Bagaimana dividen dikenakan cukai bergantung kepada sama ada dividen tertentu ditakrifkan sebagai dividen yang layak atau dividen tidak berkelayakan. Dividen tidak berkelayakan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa. Kadar di mana dividen berkelayakan dikenakan cukai bergantung kepada pendapatan penerima.

Pelabur tertarik dengan saham dividen dan dana bersama, terutamanya mereka yang cuba menghasilkan pendapatan daripada portfolio mereka. Dividen adalah pengagihan yang perbadanan boleh membayar pelabur yang memiliki saham dalam perbadanan itu.

Sumber Dividen

Jenis dividen yang paling biasa adalah pengedaran tunai kepada pemilik saham dalam sebuah syarikat. Jenis dividen kedua yang paling biasa adalah pelabur yang menerima stok perbadanan lain, seperti dalam keadaan penggabungan atau pengambilalihan (M & A). Seorang pelabur juga boleh menerima dividen melalui kepentingan dalam perkongsian, harta pusaka, amanah, subkomputer S perbadanan atau persatuan yang dikenakan cukai sebagai perbadanan.

Di samping itu, pemegang saham boleh dianggap telah menerima dividen daripada perbadanan sekiranya perbadanan membayar apa-apa hutang pemegang saham, jika pemegang saham menerima apa-apa perkhidmatan daripada perbadanan itu atau jika pemegang saham dibenarkan untuk menggunakan harta perbadanan itu. Seorang pelabur menerima Borang 1099-DIV untuk pengagihan tunai yang paling banyak daripada sebuah syarikat. Seorang pelabur menerima Jadual K-1 jika dividen diterima daripada syarikat perkongsian, estet, amanah atau subkumpulan.

Dividen Berkelayakan dan Keuntungan Modal

Dividen yang layak adalah dividen biasa yang memenuhi kriteria tertentu untuk cukai pada kadar cukai keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah berbanding dengan kadar cukai yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa. Keuntungan modal adalah peningkatan dalam nilai aset modal, seperti hartanah atau pelaburan, di atas amaun yang dibayar untuk aset tersebut.

Terdapat perbezaan antara keuntungan modal yang direalisasikan dan belum direalisasikan. Keuntungan tidak dapat direalisasikan sehingga stok atau aset lain telah dijual. Cukai biasanya tidak dibayar sehingga selepas keuntungan direalisasikan. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian terhadap peraturan ini.

Jumlah cukai yang dibayar pada dividen yang berkelayakan bergantung kepada pendapatan penerima. Bagi mereka dalam pendeposit pendapatan 10 hingga 20%, tidak ada cukai yang terhutang pada dividen yang layak pada 2015. Ini terpakai hanya jika pendapatan dividen tidak mengambil penerima daripada pendeposit cukai tersebut. Kadar cukai bagi kurungan pendapatan tengah ialah 15%. Bagi mereka dalam kurungan cukai sebanyak 39%, kadar cukai untuk dividen yang layak adalah 20%.

Dividen Tidak Berkualifikasi

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mentakrifkan sejumlah dividen yang tidak layak; dividen ini dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Pendapatan biasa juga termasuk pendapatan yang diterima daripada upah, gaji, komisen dan pendapatan faedah daripada bon.Pendapatan biasa boleh diimbangi dengan potongan standard, manakala pendapatan dari keuntungan modal hanya boleh diimbangi daripada kerugian modal.

Pengagihan keuntungan modal bukan dividen yang layak. Apa-apa dividen yang dibayar atas deposit dengan kesatuan kredit dan institusi kewangan tertentu yang lain tidak layak. Apa-apa dividen daripada syarikat bukan keuntungan atau organisasi pengecualian cukai yang lain tidak layak. Dividen yang dibayar oleh perbadanan ke atas sekuriti yang pekerja memegang dalam pelan pemilikan saham pekerja yang dikekalkan oleh perbadanan itu ditakrifkan sebagai tidak layak. Dividen saham saham di mana pemegang dikehendaki membuat bayaran yang berkaitan tidak layak. Dividen daripada syarikat asing pada umumnya tidak layak.

Kurungan Cukai

Pendapat cukai adalah kadar di mana seseorang dikenakan cukai. Kurungan cukai ditakrifkan berdasarkan tahap pendapatan; orang yang mempunyai tahap pendapatan yang rendah dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah dan berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah. Mereka yang berpendapatan tinggi dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi, sering disebut kurungan cukai atas.

Jangka Pendek Pendek Keuntungan Modal Jangka Panjang

Secara umum, keuntungan modal dikenakan cukai pada kadar yang lebih baik daripada pendapatan biasa. Walau bagaimanapun, ini bergantung kepada tempoh pegangan pelaburan. Cukai keuntungan modal jangka pendek dikenakan ke atas keuntungan tersebut daripada pelaburan yang dipegang kurang daripada satu tahun. Keuntungan modal jangka panjang adalah yang lebih lama daripada setahun. Pengagihan keuntungan modal yang dibayar daripada dana bersama atau amanah pelaburan hartanah (REIT) secara amnya selalu dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang, walaupun tempoh pemegangan kurang dari satu tahun.

Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai pada kadar yang sama sebagai pendapatan biasa pelabur. Mereka tidak menerima apa-apa rawatan cukai keutamaan. Keuntungan modal jangka panjang dikenakan cukai mengikut kadar berdasarkan pendeposit cukai pelabur.

Dividen dalam IRA

Salah satu cara untuk mengelakkan membayar cukai atas dividen ialah memegang stok pembayar dividen dalam akaun persaraan individu (IRA). IRS tidak dividen cukai sama ada dalam IRA tradisional atau IRA Roth. Penangguhan cukai ini boleh menyebabkan penjimatan cukai yang ketara. Walau bagaimanapun, terdapat sekatan apabila wang boleh ditarik balik daripada IRA.

Untuk IRA tradisional, IRS membenarkan pemegang akaun untuk mengambil potongan cukai pendapatan sehingga jumlah sumbangan kepada IRA. Potongan ini mungkin terhad jika pasangan dilindungi oleh pelan persaraan atau jika pendapatan melebihi tahap tertentu.

Dividen yang terkumpul atas pelaburan dalam IRA tradisional tidak dikenakan cukai. Terdapat sekatan terhadap sumbangan kepada IRA tradisional. Seseorang mesti berumur 70 hingga 5 tahun atau lebih muda dan memperoleh pendapatan untuk membuat sumbangan kepada IRA tradisional. Terdapat juga had sumbangan. Bagi tahun 2014, had sumbangan kepada IRA tradisional dan Roth adalah $ 5, 500, dengan $ 6, 500 sebagai had bagi mereka berusia 50 tahun atau lebih tua.

Seperti IRA tradisional, pendapatan faedah, dividen dan keuntungan modal terakumulasi bebas cukai dalam IRA Roth.IRA Roth dibiayai dengan dolar selepas cukai. Sumbangan kepada IRA Roth tidak boleh ditolak cukai. Kelebihan IRA Roth ialah pengagihan yang berkelayakan dikecualikan daripada cukai persekutuan. Sebarang sumbangan kepada IRA Roth boleh ditarik balik pada bila-bila masa tanpa membayar cukai atau penalti. Namun, pengeluaran pendapatan sebelum umur 50 tahun. 5 mungkin dikenakan cukai pendapatan dan 10% penalti pengeluaran awal. Terdapat juga tempoh lima tahun dari sumbangan pertama kepada Roth IRA sebelum pengedaran bebas cukai boleh dibuat.