Peningkatan kos penjagaan kesihatan di Amerika dan di seluruh dunia telah menyebabkan Pentadbiran Obama meluluskan Akta Penjagaan Kesihatan Terjangkau, yang memerlukan semua pembayar cukai untuk membawa beberapa bentuk insurans kesihatan agar dapat bertahan terhadap bil perubatan yang tinggi. Mereka yang gagal melakukan ini akan membayar penalti sama dengan satu peratus daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan (AGI). Nasib baik, terdapat juga rehat cukai bagi mereka yang membayar premium insurans perubatan, terutamanya jika anda bekerja sendiri atau tidak mempunyai akses kepada liputan kesihatan kumpulan apa-apa jenis.

Pekerja W-2

Pekerja yang dibayar gaji atau mendapat gaji setiap jam dibenarkan memotong semua perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar yang mereka telah bayar dari saku pada tahun itu untuk diri mereka sendiri, pasangan mereka dan tanggungan mereka. Pelbagai perbelanjaan perubatan yang boleh ditolak adalah sangat komprehensif dan termasuk lawatan hospital, copai insurans dan deduktibles, bayaran tunai kepada mana-mana jenis profesional perubatan untuk hampir apa-apa jenis rawatan (termasuk rawatan alternatif dan tidak tradisional), preskripsi dan lebih banyak -masalah seperti vitamin dan suplemen. Senarai ini termasuk premium yang dibayar untuk insurans perubatan, pergigian, visi dan insurans jangka panjang yang tidak dibayar oleh majikan atau pihak lain. Walau bagaimanapun, anda tidak boleh memotong premium yang dibayar untuk apa-apa jenis insurans kecacatan jangka pendek atau jangka panjang. (Untuk lebih lanjut, lihat: Memotong Kos Anda untuk Insurans Kesihatan Pasaran .)

Jika anda mempunyai perbelanjaan perubatan yang layak, tambahnya dan letakkannya pada Baris 1 Jadual A dalam 1040 anda. Jika jumlah keseluruhan premium anda dibayar dan perbelanjaan yang belum dibayar melebihi 10% pendapatan kasar anda yang diselaraskan, maka anda boleh memotong jumlah yang melebihi jumlah itu sebagai potongan terperinci. Sekiranya anda berusia 65 tahun atau lebih tua, maka ambang AGI hanya 7. 5%.

Tetapi anda perlu membuat pemotongan untuk mengambil apa-apa jenis potongan untuk perbelanjaan perubatan. Dalam sesetengah kes, mereka yang mempunyai bil perubatan besar menanggung perbelanjaan yang tidak mencukupi untuk memenuhi syarat untuk itemisasi dari kategori perbelanjaan ini sahaja, tetapi ini tidak lazim.

Contoh 1

Joe AGI untuk 2015 adalah $ 65, 000 upah W-2. Dia menaiki kereta dan menanggung $ 4, 000 bil perubatan. Dia juga membayar $ 2, 800 setahun untuk insurans kesihatannya kerana majikannya tidak mempunyai rancangan kesihatan. Jumlah perbelanjaannya yang layak adalah $ 6, 800 setahun. Joe boleh memotong sejumlah $ 300 ke atas pulangan cukai untuk semua perbelanjaannya yang tidak dibayar, kerana itu jumlah yang melebihi 10% daripada AGInya (65, 000 x 10% = $ 6, 500). Dan Joe tidak akan dapat memotong jumlah itu jika dia tidak dapat memotong potongan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tinjauan Potongan Terperinci .)

Contoh 2

Frank dan Betty berumur 68 tahun dan bersara.Betty tidak mampu melakukan tiga aktiviti kehidupan sehari-hari (ADL) dan dipindahkan ke rumah penjagaan. Satu-satunya insurans kesihatan yang dipersetujui oleh pasangan ini adalah Medicare, dan premium mereka ditolak dari pemeriksaan Keselamatan Sosial bulanan mereka. Frank dan Betty membayar $ 45, 000 untuk perbelanjaan rumah kejururawatan untuk tahun ini. AGI gabungan mereka dari Keselamatan Sosial mereka, pendapatan pencen, pengagihan pelan persaraan dan kerja sambilan Frank di kedai hobi menjadi $ 110, 000.

Dalam kes ini, perbelanjaan rumah kejururawatan yang digabungkan dengan premium Medicare tidak hanya jauh melebihi ambang 7. 5% ($ 110, 000 x 7. 5% = $ 8, 250) tetapi juga akan melebihi potongan standard mereka untuk 2015 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama. Mereka akan dapat menyenaraikan potongan hasil perbelanjaan ini dan dengan itu boleh memotong cukai hartanah, cukai harta peribadi, faedah gadai janji rumah dan sumbangan amal yang mereka bayar sepanjang tahun.

Seperti yang anda lihat, agak sukar untuk mengumpul perbelanjaan yang mencukupi untuk menanggung jumlah yang sebenarnya dapat mengurangkan cukai pendapatan anda. Dan orang-orang yang berusia 65 tahun ke atas hanya mendapat lebih rendah 7. 5% ambang AGI hingga 2016, dan kemudian akan mempunyai ambang 10% sama seperti orang lain pada tahun-tahun akan datang. Mereka yang bergelut dengan dilema ini mungkin dapat mengagregasi potongan dengan menunggu sehingga Januari untuk membayar perbelanjaan tertentu yang biasanya akan terjadi antara Kesyukuran dan akhir tahun. Jumlah tambahan mungkin cukup untuk membersihkan ambang dalam beberapa kes.

Idea lain adalah dengan membayar hanya untuk menjalani prosedur perubatan yang telah anda lakukan jika anda menanggung perbelanjaan perubatan lain pada tahun itu. Sebagai contoh, Joe sebagai contoh 1 boleh membayar untuk menjalani pembedahan mata Lasik sebelum akhir tahun ini, dan semua perbelanjaan out-of-pocket yang ditanggungnya akan ditolak (mengandaikan dia dapat merangka). (Untuk lebih lanjut, lihat: Apa Perbezaan Antara Pendapatan Kasar dan Pendapatan Dikenakan? )

Jika Anda Bekerja Sendiri

Peraturan cukai lebih memaafkan bagi pembayar cukai yang bekerja sendiri ketika ia datang kepada potongan insurans perubatan. Mereka yang memfailkan Jadual C untuk pendapatan dan perbelanjaan yang berkaitan dengan pendapatan diri sendiri boleh memotong kos premium yang dibayar untuk insurans perubatan, pergigian dan insurans jangka panjang untuk diri mereka sendiri, pasangan dan anak mereka atau orang tanggungan lain pada Jadual C. Potongan ini dikelaskan sebagai potongan untuk AGI, atau potongan di atas talian. Ini bermakna anda tidak perlu menyusun potongan perbelanjaan ini. Tetapi seperti dengan pembayar cukai pendapatan W-2, premium hayat dan ketidakupayaan tidak boleh ditolak. Peraturan ini juga digunakan untuk mereka yang bekerja dalam perkongsian dan melaporkan pendapatan yang diperolehi dalam Borang K-1. (Untuk lebih jelasnya, sila lihat: Potongan Cukai yang Diabaikan .)

Garis Dasar

Peraturan untuk menolak premium insurans perubatan agak tidak menguntungkan bagi mereka yang mendapat pendapatan W-2. Mereka yang dalam kategori ini hanya dibenarkan untuk menjimatkan kos premium yang belum dibayar yang dibayar dengan semua perbelanjaan perubatan yang belum dibayar untuk tahun tersebut.Mereka yang dekat dengan ambang mungkin ingin mempertimbangkan strategi yang disebutkan di sini untuk mendapatkan potongan. Pembayar cukai yang bekerja sendiri boleh mengambil potongan garisan di atas untuk kos premium perubatan mereka dan tidak perlu disenaraikan. Untuk maklumat lanjut mengenai cara memotong premium insurans perubatan anda, berunding dengan IRS Publication 502 di www. irs. gov atau berunding dengan penasihat kewangan atau cukai anda. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cukai Baharu di bawah Akta Penjagaan Terjangkau .)