Walaupun anda mungkin mempunyai sehingga 18 April 2016, untuk memfailkan pulangan cukai 2015 anda, penyediaan cukai anda harus bermula pada tahun semasa. Mulakan perancangan cukai sebelum Tahun Baru bermula dapat membantu anda memaksimumkan faedah dan meminimumkan cukai. Dalam artikel ini, kami menyediakan beberapa petua yang dapat membantu anda membuat musim cukai yang terbaik.

Tutorial : Panduan Cukai Pendapatan Peribadi

1. Anggaran Anggaran Bayar dengan Pemotongan daripada Pengagihan Pelan Persaraan

Anda mungkin perlu membayar anggaran cukai kepada IRS untuk mengelakkan penalti kurang bayar cukai. Khususnya, anda mungkin dikehendaki membuat taksiran pembayaran cukai jika 1) anda mengharapkan untuk membayar cukai sekurang-kurangnya $ 1, 000 untuk tahun 2015 selepas menolak penahanan dan kredit anda, dan 2) jumlah yang ditahan daripada gaji dan pendapatan bercukai lain semasa tahun adalah kurang daripada yang lebih kecil daripada yang berikut:

• 90% daripada cukai yang anda akan bayar untuk tahun cukai semasa
  ATAU
• 100% daripada cukai yang anda bayar untuk tahun cukai terdahulu. Ini boleh ditingkatkan kepada 110% jika pendapatan kasar anda dilaraskan melebihi jumlah tertentu.

Secara amnya, anggaran pembayaran cukai mesti dibuat setiap suku tahun menjelang akhir setiap suku tahun. Walau bagaimanapun, pengecualian terpakai sekiranya amaun itu ditahan daripada pendapatan yang anda terima secara ad-hoc. Contohnya, jika pengedaran IRA anda diproses pada tahun ini dan anda mempunyai cukai yang ditahan daripada pengedaran itu, ini akan mencukupi untuk memenuhi anggaran anda yang dianggarkan kerana jumlah penangguhan ini dianggap seolah-olah ditahan sepanjang tahun. (Untuk lebih banyak anggaran cukai, lihat IRS Publication 505.)

Jadual-jadual berikut boleh digunakan untuk menentukan anggaran cukai 2015:

Jadual X - Single

Jika pendapatan bercukai sudah berakhir:	Tetapi tidak lebih:	cukai adalah:
$ 0	$ 9, 225	10% dari jumlah lebih daripada $ 0
$ 9, 225	$ 37, 450	$ 922. 50 ditambah 15% daripada jumlah lebih daripada $ 9,225
$ 37, 450	$ 90, 750	$ 5, 156. 25 ditambah 25% daripada jumlah lebih daripada $ 37, 450
$ 90, 750	$ 189, 300	$ 18, 481. 25 ditambah 28% dari jumlah lebih daripada $ 90, 750
$ 189, 300	$ 411, 500	$ 46, 075. 25 ditambah 33% 300
$ 411, 500	$ 413, 200	$ 119, 401. 25 ditambah 35% dari jumlah lebih daripada $ 411, 500
$ 413, 200	tiada had	$ 119, 996. 25 ditambah 39. 6% dari jumlah lebih dari $ 4

Sumber: www. irs.

Jadual Y-1 - Filing Berkahwin Bersama

Jika pendapatan boleh cukai berakhir:	Tetapi tidak lebih:	Cukai adalah:
$ 0	dari jumlah lebih daripada $ 0	18, 450
$ 74, 900	$ 1, 845. 00 ditambah 15% daripada jumlah lebih daripada $ 18, 450	$ 74, 900
$ 10, 312. 50 ditambah 25% daripada jumlah lebih daripada $ 74, 900	$ 151, 200	$ 230, 450
$ 29, 387. 50 ditambah 28% daripada jumlah lebih daripada $ 151, 200	450	$ 411, 500
$ 51, 577.50 ditambah 33% daripada jumlah yang melebihi $ 230, 450	$ 411, 500	$ 464, 850
$ 111, 324. 00 ditambah 35% daripada jumlah lebih daripada $ 411, 500	$ 464, 850	tiada had
$ 129, 996. 50 plus 39. 6% daripada jumlah lebih daripada $ 464, 850	Sumber: www. irs.	Jadual Y-2 - Filing Berkahwin Secara berasingan

Jika pendapatan boleh cukai berakhir:

Tetapi tidak lebih:

Cukai adalah:	dari jumlah lebih daripada $ 0	$ 9, 225
$ 37, 450	$ 922. 50 ditambah 15% daripada jumlah lebih daripada $ 9,225	$ 37, 450
$ 75, 600	$ 5, 156. 25 ditambah 25% daripada jumlah lebih daripada $ 37, 450	$ 75, 600
$ 115, 225	$ 14, 693. 75 ditambah 28% dari jumlah lebih daripada $ 75, 600	$ 115,225
$ 205, 750	$ 25, 788. 75 ditambah 33% 225	$ 205, 750
$ 232, 425	$ 55, 662. 00 ditambah 35% daripada jumlah lebih daripada $ 205, 750	$ 232, 425
tiada had	$ 64, 998. 25 ditambah 39. 6% dari jumlah lebih dari $ 232, 425	Sumber: www. irs.
Jadual Z - Ketua Rumahtangga	Jika pendapatan boleh cukai berakhir:	Tetapi tidak lebih:

Cukai adalah:

$ 0

$ 13, 150	10% jumlah lebih daripada $ 0	$ 13, 150
$ 50, 200	$ 1, 315. 00 ditambah 15% daripada amaun melebihi $ 13, 150	872. 50 ditambah 25% daripada jumlah lebih daripada $ 50, 200
$ 129, 600	$ 209, 850	$ 26, 722. 50 ditambah 28% daripada jumlah lebih daripada $ 129, 600
$ 209, 850 < $ 411, 500	$ 49, 192. 50 ditambah 33% daripada jumlah lebih daripada $ 209, 850	$ 411, 500
$ 439, 000	$ 115, 737. 00 ditambah 35% $ 411, 500	$ 439, 000
tiada had	$ 125, 362. 00 ditambah 39. 6% dari jumlah lebih daripada $ 439, 000	Sumber: www. irs. gov
2. Buat Sumbangan Amal	Jika anda bercadang untuk membuat sumbangan amal, perhatikan bahawa anda mesti merumuskan potongan anda untuk menerima faedah cukai yang berkaitan. Individu yang mengambil potongan standard tidak layak untuk faedah tersebut. (Untuk membaca lebih lanjut, lihat	Menghapuskan Derma Anda
.) Petua berikut digunakan untuk sumbangan amal:	Hanya caruman sebenar yang boleh ditolak; oleh itu, jika anda menjanjikan amaun sepanjang tahun, hanya jumlah yang sebenarnya anda sumbangkan sepanjang tahun biasanya dikira untuk tahun itu. Jika anda ingin menderma wang tunai dan tidak mempunyai wang tunai dengan segera, anda boleh menggunakan kad kredit anda untuk membiayai derma. Sudah tentu, anda perlu menggunakan kad kredit anda untuk tujuan ini hanya jika anda pasti anda akan dapat melunaskan baki dalam tempoh yang singkat, lebih baik sebelum ia menimbulkan minat.	Berkuatkuasa bagi tahun-tahun cukai yang bermula selepas 17 Ogos 2006, sumbangan tunai kepada badan amal yang berkelayakan mestilah disokong oleh rekod bank atau resit bertarikh.

Berkuatkuasa pada 17 Ogos 2006, sumbangan amal pakaian dan barangan isi rumah tidak boleh dipotong kecuali harta itu berada dalam keadaan baik atau lebih baik.

(Untuk lebih banyak sumbangan amal, lihat

Penerbitan IRS 526 dan 561

• .)
• 3. Mengimbangi Keuntungan Terhadap Kerugian
• Jika anda ingin memotong kerugian pada saham yang telah menyusut nilai, pastikan untuk melikuidasi stok tersebut pada waktunya untuk memastikan transaksi menetap pada akhir tahun.Kerugian ini boleh menjadi berguna jika anda mempunyai keuntungan yang besar di saham lain, kerana kerugian boleh ditolak daripada stok terdepresiasi yang anda jual boleh digunakan untuk mengurangkan cukai yang anda terima terhadap keuntungan tersebut. Pakar cukai mengesyorkan menjual saham memenangi dengan keuntungan modal jangka panjang dan kehilangan stok dengan keuntungan modal jangka pendek untuk memaksimumkan faedah cukai. (Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai ini, lihat

Menjual Sekuriti Kehilangan Untuk Kelebihan Cukai .) 4. Dana Rizab Persaraan Jika anda memerlukan potongan tambahan untuk mengurangkan jumlah cukai yang anda akan bayar untuk tahun ini, pertimbangkan untuk membuat sumbangan kepada akaun persaraan anda. Ini akan berfungsi untuk IRA Tradisional, tetapi hanya jika anda layak menerima potongan untuk sumbangan tersebut. Sekiranya anda bukan peserta aktif, atau tidak berkahwin dengan seseorang yang menjadi peserta aktif, maka sumbangan IRA Tradisional anda akan ditolak. Jika anda atau pasangan anda adalah peserta aktif, maka kelayakan anda untuk memotong sumbangan anda ditentukan oleh pendapatan kasar disesuaikan (MAGI) dan status pengajuan cukai anda. Klik di sini untuk maklumat terkini mengenai had sumbangan IRS, iaitu $ 5, 500 seorang untuk semua IRA tradisional atau Roth untuk 2015 dan 2016 ($ 6, 500 jika anda berusia 50 tahun atau lebih). Jika anda memiliki perniagaan, pertimbangkan untuk menetapkan pelan persaraan untuk perniagaan itu. Bergantung kepada jenis pelan dan pampasan anda untuk tahun ini, anda mungkin dapat menyumbang dan memotong sehingga $ 53, 000 untuk 2015 dan 2016. Sebagai tambahan, anda mungkin layak menuntut potongan perbelanjaan berkaitan pelan. Klik di sini untuk butiran dari IRS.

(Untuk maklumat mengenai pelan persaraan untuk pemilik perniagaan kecil, lihat

Rencana Majikan Kecil Dapat Menetapkan dan Kredit Cukai Untuk Pelan Rencana Ditanggung Oleh Usaha Kecil

.)

5. Faktor Amaun Pengecualian AMT Baru

Anda mungkin dikehendaki membayar cukai minimum alternatif (AMT) jika pendapatan boleh cukai anda melebihi amaun tertentu. AMT adalah tambahan kepada cukai pendapatan tetap anda, dan ia menghapuskan banyak potongan dan kredit cukai yang mana anda layak. Untuk tahun 2015, jumlah pengecualian telah meningkat kepada yang berikut:

Tunggal: $ 52, 800 Berkahwin memfailkan pasangan bersama atau yang masih hidup: $ 82, 100 Kepala keluarga: $ 52, 800 Berkahwin memfailkan secara berasingan : $ 41, 050 Semak dengan profesional cukai anda untuk menentukan sama ada transaksi tertentu, seperti penukaran Roth IRA, akan menjejaskan sama ada anda tertakluk kepada AMT. Ini akan membantu anda menentukan sama ada yang terbaik untuk menangguhkan urus niaga tertentu.

6. Periksa Kelayakan untuk Pakar Bebas-IRS-Tax Assistance

Salah satu organisasi dalam IRS adalah Service Advocate Taxpayer. Organisasi ini menawarkan bantuan percuma kepada individu yang termasuk dalam kategori berikut:

• Individu tidak dapat lagi menyediakan keperluan asas seperti perumahan, pengangkutan atau makanan kerana tindakan IRS.
• Individu memiliki perniagaan dan tidak dapat memenuhi perbelanjaan dasar seperti gaji kerana tindakan IRS.
• Individu telah mengalami kelewatan lebih daripada 30 hari untuk menyelesaikan masalah yang berkaitan dengan cukai.
• Individu belum menerima respons daripada IRS mengikut tarikh yang dijanjikan.
• Jika anda perlu bercakap dengan Peguambela Pembayar Cukai, anda boleh menghubungi talian Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai di 1-877-777-4778. Maklumat tambahan tentang Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai, termasuk alamat pos untuk wakil tempatan anda, tersedia dalam

Penerbitan IRS 1546

• . Atau klik di sini untuk pejabat tempatan.
• 7. Semak Alamat Anda Dengan IRS
• Setiap tahun, IRS melaporkan puluhan ribu cek bayaran balik yang tidak dapat disampaikan kerana alamat buruk. Alamat tidak betul bukan sahaja menyebabkan kegagalan untuk menghantar sebarang bayaran balik melalui pos, tetapi juga dapat mengakibatkan kehilangan komunikasi penting dari IRS. Sekiranya anda layak mendapat bayaran balik cukai, pertimbangkan untuk membuat jumlah yang dihantar terus ke akaun anda melalui deposit langsung. Anda juga boleh memecahkan bayaran balik anda ke dalam tiga akaun, termasuk IRA anda. Terlepas dari bagaimana anda membuat bayaran balik cukai yang dikirimkan kepada anda, anda masih perlu menyemak untuk memastikan IRS mempunyai alamat yang betul pada file.
• 8. Kumpulkan Semua Dokumentasi Terkait Cukai
• Kumpulkan semua dokumentasi cukai yang berkaitan dan klikan jika mungkin. Ini termasuk resit untuk sumbangan amal, resit untuk perbelanjaan perubatan, amaun yang dibayar untuk anggaran cukai dan amaun yang dibayar untuk perbelanjaan pendidikan. Ini akan memudahkan penyusun cukai anda menyelesaikan penyata cukai anda. Sekiranya anda tidak pasti sama ada sesuatu harus disertakan, tambahnya pada timbunan itu dan dapatkan penyedia cukai anda membuat penentuan sama ada ia boleh digunakan untuk tujuan cukai.

9. Pertimbangkan Akaun Belanja Fleksibel Apabila mendaftar untuk faedah anda di tempat kerja, sama ada semasa pendaftaran terbuka atau apabila anda layak mendapat manfaat, pertimbangkan sama ada mendaftar untuk akaun belanja fleksibel (FSA) boleh memberi manfaat kepada anda. Di bawah program akaun yang fleksibel, dana diambil dari gaji anda pada asas pretasi, yang akan mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan dikembalikan kepada anda apabila anda menghantar borang tuntutan yang sesuai kepada jabatan faedah anda. Contoh berikut adalah penjelasan tahap tinggi tentang bagaimana ia berfungsi: Asumsikan yang berikut:

Gaji kena cukai anda adalah $ 100,000 per tahun.

Anda membayar $ 4, 000 setahun untuk penjagaan anak keluar dari saku. Ini dibayar dengan dana yang telah dikenakan cukai.

Anda mengambil bahagian dalam FSA penjagaan yang bergantung dan mempunyai majikan anda memotong $ 4, 000 dari gaji anda dan kredit kepada FSA anda. Ini akan mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada $ 96, 000, yang bermakna anda kini membayar kurang dalam cukai.

Anda mengemukakan tuntutan, bersama dengan resit yang diperlukan atau bukti perbelanjaan yang didokumenkan, dan $ 4,000 dikembalikan kepada anda.

Keputusan: $ 4, 000 anda bebas cukai.

Terdapat dua jenis FSA, penjagaan bergantung dan penjagaan kesihatan. Penjagaan penjagaan digunakan untuk perbelanjaan yang dilakukan melalui penjagaan tanggungan tertentu. Hingga $ 5, 000 boleh disumbangkan ke setiap akaun, tetapi berhati-hatilah untuk tidak menyumbangkan lebih banyak daripada yang anda akan gunakan, kerana akaun-akaun ini datang dengan 'aturan penggunaan-itu-atau-hilang-itu.Juga, periksa dengan majikan anda untuk menentukan perbelanjaan mana yang dilindungi di bawah FSA. Bermula pada tahun 2011, peserta tidak boleh menggunakan dana FSA untuk membeli ubat OTC. (Untuk lebih mendalam mengenai akaun-akaun ini, baca

Bagaimana Akaun Belanja Fleksibel Beroperasi

• .)
• 10. Lessed-Known Deductibles
• Terdapat beberapa item yang boleh ditolak yang ramai yang tidak menyedari bahawa anda boleh berhati-hati. Sebagai contoh:
• Anda boleh menolak perbelanjaan tertentu untuk mencari pekerjaan dalam pekerjaan anda sekarang, walaupun anda tidak mendapat pekerjaan baru. Walau bagaimanapun, anda tidak boleh menolak perbelanjaan jika ia ditanggung semasa mencari kerja dalam pekerjaan baru, jika anda mencari pekerjaan buat kali pertama, atau jika terdapat rehat yang besar antara penghujung kerja terakhir anda dan seterusnya pencarian kerja.
• Anda boleh menolak susut nilai komputer rumah anda jika anda menggunakannya untuk menghasilkan pendapatan.

Anda boleh menolak susut nilai komputer atau telefon selular jika anda menggunakannya untuk bekerja dan diperlukan oleh majikan anda. Sesetengah faedah cukai tidak semestinya seperti orang lain dan peraturan khusus boleh digunakan untuk membolehkan anda menerima potongan ini; Oleh itu, adalah penting bahawa anda membenarkan profesional cukai anda membantu anda membuat penentuan yang tepat. (Ketahui apa potongan yang anda boleh hilang dalam 10 Potongan Cukai Paling Terabaikan

.)

Bottom Line

• Penyediaan adalah kunci untuk mempunyai musim cukai yang bebas daripada kekecewaan dan kesilapan . Ia juga membantu memastikan bahawa anda menerima semua manfaat cukai yang mana anda layak. Penyediaan juga membantu untuk menghapuskan risiko untuk memfailkan pulangan yang dipinda, atau menerima notis pindaan dari IRS. Biasanya, notis pindaan bermakna bayaran balik anda dikurangkan, atau jumlah cukai yang anda bayar sedang dinaikkan. Elakkan kejutan dengan bekerja dengan profesional cukai yang cekap.