Apabila Kongres mengalihkan sekatan pendapatan pada penukaran Roth IRA pada tahun 2010, ia membuat proses ini lebih mudah bagi beribu-ribu pembayar cukai yang cuba memindahkan baki pelan persaraan yang lebih besar ke dalam akaun Roth. Walau bagaimanapun, tidak selalu bijak untuk mengubah keseluruhan akaun tradisional atau merancang ke Roth pada tahun yang telah ditetapkan, kerana ini boleh menjadikan anda menjadi pendakap yang lebih tinggi. Ia juga mungkin sukar dalam sesetengah kes untuk memproyeksikan jumlah pendapatan anda secara tepat untuk tahun ini, yang boleh membuat persoalan sama ada atau berapa banyak untuk menukar lebih sukar untuk dijawab. Nasib baik, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) membenarkan pembayar cukai yang penukarannya berubah menjadi masa yang tidak tepat untuk membalikkan urus niaga ini. Jika penyata cukai anda menunjukkan anda bahawa anda akan menjadi lebih baik tanpa menukar kepada Roth tahun lepas, kemudian baca untuk mengetahui bagaimana anda boleh mencipta penukaran anda selepas fakta.

Sebelum vs Selepas Dilema

Kebanyakan penasihat kewangan dan cukai mengatakan bahawa menukar IRA tradisional dan baki pelan yang memenuhi syarat kepada Roths hampir selalu merupakan idea yang baik, melainkan jika berbuat demikian akan meletakkan pelanggan pada tahap yang lebih tinggi pendeposit cukai untuk tahun ini. Tetapi ia boleh menjadi idea yang baik dalam beberapa kes untuk berbuat demikian walaupun ini berlaku, seperti apabila rancangan atau baki akaun dikurangkan daripada kerugian pasaran, yang bermaksud bahawa sejumlah wang yang lebih kecil harus dilaporkan sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Tetapi apabila nombor cukai akhir dijalankan untuk tahun sebelumnya dan penukaran telah mendarat pemfailan pada pendakap yang lebih tinggi, maka pemfailan hanya boleh membalikkan transaksi penukaran dengan pencirian semula. Transaksi ini hanya membalikkan keseluruhan proses penukaran dengan memindahkan beberapa atau semua wang dari Roth IRA ke dalam IRA atau rancangan tradisional. (Untuk lebih lanjut, lihat: Mengapa Beberapa Penasihat Malu Menukar IRA Roth .)

Alat ini juga berguna apabila baki pelan pelanggan menurun dalam tahun semasa selepas penukaran tahun lepas. Dalam kes ini, pelanggan akan memperkenalkan penukaran tahun lepas untuk membatalkan urus niaga yang boleh dikenakan cukai. Kemudian mereka akan melakukan satu lagi penukaran baru dalam tahun semasa untuk mengambil kesempatan daripada baki kena cukai yang lebih rendah dalam pelan atau akaun.

Contoh 1

Shawn mempunyai IRA tradisional bernilai $ 70, 000 pada tahun 2015. Dia menukar ini kepada Roth IRA sepanjang tahun dan mesti melaporkan jumlah itu sebagai pendapatan biasa. Pada tahun 2016, baki akaunnya jatuh kepada $ 55, 000 disebabkan kerugian pasaran. Penasihat cukainya menasihatinya untuk mencantikkan penukarannya dari tahun lalu dan mengulanginya sekarang. Beliau mengambil nasihat ini dan dengan berkesan mengurangkan jumlah penukarannya yang dikenakan cukai sebanyak $ 15, 000. (Untuk lebih lanjut, lihat: Penyegaran semula Sumbangan IRA atau Roth Conversion .)

Contoh 2

Oliver merenungkan sama ada dia harus menukarkan IRA tradisional $ 50,000 ke Roth pada tahun 2015. Pendapatan yang diperolehinya mencapai kira-kira $ 100,000, jadi penukaran itu meletakkannya ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi. Dia dilepaskan pada bulan Januari 2016 dan ia kelihatan seperti dia akan menganggur seketika. Beliau dengan bijak mempamerkan penukaran Rothnya dari tahun sebelumnya dan memulihkannya pada tahun semasa, apabila pendapatan kasarnya yang diselaraskan (AGI) mungkin lebih rendah. Oliver dapat mengekalkan dirinya dalam kurungan cukai yang lebih rendah dengan cara ini. Pembentukan semula penukaran semula juga mungkin merupakan idea yang baik jika pendapatan anda pada tahun berikutnya ternyata cukup rendah sehingga beberapa potongan atau kredit biasa anda tidak akan digunakan.

Contoh 3

Sarah memelopori $ 30, 000 401 (k) peralihan ke dalam Roth IRA pada tahun 2015. Dia dibuang pada bulan Februari 2016 dan tidak mendapat kerja lain sehingga November. Dia memperoleh $ 60, 000 pada tahun 2015 tetapi hanya akan membuat $ 20, 000 pada 2016. Dia mempunyai tiga orang tanggungan yang semua layak untuk Kredit Cukai Kanak-kanak, tetapi kredit ini akan melebihi jumlah liabiliti cukainya. Sarah memperagakan penukaran 2015 dan memulihkannya pada tahun 2016. Sebahagian daripada cukai dari penukaran ini dibatalkan dengan berkesan oleh kredit dan pemotongan yang boleh dituntut atas kepulangannya yang sebaliknya akan tidak digunakan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Matematik Cukai Mudah Roti Penukaran .)

Salah satu kunci untuk diingat di sini adalah bahawa semasa penukaran boleh dicirikan semula jika mereka berubah menjadi merugikan, transaksi penukaran asal tidak boleh dibatalkan pada tahun sebelumnya. Oleh itu, jika anda mendekati had dalam pendirian cukai anda, anda mungkin bijak untuk mengambil risiko untuk menukar lebih daripada sekadar kurang, kerana anda hanya boleh mempercepatkan jumlah yang berlebihan pada tahun berikutnya jika anda perlu. Peraturan-peraturan ini membolehkan anda memperkenalkan penukaran dari tahun sebelumnya selewat-lewatnya pada 15 Oktober.

Bottom Line

Pembentukan semula penukaran Roth IRA anda membolehkan anda mengurangkan bil cukai anda sama ada dengan mengurangkan jumlah penukaran itu sendiri atau dengan menyusun baki penukaran atas pendapatan yang lebih kecil untuk tahun ini. Untuk maklumat lanjut mengenai penukaran Roth dan penyesuaian semula, muat turun Penerbitan 590 dari laman web IRS di www. irs. gov atau berunding dengan penasihat cukai atau kewangan anda. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Menghindari Sabotage IRA .)