Jutaan pekerja Amerika menyimpan untuk persaraan mereka dalam 401 (k) dan rancangan lain yang berkelayakan. Walau bagaimanapun, pekerja organisasi bukan untuk keuntungan tidak boleh menggunakan pelan ini, kerana ia hanya boleh digunakan di sektor swasta. Mereka sebaliknya mesti menggunakan pelan bersamaan yang dikenali sebagai pelan 403 (b). Rancangan ini menyerupai 401 (k) rancangan dalam banyak aspek, tetapi direka khas untuk entiti bukan keuntungan. Artikel ini mengkaji ciri-ciri asas pelan-pelan ini dan bagaimana ia berfungsi. (Untuk lebih lanjut mengenai 401 (k) s, lihat 4-1-1 Pada 401 (k) s )
Latar Belakang dan Struktur 403 (b) - Pelan sambutan yang membolehkan para peserta untuk menabung wang berdasarkan dasar yang ditangguhkan cukai untuk persaraan. Rancangan ini dicipta pada tahun 1958, dan pada asalnya dikenali sebagai anuiti perlindungan anuiti (TSA) atau pelan anuiti cukai (TDA) kerana mereka hanya boleh dilaburkan dalam kontrak anuiti pada masa itu. Pelan ini paling sering digunakan oleh institusi pendidikan, walaupun organisasi bukan untung lain menggunakannya juga. Mana-mana entiti yang layak di bawah Seksyen 501 (c) (3) IRC boleh menggunakan pelan jenis ini.

Sumbangan dan Had Penangguhan
Had sumbangan untuk 403 (b) rancangan kini sama dengan rancangan 401 (k). Semua penangguhan pekerja dibuat atas dasar pretasi dan mengurangkan pendapatan kasar penyesuaian peserta. Bagi tahun 2010, had sumbangan adalah kurang daripada pampasan pekerja atau $ 16, 500. Sumbangan tambahan untuk $ 5, 500 dibenarkan untuk pekerja berusia 50 tahun ke atas.

403 (b) pelan menawarkan peruntukan sumbangan penangkapan tambahan khas yang dikenali sebagai peruntukan tangkapan seumur hidup, atau peraturan 15 tahun. Pekerja yang mempunyai tempoh sekurang-kurangnya 15 tahun dan telah menyumbang purata $ 5, 000 setahun atau kurang layak untuk peruntukan ini. Untuk maklumat lanjut mengenai peraturan 15 tahun, rujuk IRS Publication 571 .

Majikan dibenarkan membuat sumbangan yang serasi, tetapi jumlah sumbangan daripada majikan dan pekerja tidak boleh melebihi $ 49,000 pada tahun 2010. Caruman selepas cukai dibenarkan dalam beberapa kes, dan sumbangan Roth juga tersedia untuk majikan yang memilih ciri ini . Undang-undang baru-baru ini juga membenarkan majikan untuk memulakan 403 (b) caruman pelan automatik bagi semua pekerja, walaupun mereka boleh memilih keluar dari ini mengikut budi bicara mereka. Peserta yang layak juga layak mendapat Kredit Saver Persaraan. (Untuk panduan rancangan lengkap 403 (b), baca Tutorial 403 (b) Rancangan kami .

Rollovers
Peraturan untuk menggulingkan 403 (b) baki pelan telah dikurangkan dengan ketara sejak beberapa tahun kebelakangan ini, dan pekerja yang meninggalkan majikan mereka kini boleh mengambil rancangan mereka dengan majikan lain jika mereka tidak melancarkan rancangan mereka ke IRA sendiri yang diarahkan.Mereka boleh melancarkannya ke dalam rancangan 403 (b) yang lain, 401 (k) atau pelan lain yang berkelayakan. Ini membolehkan pekerja mengekalkan satu pelan persaraan sepanjang hayatnya dan bukannya membuka akaun IRA yang berasingan atau meninggalkan rancangan mereka dengan majikan lama mereka. (Ketahui cara memilih antara IRA Roth, IRA Tradisional dan 401 (k) s. Lihat Rancangan Persaraan Yang Betul? )

Distribusi
403 (b) 401 (k) merancang dalam kebanyakan aspek. Pengagihan yang diambil sebelum umur 59 tahun. 5 adalah tertakluk kepada penalti pengeluaran awal 10%, kecuali pengecualian khas dikenakan. Semua pengagihan biasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa pada kadar cukai marginal atas pembayar cukai. Pengagihan Roth adalah bebas cukai, walaupun pekerja mestilah menyumbang kepada pelan atau mempunyai Roth IRA terbuka sekurang-kurangnya lima tahun sebelum dapat mengambil pengagihan bebas cukai.

Distribusi minimum mandatori, yang dikira mengikut jangkaan jangka hayat penerima, mesti bermula pada umur 70 tahun. 5, melainkan jika pelan itu digulung ke dalam Roth IRA atau rancangan persaraan Roth yang lain sebelum itu. Kegagalan untuk mengambil pengagihan minimum mandatori akan menghasilkan cukai eksais 50% ke atas jumlah yang sepatutnya ditarik balik. Peruntukan pinjaman juga boleh didapati mengikut budi bicara majikan. Peraturan-peraturan untuk pinjaman juga sebahagian besarnya sama dengan rancangan 401 (k); peserta tidak boleh mengakses lebih daripada kurang daripada $ 50, 000 atau separuh daripada baki rancangan mereka, dan sebarang baki pinjaman yang belum dibayar dalam tempoh lima tahun dianggap sebagai pengagihan yang boleh dikenakan cukai atau belum matang. Semua pengagihan dilaporkan setiap tahun pada Borang 1099-R, yang dihantar kepada peserta pelan.

Pilihan Pelaburan
Kebanyakan rancangan 403 (b) masih dibiayai dengan kontrak anuiti, walaupun Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) membenarkan pelan ini untuk melabur secara langsung dalam dana bersama. Ini sebenarnya merupakan sumber perdebatan yang berterusan dalam komuniti perancangan kewangan dan persaraan, kerana anuitas adalah kenderaan yang ditangguhkan cukai dan dalam dirinya sendiri, dan tidak ada perkara yang "penundaan cukai" berganda. Kebanyakan rancangan sekarang menawarkan pilihan dana bersama, walaupun dalam kontrak anuitas berubah dalam kebanyakan kes. Tetapi kontrak tetap dan berubah-ubah dan dana bersama adalah satu-satunya jenis pelaburan yang dibenarkan dalam pelan ini; Sekuriti lain seperti saham, REIT dan UIT adalah dilarang. (Untuk maklumat lanjut mengenai isu ini, lihat Adakah Anda Membeli Anu Anu atau Reksadana? )

Pelbagai Pelan
403 (b) rancangan berbeza daripada rakan mereka 401 (k) peruntukan peletakhakan. Walau bagaimanapun, mereka kini memberi tahap perlindungan yang sama dari pemiutang sebagai pelan yang layak. Rancang peserta juga perlu mengetahui semua kos dan yuran yang dikenakan oleh pelan dan penyedia pelaburan mereka; yuran ini boleh termasuk caj pentadbiran tahunan, yuran pengurusan pelaburan seperti yuran 12b-1, caj kematian dan kos untuk kontrak anuiti dan caj jualan depan atau belakang bagi pembelian dana bersama.Pentadbir pelan mesti menyediakan pecahan lengkap yuran ini kepada semua pelan peserta.

Kesimpulan
403 (b) rancangan digunakan dalam sektor bukan keuntungan untuk membolehkan pekerja menyimpan untuk persaraan. Walaupun pelan ini rapat dengan 401 (k) pelan dalam banyak cara, masih terdapat beberapa perbezaan dalam cara mereka bekerja. Bagaimanapun, kedua-dua jenis pelan kini boleh digulung antara satu sama lain. Untuk maklumat lanjut mengenai rancangan 403 (b), layari laman web IRS di // www. irs. gov / dan muat turun Penerbitan 571 .