a:

Jawapan untuk soalan ini benar-benar bergantung kepada jenis entiti undang-undang yang dikendalikan oleh perniagaan anda. Perniagaan boleh dikendalikan sebagai mana-mana entiti undang-undang berikut:

• Perbadanan "C" Tradisional
• S Corporation
• Syarikat Liabiliti Terhad Tunggal-tunggal yang dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal
• , yang dikenakan cukai sebagai perbadanan atau perkongsian
• Perkongsian Umum
• Pemilikan Tunggal

Setiap entiti undang-undang mempunyai kelebihan dan kekurangan cukai yang unik, bergantung kepada jenis perniagaan. Mari jawab soalan ini, entiti undang-undang oleh entiti undang-undang.

Perbadanan C
Tidak akan ada cukai keuntungan modal jangka panjang pada penjualan, tetapi akan ada cukai pendapatan korporat tetap pada jualan jika ada keuntungan yang direalisasikan pada penjualan. Alasannya ialah bahawa syarikat C tidak mempunyai sebarang kadar cukai keuntungan keuntungan istimewa yang tersedia untuk mereka. Secara amnya, semua pendapatan yang diiktiraf oleh perniagaan yang beroperasi melalui syarikat tradisional C dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan korporat yang berkisar antara 15% hingga 35%, bergantung kepada tahap pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Mana-mana penjualan aset oleh sebuah syarikat kepada pemegang saham akan dikenakan cukai sekiranya terdapat keuntungan jualan, ini termasuk rumah. Selain itu, harga jualan mesti mewakili apa yang disebut harga panjang lengan. Panjang lengan bermakna ia mewakili apa pihak ketiga yang bebas akan membayar untuk rumah. Jika harga jualan rumah itu ditentukan tidak panjang lebar oleh IRS, maka terdapat banyak isu berkaitan pengedaran yang boleh digunakan, dan yang berada di luar skop artikel ini.

S Corporation
Jualan sebuah rumah oleh sebuah syarikat S kepada salah seorang pemegang sahamnya akan dianggap sebagai keuntungan modal jangka panjang (sekiranya syarikat itu memiliki rumah selama lebih daripada satu tahun ). Keuntungan ini akan disalurkan kepada pemegang saham masing-masing dan dikenakan cukai ke atas pulangan cukai pendapatan masing-masing. Sebuah syarikat S biasanya tidak membayar sebarang cukai pendapatan. Semua item pendapatan dan kerugian disalurkan kepada pemegang saham individu yang mesti melaporkan perkara-perkara pendapatan atau kerugian ini ke atas pulangan cukai pendapatan masing-masing. Terdapat isu-isu lain, seperti penarikan semula susut nilai jika rumah itu digunakan untuk tujuan perniagaan, tetapi itu diluar skop artikel ini.

Syarikat Liabiliti Terhad Tunggal-Ahli ("LLC") dan Pemilikan Tunggal
Pemilik tunggal LLC dan pemilikan tunggal dikenakan cukai dengan cara yang sama di peringkat persekutuan. Sekiranya rumah tersebut digunakan untuk tujuan perniagaan dan dimiliki oleh LLC (tajuk adalah atas nama LLC) maka kenaikan jualan itu perlu dilaporkan oleh pemilik LLC atas pulangan cukai pendapatan individunya. Jika rumah tersebut dimiliki lebih dari satu tahun oleh LLC maka pemilik akan merawat keuntungan itu sebagai keuntungan modal jangka panjang. Berkenaan dengan satu-satunya hak milik, rumah itu hanya boleh bertajuk atas nama individu yang mengendalikan hak milik tunggal. Oleh kerana tajuk tidak berubah, tiada jualan dan tiada masalah keuntungan modal sehingga individu menjual rumah tersebut kepada pihak ketiga yang bebas. Kaedah penarikan balik susut nilai akan dikenakan sekiranya rumah itu digunakan oleh perniagaan sama ada sebuah syarikat atau syarikat tunggal, tetapi itu adalah di luar skop artikel ini.

Syarikat Liabiliti Terhad dengan Pemilik Pelbagai, Dikira sebagai Perbadanan
Peraturan yang dikenakan kepada perbadanan akan sama dalam senario ini, yang bermaksud apa-apa keuntungan modal jangka panjang akan dikenakan cukai hanya di dalam LLC.

Syarikat Liabiliti Terhad dengan Pemilik Pelbagai, Dikira sebagai Kerjasama dan Perkongsian Umum
Perkongsian serupa dengan syarikat S di mana item pendapatan dan kerugian individu tidak dikenakan cukai dalam perkongsian itu, tetapi diluluskan kepada rakan kongsi individu dan dikenakan cukai ke atas pulangan cukai pendapatan masing-masing. Oleh itu, mana-mana jualan rumah oleh perkongsian itu akan dikenakan cukai kepada rakan kongsi bukan persekutuan. Jika perkongsian dimiliki rumah selama lebih daripada satu tahun maka keuntungan itu akan layak untuk kadar cukai keuntungan modal jangka panjang, yang pada masa ini 15%.

Garis Bawah
Masalah yang menyusahkan sesebuah rumah yang dimiliki oleh perniagaan adalah kehilangan pengecualian jualan rumah. Pengecualian jualan rumah membolehkan individu yang memiliki rumah sebagai kediaman utama mereka untuk mengecualikan sehingga $ 500, 000 keuntungan daripada cukai ($ 250, 000 untuk individu yang status pemfailannya tunggal). Apabila rumah itu dimiliki oleh perniagaan, pengecualian jualan rumah ini hilang, yang merupakan pertimbangan cukai yang signifikan. Seperti dalam apa-apa transaksi cukai, ia tidak mengatakan bahawa individu perlu mendapatkan nasihat CPA atau Peguam.

LIHAT: Sekiranya Anda Memasukkan Perniagaan Anda?