IRS telah mencipta borang cukai untuk melindungi setiap jenis pendapatan yang boleh dikenakan cukai dalam kod itu. Pendapatan pendapatan, pendapatan sewa, gaji, upah dan Jaminan Sosial masing-masing dilaporkan kepada penerima pada borang 1099 yang sesuai supaya mereka boleh melaporkan pendapatan ini ke atas pulangan cukai mereka setiap tahun. Pendapatan pelaburan tidak terkecuali, dan sesiapa yang memiliki saham, bon, dana bersama, anuiti dan / atau pelan persaraan dan akaun yang mana mereka mengambil pengagihan mesti tahu bentuk mana yang mereka boleh harapkan untuk menerima semasa musim cukai, dan di mana dan bagaimana mereka mesti laporkan maklumat ini pada 1040.
Jenis Pendapatan Pelaburan
Pendapatan daripada pelaburan boleh dibahagikan kepada empat kategori utama:
Faedah - Pendapatan faedah dibayar atas bon dan lain-lain jenis sekuriti pendapatan tetap seperti tetap anuiti. Faedah sentiasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa melainkan jika ia dibayar di dalam IRA atau kontrak pelan atau kontrak anuiti. Faedah bon perbandaran juga bebas cukai, dan faedah dari sekuriti perbendaharaan dikecualikan daripada cukai di peringkat negeri dan tempatan.
Dividen - Ini mewakili sebahagian daripada keuntungan semasa syarikat yang ia lulus kepada para pemegang saham. Dividen boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, atau mereka mungkin layak mendapat rawatan keuntungan modal yang lebih rendah dalam beberapa kes jika mereka dikodkan sebagai dividen "layak".
Modal Keuntungan - Ini mewakili jumlah keuntungan yang direalisasikan apabila pelaburan dijual pada harga yang lebih tinggi daripada yang dibeli. Keuntungan jangka panjang direalisasikan untuk pelaburan yang dipegang sekurang-kurangnya setahun dan sehari sebelum dijual, dan dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
Pengeluaran Persaraan dan Anuiti - Walaupun pengagihan dari pelan persaraan tidak secara teknis merupakan bentuk pendapatan pelaburan, mereka disenaraikan di sini kerana pemilik pelan IRA dan persaraan hanya boleh mengakses keuntungan dari pelaburan mereka dalam akaun ini dengan mengambil pengagihan. Pengagihan biasa sentiasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
Borang Cukai
Setiap jenis pendapatan yang disenaraikan di atas dipecah pada borang 1099 yang sama yang dikeluarkan oleh broker atau penerbit pendapatan yang dijana. Setiap bentuk termasuk nama, alamat dan nombor ID cukai entiti penerbit. Borang-borang ini disenaraikan seperti berikut:
1099-INT - Memecah bunga yang dibayar kepada pelabur. Borang ini dikeluarkan kepada sesiapa yang memiliki bon, CD atau dana bersama yang melabur dalam sekuriti pendapatan tetap atau tunai atau mempunyai akaun bank atau broker yang mempunyai bunga.

Kotak 1 menunjukkan jumlah faedah bercukai yang dibayar

• Kotak 2 menunjukkan jumlah penalti pengeluaran awal, jika mana-mana
• Kotak 3 menunjukkan jumlah faedah keselamatan Perbendaharaan AS yang dibayar
• Kotak 4 menunjukkan jumlah cukai yang dipegang
• Kotak 5 menunjukkan perbelanjaan pelaburan
• Kotak 6 menunjukkan cukai asing yang dibayar
• Kotak 7 menunjukkan pembayar asing
• Kotak 8 menunjukkan minat pengecualian cukai
• Kotak 9 menunjukkan minat dari bon aktiviti swasta khas
• Kotak 10 menunjukkan nombor CUSIP untuk faedah bon bebas cukai
• Kotak 11-13 menunjukkan maklumat ID negeri dan penahanan
• - 2 ->

1099-DIV - Ini memecahkan jumlah dividen yang dibayar kepada pelabur. Ia dikeluarkan kepada pemegang mana-mana saham biasa atau saham bersama yang melabur di dalamnya. Walau bagaimanapun, ia tidak dikeluarkan kepada pemilik polisi insurans hayat nilai tunai, kerana dividen itu hanyalah pulangan premium.

Kotak 1a menunjukkan jumlah dividen biasa

• Kotak 1b menunjukkan jumlah dividen yang memenuhi syarat
• Kotak 2a-d memecahkan keuntungan modal daripada dana bersama, REIT dan koleksi
• Kotak 3 menunjukkan pengagihan nondividend
• Cukai persekutuan ditahan
• Peti 5 menunjukkan perbelanjaan pelaburan
• Kotak 6 dan 7 memperlihatkan cukai asing yang dibayar dan pembayar asing
• Kotak 8 dan 9 menunjukkan pengagihan wang tunai dan pembaziran bukancash
• Kotak 10 menunjukkan dividen kepentingan swasta > Kotak 11 menunjukkan dividen kepentingan bon aktiviti swasta yang dinyatakan
• Kotak 12-14 menunjukkan maklumat ID negeri dan penahanan
• 1099-B - Borang ini memecahkan jumlah keuntungan atau kerugian modal yang pelabur sedar untuk tahun cukai itu. Ia dikeluarkan kepada semua orang yang membeli atau menjual sekuriti yang didagangkan secara awam pada keuntungan atau kerugian. Banyak firma broker mengeluarkan kenyataan tambahan yang memecahkan kerugian atau keuntungan bagi setiap perdagangan dan kemudian mengukurnya dalam keuntungan dan kerugian bersih jangka panjang dan / atau jangka pendek untuk tahun ini. Kotak 1a menunjukkan tarikh jualan atau pertukaran

Kotak 1b menunjukkan tarikh pengambilalihan

Kotak 1c menunjukkan sama ada keuntungan atau kerugian jangka pendek atau jangka

• Kotak 1d menunjukkan simbol ticker Keselamatan
• Kotak 1e menunjukkan kuantiti yang dijual
• Kotak 2a menunjukkan hasil kasar yang dilaporkan kepada IRS sebelum dan selepas komisen dan perbelanjaan
• Kotak 2b menunjukkan kotak semak jika kerugian tidak dibenarkan kerana jumlah yang ditunjukkan dalam kotak Kotak 3 menunjukkan kos atau asas lain
• Kotak 4 menunjukkan cukai persekutuan ditahan
• Kotak 5 menunjukkan sebarang kerugian jualan basuh yang tidak dibenarkan
• Kotak 6 mempunyai kotak pilihan bagi sekuriti yang tidak tersimpan dan untuk jualan di mana berdasarkan kotak 3 dilaporkan kepada IRS
• Kotak 7 menunjukkan pendapatan daripada pertukaran barang
• Kotak 8 adalah untuk keterangan keselamatan jika diperlukan
• Kotak 9-12 memecah keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi dan kerugian dari kontrak derivatif
• Kotak 13-15 menunjukkan maklumat ID keadaan dan penahanan
• 1099-R - Borang ini dikeluarkan kepada semua orang yang menerima pengedaran daripada IRA , pelan persaraan yang layak atau kontrak anuiti yang tidak ditempatkan di dalam akaun atau pelan yang ditangguhkan cukai. Kotak 1 menunjukkan jumlah pengedaran kasar
• Kotak 2a menunjukkan jumlah pengedaran bercukai
• Kotak 2b mempunyai kotak centang untuk jumlah yang boleh dikenakan cukai yang tidak ditentukan dan jumlah pengedaran
• Kotak 3 menunjukkan jumlah keuntungan modal yang dimasukkan dalam kotak 2a Kotak 4 menunjukkan cukai persekutuan ditahan

Kotak 5 menunjukkan sumbangan pekerja / Roth

• Kotak 6 menunjukkan penghargaan bersih yang belum direalisasikan dalam sekuriti majikan
• Kotak 7 menunjukkan kod pengedaran yang menentukan bagaimana pengedaran dikenakan cukai
• Kotak 8 menunjukkan nilai kontrak anuiti termasuk dalam pengedaran
• Kotak 9a menunjukkan nilai peratusan edaran yang dimiliki oleh penerima
• Kotak 9b menunjukkan jumlah pelaburan pekerja untuk taburan anuiti dimana nisbah pengecualian mestilah dikira
• Jika Kotak 10 diisi, rujuk kepada arahan pada Borang 5329
• Kotak 11 menunjukkan tahun penerima pertama kali membuat sumbangan Roth dalam apa jua bentuk
• Kotak 12-17 menunjukkan maklumat ID dan negeri ID dan menahan < 1099 MISC - Walaupun mos t bentuk ini berkaitan dengan pendapatan yang diperoleh, ia juga digunakan untuk melaporkan pendapatan royalti (kotak 1) dan pendapatan faedah bekerja (kotak 7) dalam pajakan minyak dan gas.
• Borang 5498 - Penjaga penerima perletakan pelan yang berkelayakan atau pemindahan IRA mengeluarkan isu ini kepada pemegang akaun sebagai bukti bahawa pemindahan itu bukanlah peristiwa yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikira sebagai pengedaran.
• Melaporkan Pendapatan Anda
• Walaupun nampaknya angka-angka dalam pengembalian cukai akan sesuai dengan yang dikeluarkan kepada para pelabur, ini tidak berlaku. Faedah dan dividen dilaporkan pada Jadual B 1040, dan keuntungan dan kerugian modal dicatatkan pada Jadual D. Kebanyakan maklumat mengenai Jadual D kini dikira dalam bentuk 8949 dan kemudian dibawa ke jadual ini untuk menyediakan IRS dengan gambaran yang jelas tentang bagaimana pembayar cukai mengira keuntungan dan / atau kerugian.
• Talian Bawah
• Pembayar cukai yang menerima pendapatan persaraan atau pelaburan perlu mengetahui bentuk borang yang harus mereka terima dan maklumat apa yang harus disenaraikan pada mereka. Banyak firma pelaburan mengeluarkan 1099s yang disatukan yang merangkumi semua borang yang disenaraikan di atas dalam satu kenyataan. Untuk maklumat lanjut mengenai borang cukai pelaburan, lawati www. irs. gov atau berunding dengan penasihat kewangan anda.