisyen, yuran, buku dan bekalan. Pastikan untuk berunding dengan profesional cukai anda untuk menentukan sama ada perbelanjaan anda layak. Juga berunding dengan institusi pendidikan untuk menentukan sama ada ia memenuhi keperluan untuk menjadi sebahagian daripada program ini.

5. Aset IRA yang dimiliki

Jika anda adalah benefisiari IRA orang yang mati, jumlah yang anda berikan dari IRA yang diwarisi tidak dikenakan denda pengedaran awal. Pengecualian ini tidak terpakai jika anda adalah pasangan suami-istri dari dendam dan memutuskan untuk memindahkan atau menggulung jumlah kepada IRA yang tidak diwariskan anda sendiri. Untuk memastikan bahawa IRS tahu bahawa amaun itu tidak tertakluk kepada penalti pendistribusian awal, kustodian / pemegang amanah IRA anda harus melaporkan jumlah yang ditarik balik sebagai pengagihan kematian dengan memasukkan 'Kod 4' dalam petak 7 Borang IRS 1099-R iaitu digunakan untuk melaporkan pengedaran. Semak dengan kustodian / pemegang amanah IRA anda mengenai keperluan dokumentasi untuk memproses transaksi anda. (Untuk lebih jelasnya: Peraturan Pengedaran untuk Aset Pelan Persaraan yang Diwarisi .)

"Dalam kes pemilik IRA yang telah meninggal dunia yang telah menarik balik pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD), benefisiari akan dikehendaki untuk meneruskan jadual RMD yang sama sehingga akhir tahun kalendar itu. Jika tidak, IRS akan mengenakan cukai eksais - penalti 50%. Selepas itu, anda mengira pengedaran anda pada jangka hayat anda, "kata Rebecca Dawson, penasihat kewangan di Los Angeles, Calif.

6. Pembelian Rumah

Jika anda membeli, membina atau membina semula rumah pertama, IRS membolehkan anda mengedarkan pengagihan bebas penalti sehingga $ 10, 000 untuk digunakan ke atas perbelanjaan anda, termasuk kos penutupan. IRS melihat rumah anda sebagai rumah pertama jika anda tidak memiliki rumah selama dua tahun yang lalu. Ini $ 10, 000 adalah had seumur hidup. Jika anda sudah berkahwin, pasangan anda berhak mendapat tambahan $ 10, 000 dari akaunnya. Untuk tujuan ini, individu yang layak termasuk pasangan anda atau anak anda, cucu dan ibu bapa atau anak lelakinya atau anak lelakinya yang lain.

7. Pembayaran Secara Berkala Secara Sebenarnya

Jika anda perlu mengambil wang dari IRA anda selama beberapa tahun, IRS membolehkan anda melakukan penalti percuma jika anda memenuhi syarat tertentu.Pada asasnya, jumlah yang sama - ditentukan di bawah salah satu daripada tiga kaedah IRS-pre yang diluluskan - mesti diambil sehingga anda berusia 59½ atau lima tahun, mana-mana yang datang kemudian. Ini dirujuk sebagai mengambil bayaran secara berkala yang sama (SEPP) dari IRA anda.

"Ini sering diabaikan. Malah, saya telah bekerja dengan penasihat cukai klien untuk membantu mereka mengurangkan impak cukai, "kata Marguerita M. Cheng, CFP®, Ketua Pegawai Eksekutif Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Peraturan mengenai SEPPs adalah agak rumit. Jika anda sedang mempertimbangkan untuk mengambil SEPP dari IRA anda, kami amat mengesyorkan anda mendapatkan nasihat cukai yang kompeten. (Untuk lebih lanjut, lihat Bayaran Berkala Secara Sebenarnya (SEPP): Pelajari Peraturan .)

8. Levi IRS

Penalti 10% yang biasanya dikenakan untuk pengeluaran IRA diketepikan untuk jumlah yang ditarik balik daripada IRA anda akibat daripada levi IRS. Walau bagaimanapun, pengecualian tidak terpakai jika anda secara sukarela mengeluarkan jumlah dari IRA anda untuk membayar cukai yang terhutang untuk mengelakkan levi.

9. Panggilan untuk Aktif Duty

Distribusi cadangan yang layak tidak dikenakan penalti 10%. Untuk tujuan ini, pengagihan reservist yang memenuhi syarat perlu memenuhi keperluan berikut:

1. Ia diedarkan dari IRA atau disebabkan oleh penolakan elektif di bawah pelan 401 (k) atau 403 (b).
2. Ia telah diagihkan kepada ahli rizab yang dipanggil untuk tugas aktif untuk tempoh lebih daripada 179 hari atau untuk tempoh yang tidak ditentukan.
3. Ia telah diedarkan dalam tempoh yang bermula pada tarikh penunjuk dipanggil untuk tugas aktif dan berakhir pada penutupan tempoh tugas aktif.
4. Ia telah diedarkan oleh individu yang diperintahkan atau dipanggil untuk tugas aktif setelah 11 September 2001.

Bottom Line

Meskipun jumlah yang diagihkan untuk alasan di atas dikecualikan daripada penalti pendistribusian awal, mereka masih dapat tertakluk kepada cukai persekutuan dan negeri. Profesional cukai anda harus dapat menentukan jumlah yang mungkin dikenakan cukai dan membantu memastikan borang yang sesuai diajukan.

Untuk menuntut pengecualian denda pengedaran awal, anda mungkin perlu memfailkan Borang IRS 5329 bersama dengan pulangan cukai pendapatan anda, melainkan jika kustodian IRA anda melaporkan amaun yang dikecualikan di IRS Form 1099-R. (Lihat juga: Borang Cukai Pelan Persaraan 5329: Kapan Kertas .)