a:

Bahagian operasi penyata aliran tunai menyatukan pendapatan bersih dan aliran tunai dengan menambah balik perbelanjaan bukan tunai dan wang tunai yang dihasilkan oleh perubahan dalam modal kerja. Peningkatan dalam aset semasa dan pengurangan dalam liabiliti semasa dianggap penggunaan tunai yang menolak aliran tunai daripada aktiviti operasi berbanding pendapatan bersih. Untuk mencipta strategi yang menghindari penolakan wang tunai dari operasi, perniagaan perlu memberi tumpuan untuk memaksimumkan pendapatan bersih dan mengoptimumkan nisbah kecekapan.

Penyata aliran tunai bermula dengan pendapatan bersih, yang sama dengan keuntungan dilaporkan pada penyata pendapatan. Sebagai penyertaan pertama penyata aliran tunai, pengurangan pendapatan bersih merupakan faktor utama yang menyebabkan penurunan aliran tunai dari operasi dari satu tempoh ke seterusnya. Pendapatan bersih mencerminkan penjualan dan perbelanjaan perniagaan dalam tempoh tertentu dan menyediakan pelabur dengan gambaran prestasi operasi syarikat.

Penurunan jualan atau pemampatan margin mempunyai kesan negatif ke atas keuntungan. Jualan boleh berdampak negatif dengan mengubah keadaan ekonomi, kehilangan kuasa harga, masa dalam kitaran hayat produk atau pelaksanaan operasi yang lemah. Perubahan ini boleh dikaitkan dengan penurunan permintaan agregat dalam ekonomi, kemasukan pesaing baru atau aktiviti jualan dan pemasaran yang tidak berkesan. Mampatan Margin boleh berlaku akibat kehilangan kuasa harga yang disebutkan di atas, walaupun ia mungkin juga disebabkan oleh pengurusan perbelanjaan yang buruk secara dalaman.

Kegunaan tunai yang paling ketara dari bahagian aktiviti operasi biasanya berubah dalam modal kerja. Peningkatan dan penurunan aset dan liabiliti semasa tertentu ditunjukkan dalam penyata aliran tunai. Pertumbuhan aset atau penurunan dalam liabiliti dari satu tempoh ke masa lain merupakan penggunaan tunai dan mengurangkan aliran tunai daripada operasi.

Pengurusan modal kerja dinilai oleh nisbah kecekapan seperti perolehan inventori, jualan hari terkumpul dan hari dibayar belum jelas. Perolehan inventori dikira dengan mencari nisbah atau jualan dalam tempoh kepada inventori pada akhir tempoh. Perolehan inventori yang lebih rendah biasanya menunjukkan pengurusan inventori kurang berkesan. Pengurusan inventori yang kurang baik memperluaskan tahap inventori pada kunci kira-kira pada bila-bila masa. Ini adalah penggunaan tunai yang mengurangkan aliran tunai daripada operasi.

Hari jualan beredar mengukur seberapa cepat syarikat mengumpul wang tunai daripada pelanggan. Metrik ini dikira dengan mendarabkan bilangan hari dalam tempoh dengan nisbah akaun yang akan diterima untuk jualan kredit dalam tempoh tersebut. Sekiranya jualan hari meningkat, ia menunjukkan amalan kutipan yang tidak dapat diterima.Ini membawa kepada aset semasa yang lebih tinggi, yang membentuk penggunaan tunai yang mengurangkan aliran tunai daripada aktiviti operasi.

Hari perlu dibayar langkah-langkah yang beredar seberapa cepat perniagaan membayar pembekalnya. Ia dikira dengan mengalikan hari dalam tempoh itu dengan nisbah akaun yang perlu dibayar kepada kos pendapatan dalam tempoh. Apabila hari kena dibayar ditolak, masa yang diperlukan bagi syarikat untuk menyelesaikan dengan pembekalnya menurun. Ini mengurangkan akaun yang perlu dibayar pada kunci kira-kira. Mengurangkan liabiliti semasa adalah penggunaan tunai, dan ini mengurangkan aliran tunai daripada operasi.