Salah satu daripada isu-isu pemilik perniagaan kecil yang perlu dipertentangkan kini tinggal dengan banyak kewajipan untuk cukai tempatan, negeri dan persekutuan. Walaupun kebanyakan pemilik perniagaan menyewa akauntan atau profesional cukai untuk menangani isu-isu berkaitan cukai, memahami sistem cukai adalah penting bagi mereka yang menanggung tanggungjawab utama untuk memenuhi semua kewajipan cukai. Artikel ini akan memberi tumpuan kepada kewajipan pemilik perniagaan berkenaan dengan cukai gaji. (Ketahui bagaimana potongan gaji boleh menurunkan cukai pendapatan peribadi anda di Potongan Pengurangan Payroll .)

LIHAT: Bagaimana Menulis Pelan Perniagaan

Kewajipan Cukai Gaji Mana-mana perniagaan dengan pekerja dikehendaki untuk menahan cukai gaji dari gaji pekerja dan untuk membayar federal, dan cukai tempatan. Cukai yang biasanya ditahan daripada gaji pekerja termasuk FICA (cukai Medicare dan Jaminan Sosial) dan cukai pendapatan persekutuan, negeri dan tempatan, jika berkenaan. Kewajipan pegangan lain termasuk FUTA (Akta Cukai Pengangguran Persekutuan) dan, di negeri-negeri seperti California, Hawaii, New Jersey, New York dan Rhode Island, cukai insurans kecacatan. Kegagalan untuk membayar cukai atau kehilangan pembayaran boleh mengakibatkan denda dan denda yang berat, jadi penting untuk mengira jumlah gaji gaji yang dibayar dan untuk membayarnya tepat pada waktunya. (Pembukuan yang betul adalah penting untuk perniagaan kecil. Baca Enam Langkah Untuk Bajet Perniagaan yang Lebih Baik untuk belajar bagaimana untuk menguruskan pendapatan dan perbelanjaan.)

Jika pemilik perniagaan kecil tidak mempunyai pekerja luar tetapi diperbadankan, peraturan di atas dikenakan untuk gaji pemilik juga, kerana dia pada dasarnya adalah pekerja tunggal perbadanan itu. Sekiranya perniagaan itu tidak diperbadankan dan tidak ada pekerja, pemiliknya perlu membayar anggaran cukai ke atas pendapatan sendiri pekerjaan setiap suku tahun. (Baca Sekiranya Anda Memasukkan Perniagaan Anda? untuk mengetahui sama ada struktur perniagaan ini berfaedah untuk anda.)

Mengira Cukai Payroll Terdapat tiga langkah untuk mengira cukai gaji:

1. Tentukan pekerja yang boleh dikenakan cukai
2. Tentukan gaji boleh dikenakan cukai
3. Kira jumlah pegangan

Pekerja Kena Pajak Pekerja boleh menjadi pekerja atau kontraktor bebas. Pekerja dianggap sebagai pekerja yang dikenakan cukai tertakluk kepada cukai gaji, manakala kontraktor bebas bertanggungjawab untuk membayar cukai mereka sendiri. Biasanya, pekerja dianggap sebagai pekerja jika anda mempunyai hak untuk mengarah dan mengawal cara mereka melakukan kerja mereka, bukan hanya hasil kerja. Walau bagaimanapun, garis antara kontraktor dan pekerja bebas tidak selalunya jelas. Untuk membantu pemilik perniagaan menentukan pekerja mana yang boleh dikenakan cukai, IRS mempunyai peraturan undang-undang yang lazim, termasuk ujian tingkah laku, kewangan dan hubungan.

Ujian Perilaku Seorang pekerja adalah pekerja apabila majikan mempunyai hak untuk mengarah dan mengawal pekerja. Majikan tidak perlu mengarahkan atau mengawal pekerja, tetapi mempunyai hak untuk melakukannya.

Ujian Kewangan Ujian ini melihat tahap kawalan majikan mempunyai lebih daripada aspek kewangan pekerjaan. Dalam sesetengah profesion, mempunyai kawalan ketara ke atas bekalan yang digunakan untuk kerja menyokong status pekerja sebagai kontraktor bebas.

Satu cara yang pasti untuk membezakan kontraktor bebas daripada pekerja adalah dengan adanya perkhidmatan. Kontraktor bebas tidak terikat dengan satu syarikat dan boleh mengiklankan perkhidmatan; seorang pekerja tidak boleh mengiklankan perkhidmatan melainkan dia bekerja di luar syarikat sebagai kontraktor bebas.

Ujian Hubungan
Ujian ini merujuk kepada cara majikan dan pekerja memahami hubungan mereka. Jika hubungan majikan-pekerja dijangka bertahan sehingga akhir sesuatu projek tertentu atau untuk jangka waktu tertentu, maka pekerja itu adalah kontraktor bebas. Sebaliknya, jika hubungan tidak mempunyai atau sempadan, pekerja itu adalah pekerja yang boleh dikenakan cukai. (Untuk lebih banyak hubungan yang penting untuk perniagaan kecil, baca Perniagaan Kecil: Semua Tentang Hubungan .)

Upah Kena Pajak
Upah yang boleh dikenakan cukai adalah pampasan untuk perkhidmatan yang dilakukan dan mungkin termasuk gaji, bonus atau hadiah . Sesetengah bentuk pampasan, seperti bayaran balik perbelanjaan perniagaan untuk perjalanan atau makanan, tidak layak sebagai upah boleh dikenakan cukai. Bagi perbelanjaan yang tidak boleh dikenakan, pekerja mesti mengesahkannya melalui laporan pendapatan atau perbelanjaan. Mereka juga perlu, wajar dan berkaitan dengan perniagaan. (Jika anda menanggung perbelanjaan yang berkaitan dengan perniagaan, pastikan untuk menyimpan resit anda. Baca 10 Langkah Penyediaan Cukai untuk maklumat mengenai perancangan sebelum 15 April.)

Menghitung Penahanan Anda telah mengetahui pekerja mana yang layak sebagai pekerja yang boleh dikenakan cukai dan upah yang kena dibayar cukai, langkah seterusnya adalah mencari tahu jumlah yang harus anda tolak untuk cukai persekutuan, negeri dan tempatan, serta FICA dan FUTA.

Cukai Persekutuan
Setiap gaji mesti menahan cukai pendapatan persekutuan untuk tempoh yang berkenaan. IRS mempunyai dua set jadual cukai yang boleh digunakan oleh majikan untuk mengira jumlah pegangan: meja pendudukan gaji dan jadual peratusan.

Jadual braket upah dibahagi untuk lima tempoh gaji yang berbeza (setiap hari, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan dan bulanan). Untuk menentukan jumlah pegangan, majikan memilih tempoh gaji dan upah gaji yang dikenakan untuk pekerja, kemudian membaca di seluruh jadual ke lajur yang menunjukkan jumlah pengecualian yang dituntut.
Peratus peratus boleh didapati untuk lapan tempoh gaji (harian, mingguan, dua minggu sekali, setiap bulan, bulanan, suku tahunan, separa tahunan dan setiap tahun) dan diasingkan oleh status perkahwinan. Majikan bermula dengan mengurangkan gaji dengan nilai pengecualian yang dituntut. Seterusnya, mereka menggunakan jadual yang bersesuaian dengan status perkahwinan pekerja dan mencari jumlah pegangan berdasarkan kurungan upah.

Sebagai pemilik perniagaan, anda bertanggungjawab untuk melihat dua set jadual dan menentukan mana yang sesuai untuk perniagaan anda. Jadual peratusan adalah lebih inklusif, dari segi tempoh gaji, jadi jika anda berada dalam situasi di mana pekerja yang berbeza dibayar pada tempoh gaji yang berbeza, maka jadual peratusan harus menjadi jadual pilihan. Sebagai contoh, jika pekerja anda dibayar secara suku tahunan, jadual peratusan akan lebih sesuai daripada jadual pendakap gaji. Untuk mendapatkan jadual ini, hubungi IRS atau pergi ke // www. irs. gov / dan minta Penerbitan 15 dan 15-A.
Cukai Negeri
Kebanyakan negeri menggunakan jadual yang serupa dengan jadual cukai persekutuan, dan anda boleh mendapatkannya dengan pergi ke bahagian cukai laman web negara anda atau menghubungi Pentadbiran Perniagaan Kecil. Anda tidak perlu menahan cukai negara dalam bidang kuasa yang tidak mengenakan cukai negeri ke atas pendapatan, seperti Alaska, Florida, Texas, Wyoming dan Washington. Pengecualian lain termasuk negara yang cukai pendapatan persendirian adalah peratusan tetap cukai persekutuan, seperti Arizona, dan di mana cukai negara adalah peratusan tetap gaji kasar, seperti Pennsylvania.
FICA
Akta Sumbangan Insurans Federal (FICA) adalah undang-undang persekutuan yang menghendaki majikan untuk menahan cukai Sosial dan Medicare daripada upah yang dibayar kepada pekerja. Ia juga memerlukan majikan dan pekerja masing-masing membayar separuh daripada cukai FICA. Cukai Sosial dan Medicare dikenakan ke atas kedua-dua pekerja pada kadar rata-rata 4. 2% untuk keselamatan sosial dan 1. 45% untuk Medicare dan kadar rata tunggal majikan masing-masing sebanyak 6. 2% dan 1. 45% , mewujudkan kadar cukai FICA yang digabungkan sebanyak 15. 3% (12. 4% untuk Keselamatan Sosial dan 2. 9% untuk Medicare). Individu yang bekerja sendiri bertanggungjawab membayar keseluruhan 13. cukai 3% itu sendiri. (Baca tentang bagaimana kerajaan menentukan kadar cukai anda dalam Laver Curve Key To Rate Tax Ideal .)

Tidak seperti cukai persekutuan dan negeri, cukai FICA tidak terjejas oleh jumlah pengecualian pegangan yang dituntut oleh pekerja. Anda hanya membiak pembayaran gaji kasar pekerja dengan kadar cukai yang dikenakan untuk menentukan berapa banyak yang anda harus menahan dan berapa banyak yang perlu anda bayar sebagai majikan. Pada tahun 2009 dan 2010, cukai Jaminan Sosial hanya terpakai untuk $ 106, 800 pendapatan pertama, yang juga dikenali sebagai asas gaji Sosial Keselamatan. Base upah diselaraskan setiap tahun untuk inflasi. Cukai Medicare tidak mempunyai had pendapatan.
FUTA
Cukai pengangguran, atau FUTA, adalah cukai yang dibayar hanya oleh majikan. Anda mesti membayar cukai pengangguran sekiranya salah satu daripada yang berikut dikenakan:

a) Anda membayar gaji berjumlah sekurang-kurangnya $ 1, 500 dalam suku
b) Anda mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja pada hari tertentu selama 20 minggu dalam kalender tahun tanpa mengira sama ada minggu berturut-turut

Kadar cukai FUTA ialah 6% untuk tahun 2011, dan dikenakan pada $ 7000 upah pertama bagi setiap pekerja. Walau bagaimanapun, anda boleh menuntut kredit terhadap cukai FUTA kasar anda untuk menggambarkan cukai pengangguran negeri yang anda bayar. Sekiranya anda membayar cukai pengangguran negeri anda apabila tiba masanya, anda dibenarkan membuat tuntutan 5.4% kredit, yang dengan berkesan mengurangkan kadar cukai FUTA anda kepada 0. 8%.
Membawa Semua Bersama
Mengira cukai gaji boleh menjadi sangat rumit, dan penting untuk menghantar pembayaran tepat pada waktunya untuk mengelakkan penalti dan bayaran lewat. Pembayaran cukai Persekutuan boleh dibuat sama ada dalam talian melalui Sistem Pembayaran Cukai Persekutuan Elektronik (EFTPS), atau melalui bank yang diberi kuasa untuk menerima pembayaran persekutuan. Jika anda menggunakan kaedah yang terakhir, setiap pembayaran hendaklah disertakan dengan Borang 8109, yang boleh diperoleh dengan menghubungi IRS di 1-800-829-4933 atau dari laman web IRS. Cukai FUTA biasanya dibayar setiap suku tahun dan pendapatan dan cukai FICA didepositkan separa bulanan atau bulanan. IRS biasanya menghantar pemilik perniagaan notis pada akhir setiap tahun yang memperincikan kaedah mana yang akan digunakan untuk tahun yang akan datang.

Secara umum, ketepatan masa deposit ditentukan oleh tarikh ia diterima. Walau bagaimanapun, deposit yang dihantar selepas tarikh tamat akan dianggap tepat pada masanya jika anda dapat memastikan bahawa ia telah dihantar sekurang-kurangnya dua hari sebelum tarikh tamat tempoh. Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai tugas gaji majikan kecil, pergi ke // www. irs. gov / atau hubungi talian bantuan langsung IRS untuk perniagaan di 1-800-829-4933.

Untuk bacaan yang berkaitan, lihat Kredit Cukai Untuk Perbelanjaan Rancangan yang Ditanggung Oleh Perniagaan Kecil .