Keputusan untuk membentuk sama ada syarikat liabiliti terhad (LLC) atau syarikat bergantung kepada jenis perniagaan yang diciptakan oleh individu, serta kemungkinan akibat cukai untuk membentuk entiti korporat, antara lain pertimbangan. Kedua-dua jenis entiti korporat mempunyai kelebihan undang-undang yang penting untuk membantu melindungi aset daripada pemiutang dan menyediakan satu liabiliti undang-undang tambahan. Secara umum, penciptaan dan pengurusan LLC adalah lebih mudah dan lebih fleksibel daripada perbadanan. LLC adalah jenis entiti perniagaan yang agak baru yang ditadbir oleh undang-undang negeri. Namun, terdapat kelebihan dan kekurangan untuk kedua-dua jenis struktur perniagaan.

Kemudahan Membentuk LLC

Mencipta LLC secara amnya mengambil kurang dokumen daripada membentuk sebuah syarikat. LLC adalah makhluk hukum negara, jadi proses untuk membentuk sebuah LLC bergantung kepada keadaan di mana ia sedang diajukan. Kebanyakan LLC memerlukan pemfailan artikel organisasi dengan Setiausaha Negara. Ini secara amnya kos mana-mana dari $ 100 hingga $ 800. LLC mesti menggunakan nama yang belum digunakan oleh entiti korporat yang lain.

Sesetengah negeri membenarkan borang diisi dalam talian, yang menjadikannya proses yang sangat mudah. Sangat sedikit negeri memerlukan langkah tambahan memfailkan beberapa jenis notis awam. Notis awam ini mungkin diperlukan sebelum atau selepas artikel organisasi diajukan.

Sekali artikel organisasi dibentuk, dan sebarang keperluan notis yang terpenuhi dipenuhi, LLC secara rasminya terbentuk. Kebanyakan LLC menggunakan perjanjian operasi untuk menentukan peranan ahli LLC. Sekiranya tidak ada perjanjian operasi, LLC ditadbir oleh peraturan lalai yang terkandung di dalam statut negeri. Ahli adalah individu yang memiliki kepentingan pemilikan di LLC. Mereka bersamaan dengan pemegang saham sebuah syarikat.

Bukan satu keperluan untuk merangka perjanjian operasi untuk LLC adalah sah. Walau bagaimanapun, ia adalah amalan perniagaan yang terbaik. Perjanjian operasi menetapkan hak dan tanggungjawab para anggotanya. Ia boleh menentukan hubungan perniagaan dan menangani isu-isu struktur modal, peruntukan keuntungan dan kerugian, peruntukan bagi pembelian ahli, peruntukan sekiranya kematian ahli, dan pertimbangan perniagaan penting lainnya.

Fleksibiliti Cukai LLC

Terdapat lebih banyak fleksibiliti dalam cara LLC diperlakukan untuk tujuan cukai. IRS tidak memperlakukan LLC sebagai entiti yang berbeza untuk tujuan cukai secara lalai, yang menawarkan fleksibiliti yang lebih besar. Sebuah LLC dengan ahli tunggal boleh dikenakan cukai dan diperlakukan seperti satu-satunya hak milik. Oleh itu, keuntungan dan kerugian dikenakan cukai ke atas pulangan cukai persekutuan peribadi individu.

Terdapat dua pilihan untuk LLC dengan lebih daripada satu ahli. Pilihan pertama adalah untuk merawat ahli sebagai rakan kongsi. Ahli-ahli dikenakan cukai sama dengan rakan dalam perkongsian. Pilihan lain ialah untuk melabur LLC sebagai sebuah syarikat.

Kekurangan LLC

Satu kelemahan berpotensi untuk menggunakan LLC adalah bahawa ahli mungkin perlu membayar cukai diri untuk keuntungan dan gaji mereka. Untuk LLC, keuntungan mengalir ke ahli yang berurusan dengan mereka pada pulangan cukai persekutuan mereka. Untuk perbadanan, keuntungan dikenakan cukai di peringkat korporat. Ahli individu biasanya perlu membayar barangan persekutuan seperti Medicare dan Keselamatan Sosial.

Terdapat kekurangan lain juga. Boleh jadi penamatan automatik LLC yang dianggap sebagai perkongsian untuk tujuan cukai persekutuan. Penamatan automatik dicetuskan jika terdapat jualan atau pertukaran 50% atau lebih daripada jumlah keseluruhan kepentingan LLC dalam tempoh 12 bulan. Ini dipanggil penamatan teknikal. Apabila ini berlaku, aset dianggap telah disumbangkan bebas cukai kepada LLC baru. Kepentingan keahlian dalam LLC yang baru kemudiannya dianggap telah diedarkan kepada ahli-ahli lama LLC. Juga, sekurang-kurangnya sekurang-kurangnya dua ahli untuk LLC dianggap sebagai perkongsian untuk tujuan cukai. Sebaliknya, boleh ada perbadanan C atau perbadanan S yang hanya mempunyai satu pemegang saham.

Satu lagi kelemahan utama ialah perbezaan di antara negeri-negeri dalam statut yang mengawal LLC. Ini boleh menyebabkan ketidakpastian bagi LLC yang beroperasi di pelbagai negeri. Perbezaan dalam peraturan dan peraturan boleh menyebabkan kerja tambahan dan rawatan tidak konsisten di seluruh bidang kuasa yang berbeza.

Kelebihan Perbadanan

Meskipun kemudahan pentadbiran LLC, terdapat kelebihan yang signifikan untuk menggunakan struktur undang-undang korporat. Dua jenis syarikat boleh dibentuk. Sebuah syarikat S adalah entiti melalui cukai untuk tujuan cukai. A C korporat dikenakan cukai di peringkat korporat dan memfailkan pulangan cukai korporat.

Korporat menawarkan lebih banyak kelonggaran apabila mendapat keuntungan berlebihan mereka. Manakala semua pendapatan dalam LLC mengalir ke ahli-ahli, sebuah syarikat S boleh membayar gaji pekerja yang berpatutan semasa menolak perbelanjaan seperti cukai persekutuan. Keuntungan yang tersisa boleh diagihkan sebagai dividen daripada perbadanan. Sehingga 2015, dividen mempunyai kadar cukai yang lebih rendah jika dibandingkan dengan pendapatan kasar. C korporat mempunyai kelebihan untuk membolehkan keuntungan kekal dengan perbadanan. Oleh itu, dividen yang dibayar daripada perbadanan boleh distrukturkan untuk memanfaatkan senario cukai terbaik untuk para pemegang saham. Juga, untuk perniagaan yang akhirnya berusaha untuk mengeluarkan stok, korporat boleh dengan mudah mengeluarkan saham sementara LLC tidak dapat menerbitkan saham.

Kekurangan Perbadanan

Terdapat kelemahan penting untuk mewujudkan sebuah syarikat. Ia memerlukan lebih banyak kertas kerja. Perbadanan mesti memenuhi lebih banyak garis panduan. Mereka mesti memilih lembaga pengarah, mengamalkan peraturan, mengadakan mesyuarat tahunan dan membuat penyata kewangan formal.Mereka biasanya mempunyai keperluan penyimpanan rekod yang lebih berat daripada LLCs.

Terdapat juga isu cukai berganda untuk perbadanan. Ini merujuk kepada cukai yang dibayar dua kali atas pendapatan yang sama untuk perbadanan. Ini kerana syarikat dianggap entiti undang-undang yang berasingan daripada pemegang saham mereka. Oleh itu, perbadanan membayar cukai ke atas pendapatan mereka, sementara pemegang saham mereka juga membayar cukai atas apa-apa dividen yang mereka terima daripada perbadanan itu walaupun pendapatan ini sudahpun dikenakan cukai.