a:

Semua jenis akaun persaraan individu, atau IRA, yang diiktiraf di bawah kod cukai persekutuan, menikmati perlindungan yang besar dari pemiutang semasa kebankrapan. Perlindungan untuk IRA ditandatangani undang-undang oleh Presiden George W. Bush di bawah Akta Perlindungan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna Kebankrapan, atau BAPCPA, tahun 2005. Perlindungan di bawah undang-undang ini berbeza-beza bergantung kepada jenis IRA. Pada bulan Ogos 2015, IRAs dan Roth IRA tradisional dilindungi pada nilai $ 1, 245, 475. Nilai ini diselaraskan untuk inflasi setiap tiga tahun, dengan tarikh pelarasan seterusnya dijadualkan pada 1 April 2016. SEP IRA, IRA sederhana dan IRA yang paling peralihan dilindungi sepenuhnya daripada pemiutang dalam kebankrapan, tanpa mengira nilai dolar.

AD:

Undang-undang Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna

Walaupun undang-undang kebankrapan persekutuan telah lama dilindungi 401 (k) pelan, pencen dan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan yang sama, IRA hanya berada di bawah perlindungan persekutuan penggubalan BAPCPA. Di antara pelbagai pembaharuan muflis, termasuk keperluan yang tinggi untuk memfailkan kebankrapan di bawah Bab 7, BAPCPA memperkenalkan perlindungan kebangkrutan persekutuan pertama yang jelas bagi aset yang dipegang dalam IRA. Sebelum BAPCPA, perlindungan IRA ditakrifkan di peringkat negeri, atau tidak sama sekali. Selepas BAPCPA, perlindungan kebangkrutan untuk aset IRA diberikan kepada warganegara di semua negeri.

AD:

IRA tradisional dan IRA Roth

BAPCPA diubahsuai undang-undang muflis persekutuan untuk menyediakan perlindungan sehingga $ 1 juta dalam aset yang diadakan dalam IRA tradisional atau Roth IRA. Untuk mengekalkan nilai sebenar perlindungan ini dari masa ke masa, undang-undang menetapkan pelarasan inflasi tetap berdasarkan Indeks Harga Pengguna Jabatan Buruh untuk Semua Pengguna Bandar. Pelarasan inflasi telah dikira dan digubal setiap tiga tahun sejak penyesuaian pertama dilakukan pada 1 April 2007.

AD:

Dalam tempoh tiga tahun semasa, yang berakhir pada 1 April 2016, kedua-dua IRA tradisional dan Roth dilindungi kepada nilai dolar sebanyak $ 1, 245, 475 seorang. Perlindungan terhad ini berlaku untuk jumlah semua akaun IRA tradisional dan Roth yang dipegang oleh individu tertentu, bukan kepada setiap akaun IRA secara berasingan. Walaupun dana IRA tradisional dan Roth lebih daripada $ 1, 245, 475 tidak dilindungi di bawah BAPCPA, undang-undang menyatakan bahawa mahkamah kebankrapan bebas untuk memperluaskan perlindungan tambahan jika keadilan meneguhkannya dan hakim memutuskan untuk memberikannya.

SEP IRA dan SIMPLE IRA

Pelan Pekerja Ringkas, atau SEP, IRA dan Menyimpan Pelan Perlawanan Insentif untuk Pekerja Majikan Kecil, atau SIMPLE, IRA dilindungi sepenuhnya sekiranya kebankrapan. Perlindungan ini sepadan dengan perlindungan jangka panjang yang diberikan kepada akaun persaraan individu yang ditaja oleh majikan lain, termasuk rancangan 401 (k) dan rancangan perkongsian keuntungan.

IRA Peralihan

Bagi tujuan Akta Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna, IRA peralihan adalah akaun tradisional atau Roth IRA yang pada asalnya dibiayai melalui pemindahan dari pelan persaraan yang layak. Pelan persaraan yang layak termasuk pelan standard 401 (k), pelan pencen tradisional dan pelan perkongsian keuntungan tertentu. Di bawah BAPCPA, IRA peralihan yang dilaksanakan dengan baik dari pelan persaraan yang berkelayakan dilindungi sepenuhnya daripada pemiutang dalam kebankrapan.

Perlu diingat bahawa apabila peralihan aset selesai, IRA peralihan tidak pada dasarnya berbeza daripada apa yang lain dari IRA tradisional atau Roth selain sumber asetnya. Untuk memastikan perlindungan penuh untuk IRA peralihan yang berasal dari pelan persaraan yang layak, adalah idea yang baik untuk membuat akaun IRA yang berasingan untuk aset rollover yang berbeza daripada sebarang IRA Roth tradisional atau sedia ada yang lain. Walaupun penyelenggaraan akaun berasingan tidak dikehendaki secara eksplisit di bawah undang-undang, ia membantu untuk mengelakkan isu-isu yang berpotensi semasa proses muflis. Dengan akaun yang berasingan, asal aset mudah didokumenkan dan kolam aset mudah dijejak untuk tujuan mendapatkan semua perlindungan muflis yang tersedia.