a:

Sebagai pelan simpanan persaraan yang paling banyak digunakan dan terkenal di Amerika Syarikat, rancangan 401 (k) adalah gagasan manfaat perunding Ted Benna. Pada tahun 1980, Benna menyedari bahawa peraturan-peraturan yang ditubuhkan dalam Akta Hasil 1978 membolehkan majikan untuk menubuhkan akaun simpanan yang mudah dan berfaedah untuk pekerja mereka.

Sejarah

Istilah "401 (k)" merujuk kepada Seksyen 401 (k) Kod Hasil Dalam Negeri. Peruntukan ini membolehkan pekerja untuk mengelakkan cukai ke atas sebahagian pendapatan mereka jika mereka memilih untuk menerima pampasan tertunda daripada gaji langsung.

Walau bagaimanapun, peruntukan asal tidak membenarkan akaun berasingan dibentuk dan dibiayai melalui pengurangan gaji. Benna membuat petisyen kepada IRS untuk mengubah suai Seksyen 401 (k), yang ditulis sebagai sebahagian daripada Akta Hasil, dan pada tahun 1981, IRS mematuhi. Menjelang tahun hadapan, beberapa syarikat besar mula menawarkan 401 (k) rancangan baru kepada pekerja. Peserta dalam rancangan 401 (k) boleh menggunakan pendapatan tertunda mereka untuk membuat pelaburan tanpa dikenakan cukai ke atas keuntungan.

Akaun-akaun baru ini dengan cepat menjadi popular. Pada tahun 1983, lebih daripada 7 juta pekerja mengambil bahagian dalam rancangan 401 (k). Pada tahun 1991, bilangan itu telah mencecah 48 juta, dan aset gabungan semua 401 (k) meramalkan melebihi $ 1 trilion pada tahun 1996.

Pada tahun 2001, Kongres Amerika Syarikat meluluskan Akta Penyelarasan Pertumbuhan Ekonomi dan Cukai, yang membolehkan apa yang dipanggil "sumbangan tangkapan" untuk peserta umur 50 tahun ke atas. Akta ini juga membenarkan syarikat menawarkan akaun Roth 401 (k), yang memerlukan sumbangan pasca cukai tetapi memberi manfaat pertumbuhan dan pengedaran bebas cukai.

Tujuan dan Kegunaan

Rancangan 401 (k) moden tidak merupakan rekaan sengaja dari Kerajaan S. atau Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Memang, kerajaan persekutuan dua kali cuba membatalkan rancangan 401 (k) pada akhir 1980-an. Kebimbangannya adalah bahawa penerimaan cukai akan jatuh terlalu cepat kerana lebih banyak pekerja membiayai rancangan persaraan mereka.

Pekerja menerima dua manfaat penting dari 401 (k) pelan dan akaun persaraan terkecuali cukai: pertama, terdapat faedah cukai yang jelas. Kedua, pekerja mempunyai cara untuk melindungi simpanan persaraan mereka daripada kehilangan kuasa beli sebenar melalui inflasi. Pada sisi negatifnya, rancangan 401 (k) lebih berisiko untuk pekerja daripada rancangan faedah yang ditetapkan, yang dijamin secara persekutuan.

Terdapat manfaat jelas kepada majikan juga. Contohnya, kos menawarkan faedah persaraan telah menurun dengan ketara. Perniagaan kecil terutamanya mendapat manfaat daripada rancangan sumbangan yang ditetapkan; Pelan ini membolehkan perniagaan-perniagaan ini menawarkan pakej faedah yang sama kepada pekerja seperti yang terdapat dalam syarikat-syarikat yang lebih besar, meratakan padang permainan.

Kerajaan persekutuan menggalakkan penggunaan 401 (k) dan rancangan persaraan yang lain. Walaupun penerimaan cukai merosot apabila lebih ramai orang mengambil bahagian, penduduk yang membiayai persaraannya sendiri akan mengurangkan perbelanjaan kerajaan ke atas program kebajikan untuk warga tua.