Pada bila-bila masa anda menjual atau menukar aset modal, seperti saham, tanah dan karya seni, anda mesti melaporkan transaksi pada pulangan cukai pendapatan persekutuan anda. Anda mungkin mempunyai keuntungan, anda mungkin mengalami kerugian, transaksi mungkin jangka pendek atau jangka panjang, dan maklumat ini mesti dipecah untuk menerapkan rawatan cukai yang betul untuk hasil bersih. Jadual D Borang 1040 digunakan untuk melaporkan kebanyakan urus niaga modal (atau kerugian) modal. Walau bagaimanapun, sebelum anda boleh memasukkan keuntungan atau kerugian bersih anda di Jadual D, anda perlu melengkapkan Borang 8949, Jualan dan Lain-lain Pelupusan Aset Modal.

Gambaran keseluruhan Borang

Borang dua halaman terdiri daripada dua bahagian: Bahagian I untuk transaksi jangka pendek dan Bahagian II untuk urus niaga jangka panjang. Suatu jualan atau pertukaran bercukai yang berlaku lebih daripada 12 bulan dari tarikh aset diperolehi adalah jangka panjang; jualan dalam tempoh 12 bulan atau kurang adalah jangka pendek.

Borang ini mencerminkan maklumat mengenai transaksi yang anda terima pada Borang 1099-B, Hasil dari Transaksi Broker dan Barter , serta dari rekod anda sendiri.

Melaporkan Transaksi Jangka Pendek

Terdapat tiga kotak yang digunakan untuk menunjukkan sama ada urus niaga itu dilaporkan kepada IRS dan bagaimana anda memperoleh asas cukai untuk aset anda. Asas cukai biasanya adalah kos anda, tetapi mungkin sesuatu yang lain jika anda menerima harta dengan hadiah, pusaka atau dalam beberapa cara lain. Tiga kotak tersebut ialah:

• Transaksi dan asas anda dilaporkan kepada IRS (Kotak A). Anda tahu ini kerana Borang 1099-B yang anda terima menandakan maklumat ini.

• Urusniaga (tetapi tidak asas) dilaporkan kepada IRS (Kotak B). Sebagai contoh, jika anda menjual hartanah, ia boleh dilaporkan kepada IRS pada Borang 1099-B (tetapi tanpa dasar) atau Borang 1099-S, Hasil daripada Urus Niaga Harta Tanah. Anda perlu memahami asas anda berdasarkan rekod anda sendiri (e.g., resit jualan, penyataan pengesahan).

• Transaksi tidak dilaporkan kepada IRS (Kotak C). Misalnya, jika anda menjual lukisan kepada pemungut peribadi dengan wang tunai, urus niaga tersebut tidak dilaporkan kepada IRS.

Anda mesti menggunakan Borang 8949 yang berasingan bagi setiap kotak yang anda periksa. Oleh itu, jika anda menyemak semua tiga kotak, anda melaporkan transaksi jangka pendek pada tiga bentuk berasingan. Setiap borang mempunyai ruang untuk 14 urus niaga, jadi jika anda mempunyai lebih daripada 14, anda memerlukan borang tambahan.

Maklumat untuk setiap transaksi. Bagi setiap transaksi, anda perlu menyediakan tujuh maklumat:

• Penerangan mengenai harta (lajur a). Sebagai contoh, jika anda menjual saham, masukkan 100 sh. X Corp

• Tarikh anda memperolehnya (bulan, hari, tahun) (lajur b). Sebagai contoh, jika anda membeli stok pada 12 Ogos 2015, masukkan 08-12-15.

• Tarikh harta itu dijual atau dilupuskan (lajur c). Masukkan tarikh dengan cara yang sama seperti di atas.

• Hasil yang diterima pada jualan (lajur d). Biasanya, ini adalah harga jualan.

• Kos atau asas lain (lajur e). Seperti yang dijelaskan sebelumnya, asas biasanya adalah apa yang anda bayar untuk aset tersebut. Walau bagaimanapun, ia boleh menjadi sesuatu yang lain. Asas dijelaskan secara terperinci dalam Penerbitan IRS 551, Asas Aset .

• Pelarasan untuk mendapatkan atau kerugian (lajur f dan g). Mungkin tiada, tetapi jika terdapat pelarasan, masukkan kod tersebut dari arahan kepada Borang 8949 dan jumlah pelarasan. Sebagai contoh, jika anda menilai Kotak A tetapi IRS melaporkan asas anda dengan salah, anda boleh memasukkan asas yang dilaporkan IRS dalam lajur e, Kod B dalam lajur f, dan melaporkan asas yang betul dalam lajur g; asas yang betul digunakan untuk mencari untung atau rugi (di bawah).

• Keuntungan atau kerugian (lajur h). Ini adalah perbezaan antara hasil dan asas. Sekiranya hasil lebih besar daripada asas cukai anda, anda mempunyai keuntungan. Sekiranya hasil itu kurang daripada asas cukai anda, anda mengalami kerugian.

Setelah borang telah dihuni, jumlah dalam setiap lajur adalah berjumlah. Hasil bersih dimasukkan pada Jadual D seperti berikut:

• Jika Kotak A disemak: baris 1b Jadual D

• Jika Kotak B diperiksa: baris 2 dari Jadual D

• Jika Kotak C diperiksa: baris 3 dari Jadual D

Melaporkan Transaksi Jangka Panjang

Bahagian II untuk urusniaga jangka panjang adalah imej cermin Bahagian I untuk transaksi jangka pendek.

Sekali lagi, anda perlu menggunakan Borang 8949 yang berasingan untuk setiap kotak yang diperiksa mengenai transaksi dan asas yang dilaporkan kepada IRS.

• Transaksi dan asas anda dilaporkan kepada IRS (Kotak D). Anda tahu ini kerana Borang 1099-B yang anda terima menandakan maklumat ini.

• Transaksi (tetapi tidak asas) dilaporkan kepada IRS (Peti E). Anda perlu memahami asas anda berdasarkan rekod anda sendiri (e. G., Resit jualan, penyata pengesahan).

• Transaksi tidak dilaporkan kepada IRS (Kotak F). Sebagai contoh, jika anda menjual lot kosong untuk wang tunai, transaksi itu tidak dilaporkan kepada IRS.

Maklumat untuk setiap transaksi kemudian dilaporkan dalam ruangan melalui h dengan cara yang sama seperti yang digunakan untuk transaksi jangka pendek.

Setelah borang telah dihuni, jumlah dalam setiap lajur adalah berjumlah. Hasil bersih dimasukkan pada Jadual D seperti berikut:

• Jika Kotak D diperiksa: baris 8b Jadual D

• Jika Kotak E diperiksa: baris 9 dari Jadual D

• Jika Kotak F disemak: baris 10 dari Jadual D

Menyelesaikan Borang Elektronik

Jika anda menggunakan perisian untuk menyediakan Borang 1040 (atau anda menggunakan preparer yang dibayar), maklumat daripada firma broker, dana bersama dan institusi kewangan lain boleh dipindahkan ke penyata cukai anda, menyimpan anda masa memasuki maklumat dan mengelakkan kemungkinan membuat kesilapan apabila anda memasukkan maklumat tersebut. Perisian ini meminta anda untuk maklumat yang diperlukan (kata laluan anda atau maklumat log masuk lain) agar urusniaga diambil dan dilaporkan pada borang anda.

Bottom Line

Laporan keuntungan dan kerugian modal pada Borang 8949 tidak semestinya langsung.Cari lebih banyak maklumat mengenai keuntungan modal dan kerugian dalam Penerbitan IRS 544, Jualan dan Pelupusan Aset Lain . Apabila ragu, berunding dengan penasihat cukai.

Anda juga mungkin tertarik untuk membaca: Tujuan Borang IR-W-4, Tujuan Borang IRS 941, Tujuan Borang IRS 1065 dan Tujuan Borang IRS 5498 .