Orang asing dan bukan penduduk asing menghadapi satu set peraturan yang sedikit berbeza apabila memfailkan cukai mereka daripada mereka yang warga Amerika Syarikat. Malah, pemfail yang bukan warganegara boleh dikecualikan daripada mengisytiharkan jenis pendapatan tertentu, bergantung kepada keadaan mereka. Artikel ini mengkaji definisi dan rawatan cukai bagi pemfailan ini. (Bersedia untuk membuat fail? Lihat Senarai Semak Masa Peperiksaan Akhir .)
TUTORIAL: Panduan Cukai Pendapatan Peribadi

Siapa Alien Penduduk dan Bukan Residen?
Alien pemastautin adalah bukan U. S. warganegara yang mempunyai kad hijau atau yang telah berada di negara ini selama sekurang-kurangnya 183 hari dalam tempoh tiga tahun termasuk tahun semasa. Orang asing bukan penduduk adalah orang-orang yang hadir secara sah di U. S. tetapi tidak mempunyai kad hijau, seperti wisatawan.

Pencukaian Pendapatan Luar Negara Nonresident
Orang asing bukan penduduk hanya perlu membayar cukai pendapatan atas apa-apa pendapatan yang diperoleh atau selainnya direalisasikan dari sumber S. S. Mereka tidak perlu membayar cukai atas apa-apa pendapatan yang didapat oleh orang asing. Sebagai contoh, seseorang dari Jerman yang memiliki perniagaan di Jerman dan yang lain di U. S. hanya akan dikenakan cukai atas pendapatan dari sumber yang kedua. Perniagaan Jerman akan diabaikan. Pendapatan pelaburan yang direalisasikan di U. S. yang bukan dari sumber U. S. biasanya dikenakan cukai pada kadar 30%, kecuali dinyatakan sebaliknya oleh perjanjian. Pasangan asing alien bukan penduduk juga boleh memilih untuk menuntut mereka sebagai tanggungan dalam beberapa kes dan bukan memfailkan penyata bersama. Orang asing bukan penduduk juga harus menyimpan rekod yang teliti untuk menunjukkan sumber semua pendapatan mereka sehingga IRS dapat melihat dengan jelas apa yang harus dikenakan cukai dan apa yang dikecualikan.

Cukai Pendapatan Alien Residen
Tidak seperti alien bukan penduduk, alien penduduk dikenakan cukai ke atas semua bentuk pendapatan yang diterima, sama ada asing atau domestik, termasuk apa-apa bayaran yang diterima daripada pencen daripada kerajaan asing. Warga asing boleh menuntut pengecualian pendapatan asing dan / atau kredit cukai asing jika mereka memenuhi syarat. Walau bagaimanapun, makhluk asing yang bekerja untuk kerajaan asing di U. S. mungkin dapat menuntut pengecualian atas upah mereka jika U. S. mempunyai perjanjian cukai timbal balik dengan pemerintah yang menggaji.

Ujian Kediaman untuk Orang Asing Pemastautin
Seperti yang disebutkan sebelumnya, orang asing yang tinggal membawa kad hijau atau memenuhi ujian kediaman. Ujian ini menghendaki pembayar cukai asing menetap di U. S. sekurang-kurangnya 31 hari sepanjang tahun, dan mestilah berada di U. S. selama sekurang-kurangnya 183 hari dalam tempoh tiga tahun yang lalu (termasuk tahun semasa). Walau bagaimanapun, ujian kediaman hanya mengira hari kediaman di S. S. sebagai hari penuh tempat kediaman untuk tujuan ujian ini untuk tahun semasa. Hari kediaman hanya dikira sebagai satu pertiga daripada satu hari kediaman pada tahun sebelumnya dan satu per enam hari dalam tahun sebelumnya.Oleh itu, bilangan hari kediaman dalam tempoh dua tahun terdahulu mesti dibahagikan sama ada tiga atau enam sebelum jumlahnya, dan jumlah akhir ini mesti sama dengan sekurang-kurangnya 183.

Pengecualian terhadap Ujian Kediaman
Ujian kediaman mengandungi banyak pengecualian, yang disenaraikan di bawah. Pengecualian ini secara efektif mengecualikan peratusan besar alien yang sah di U. S. daripada melaporkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

• Bersiar-siar dari Kanada / Mexico - Mereka yang berlepas dari Kanada atau Mexico ke U. S. secara berkala tidak boleh mengira hari perjalanan sebagai hari kediaman untuk tujuan ujian kediaman.
• Rumah Cukai - Orang asing yang boleh membuktikan bahawa mereka mempunyai rumah cukai di negara lain pada tahun ini dan tidak di Amerika Syarikat selama 183 hari sepanjang tahun biasanya tidak perlu membayar cukai di AS walaupun mereka memenuhi ujian kediaman standard yang dinyatakan di atas. Dalam kes ini, rumah cukai biasanya dianggap sebagai tempat utama perniagaan atau kediaman utama orang yang berkenaan. Mereka yang dalam kategori ini dikecualikan daripada perpajakan U. S., walaupun mereka mempunyai kediaman di dalam negara. Orang asing yang ingin menuntut pengecualian ini mesti memfailkan Borang 8840 dengan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Kadar Cukai Antarabangsa Dampak Pelaburan Anda. )
• Pengecualian Orang - Mereka yang mesti sementara tinggal di AS atas alasan tertentu boleh menuntut pengecualian untuk hari-hari yang dibelanjakan pemfailan Borang 8843. Mereka yang layak menuntut pengecualian ini termasuk:
  -Teachers
  -Tutor
  -teknik
  -person yang berkaitan dengan kerajaan asing - satu dengan status diplomatik atau konsular atau pekerja daripada organisasi antarabangsa (atau ahli keluarga terdekat dari mana-mana pihak).
  - Atlet profesional
• Pengecualian Perubatan - Sesiapa yang secara sukarela ditahan di U. S. kerana alasan perubatan boleh membuat tuntutan pengecualian perubatan. Sebagai contoh, pelancong asing yang mengalami serangan jantung semasa berada di U. S. dan dimasukkan ke hospital selama tiga bulan boleh memfailkan Borang 8843 dan menyenaraikan hari-hari yang dibelanjakan di sini atas alasan perubatan di bawah pengecualian ini.
• Pengecualian Perjanjian Cukai - Ujian kediaman tidak mengatasi sebarang definisi kediaman seperti yang dinyatakan dalam perjanjian cukai. Satu perjanjian dengan negara lain boleh mengecualikan anda daripada diklasifikasikan sebagai pemastautin walaupun orang asing selainnya memenuhi ujian kediaman. (Untuk maklumat berkaitan, lihat Mengambil Keajaiban Cukai .)

Status Cukai Dual
Orang asing yang menerima kad hijau mereka sepanjang tahun akan memfailkan pulangan dwi-status, kerana mereka dianggap sebagai makhluk asing yang bukan penduduk sebelum mereka mendapat kad mereka dan alien pemastautin sesudahnya. Status mereka berubah pada hari mereka menerima kad hijau. Mereka yang dalam kategori ini mesti memasukkan satu kenyataan yang memecah semua pendapatan yang diterima sebagai pemastautin berbanding bukan penduduk.

Apabila Orang Cuti Alien
Aliens yang meninggalkan U. S. untuk apa-apa masa mesti mendapat sijil pematuhan yang menyatakan bahawa mereka telah membayar U.S. cukai. Jika tidak, pulangan cukai mesti difailkan dan dibayar pada titik keberangkatan. Mereka yang meninggalkan harus mendapatkan IRS Form 1040-C untuk mengetahui apa yang diperlukan untuk dilaporkan. Mereka yang disenaraikan sebagai orang yang dikecualikan di atas juga dikecualikan daripada keperluan ini.

Cukai ekspatriat
Aliens dan U. S. warganegara yang meninggalkan U. S. dan melepaskan kewarganegaraan mereka mesti membayar cukai ekspatriasi ke atas semua pendapatan dan aset mereka. Aset pembayar cukai ditandakan-ke-pasaran dan dinilai untuk cukai pada hari sebelum ekspatriat.

Bottom Line
Maklumat yang digariskan dalam artikel ini hanya merupakan ringkasan peraturan cukai yang dikenakan kepada alien pemastautin dan bukan pemastautin. Walau bagaimanapun, peraturan ini boleh agak rumit dalam sesetengah kes, dan peraturan yang diberikan oleh pembayar cukai akhirnya boleh bergantung kepada butiran khususnya. Untuk maklumat lanjut, berunding dengan IRS Publication 519 atau hubungi penasihat cukai anda. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat juga 10 Potongan Cukai Paling Terabaikan .)