Amerika Syarikat mempunyai sistem cukai pendapatan pelaporan diri sehingga individu mesti memberitahu pemerintah setiap tahun tentang pendapatan dan perbelanjaan mereka. Kebanyakan pembayar cukai berbuat demikian dengan mengisi Borang 1040, U. S. Pulangan Cukai Pendapatan Individu.

Asas-asas

Borang 1040 telah digunakan sejak cukai pendapatan bermula pada tahun 1913 (sebab bilangan pengembalian tertentu tidak diketahui, walaupun beberapa rasional telah ditawarkan). Juga dikenali sebagai bentuk panjang untuk membezakannya daripada pilihan pulangan cukai yang lebih singkat dan pendek bagi sesetengah individu (Borang 1040A dan 1040-EZ), Borang 1040 adalah laporan dua muka surat yang difailkan setiap tahun oleh individu dengan pendapatan melebihi amaun yang ditetapkan serta permintaan yang diminta bayaran balik.

Pada permulaan borang, pembayar cukai memasuki beberapa maklumat asas (nama, alamat, nombor Keselamatan Sosial). Pembayar cukai menunjukkan status pemfailan (tunggal, berkahwin memfailkan secara bersama atau berasingan, ketua isi rumah atau janda yang layak (er) dengan anak yang bergantung) dan memasuki jumlah pengecualian untuk pembayar cukai, pasangan dan tanggungan (potongan untuk pengecualian ini diambil akaun kemudian pulangan). (Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Pengecualian Cukai Berfungsi Dalam Nikmat Anda? )

Pendapatan Pelaporan

Talian 7 hingga 21 adalah untuk memasuki pelbagai jenis pendapatan, termasuk upah, belanjaan diterima dan pampasan pengangguran. Sebahagian daripada pendapatan juga mesti dilaporkan dalam bentuk atau jadual berasingan. Sebagai contoh, sesiapa yang mempunyai kepentingan atau dividen daripada $ 1, 500 atau lebih mesti melengkapkan Jadual B; Keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada Jadual D dan Borang 8949.

Pelbagai pendapatan, termasuk kemenangan duti juri dan kemenangan lotere, dilaporkan sebagai "pendapatan lain" pada baris 21. Jumlah pendapatan dilaporkan pada baris 22.

Menentukan Pendapatan Kasar Diselaraskan

Pendapatan kasar diselaraskan (AGI) adalah pendapatan dikurangkan dengan potongan tertentu (garisan 23 hingga 35). Potongan khusus ini termasuk IRA tradisional, faedah pinjaman pelajar, perbelanjaan bergerak dan potongan tertentu untuk individu yang bekerja sendiri.

Jumlah potongan ini dimasukkan pada baris 36. Perbezaan antara baris 22 dan baris 36 adalah pendapatan kasar diselaraskan . AGI digunakan untuk batasan pada potongan dan kredit tertentu.

Menggambarkan Cukai dan Kredit

Ditemui pada muka surat 2, bahagian ini bermula dengan penyerahan AGI dari laman sebelumnya. Dari ini, penolakan dibuat untuk pengecualian (berdasarkan nombor yang dilaporkan di muka surat 1) dan potongan terperinci atau potongan standard untuk mencapai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Pendapatan boleh cukai adalah amaun di mana liabiliti cukai digambarkan. Sesetengah pembayar cukai mungkin juga perlu mengira cukai minimum alternatif (AMT), yang dibayar berbanding cukai tetap jika AMT lebih tinggi.Sebarang kredit premium pendahuluan yang berlebihan bagi mereka yang membeli liputan kesihatan melalui Pasaran kerajaan ditambah dengan liabiliti cukai ini jika ada pembayaran balik (i. E., Jumlah kredit pendahuluan adalah lebih daripada jumlah yang dikenakan oleh pembayar cukai).

Dari liabiliti cukai, tolak kredit cukai tertentu. Ini termasuk kredit pendidikan dan kredit cukai kanak-kanak. Perbezaan antara liabiliti cukai dan amaun kredit yang dituntut di bahagian penyata ini adalah liabiliti cukai asas. Walau bagaimanapun, sesetengah pembayar cukai mungkin berhutang cukai tambahan.

Cukai Lain

Seksyen ini digunakan untuk melaporkan cukai tambahan untuk individu tertentu, termasuk:

• Cukai diri untuk individu yang bekerja sendiri

• Jaminan Sosial dan Medicare atas tip jika cukai ini tidak pernah dilaporkan

• Penalti ke atas IRA (misalnya, pengagihan yang diambil sebelum umur 59½), pelan persaraan yang layak, akaun simpanan kesihatan dan beberapa pelan cukai lain yang berfaedah

• Cukai pekerjaan ke atas pekerja rumah tangga (misalnya, pengasuh) > Penalti kerana tidak mempunyai liputan kesihatan asas minimum jika tidak dikecualikan daripada tanggungjawab bersama individu

• Pelbagai cukai lain (seperti cukai Medicare tambahan atas pendapatan yang diperoleh dan pendapatan pelaburan bersih) yang ditunjukkan pada baris 62.

• Jumlah ini cukai ditambah kepada cukai dari bahagian sebelumnya pada borang untuk mencapai

jumlah cukai. Pembayaran Dibuat

Seksyen ini menyenaraikan pembayaran yang telah dibuat dan cukai yang dapat dikembalikan (yang secara efektifnya merupakan pembayaran cukai kerana mereka mengira walaupun lebih dari jumlah cukai yang dikenakan). Pembayaran cukai termasuk:

Cukai yang ditahan daripada upah serta pegangan mandatori atau sukarela yang lain

• Anggaran cukai yang dibayar untuk tahun

• Apa-apa bayaran cukai yang dibuat dengan permintaan untuk pelanjutan pengajuan

• Kredit yang dapat dikembalikan (kredit pendapatan yang diperoleh, kredit peluang Amerika)

• Kredit lain yang tertentu (cukai persekutuan pada bahan api yang dibayar oleh petani)

• Jumlah pembayaran dicatatkan pada baris 74.

Bayaran balik atau amaun yang terhutang

Jika baris 74 lebih besar daripada baris 63, terdapat pengembalian wang. Ia boleh dihantar kepada pembayar cukai melalui cek atau disimpan terus ke akaun pembayar cukai. Nombor akaun dan nombor perbarisan dimasukkan ke dalam bahagian Balik. Jika pembayar cukai ingin memecah deposit langsung di antara akaun tertentu, Borang 8888 digunakan untuk menunjukkan amaun dan maklumat mengenai akaun tersebut.

Jika garis 74 kurang daripada baris 63, pembayar cukai berhutang cukai. Cukai boleh dibayar dengan pulangan (Borang 1040-V adalah baucar yang harus disertakan dengan pemulangan yang difailkan oleh kertas), atau dibayar dengan cara lain (melalui kad kredit atau debit, pemindahan elektronik dari bank menggunakan Direct Pay, atau melalui Sistem Pembayaran Cukai Elektronik Elektronik Perbendaharaan, atau EFTPS. (Lebih dari yang anda harapkan? Inilah yang harus dilakukan

Apabila Anda Tidak Dapat Bayar Cukai Anda Pada Masa .) Bottom Line

Pulangan kertas fail mesti menandatangani dan tarikh pulangan.Mereka yang memfail secara elektronik menggunakan tandatangan elektronik. Juga berikan maklumat jika penyedia dibayar membayar balik dan sama ada pihak ketiga (e. G., Penyedia) diberi kuasa untuk menerima maklumat cukai daripada IRS yang berkaitan dengan penyata ini. Walaupun U. S. mempunyai sistem cukai pendapatan pelaporan diri, ia harus diakui bahawa maklumat mengenai borang tersebut dipadankan dengan maklumat yang dilaporkan kepada IRS oleh sumber lain (e. G., Majikan, pembayar dividen, Pentadbiran Keselamatan Sosial). Kegagalan untuk memfailkan pulangan jika pendapatan cukup tinggi atau untuk melaporkan pendapatan dan perbelanjaan dengan betul boleh mencetuskan minat dan penalti, dan masa dan tekanan untuk menyelesaikan perkara-perkara cukai.