Terdapat sedikit perkataan dalam kamus kewangan yang boleh dimanfaatkan oleh pembaca sebagai pusaka. Perkataan ini boleh bermakna kekayaan yang cepat bagi sesetengah orang, membahayakan perpecahan keluarga dan perbalahan undang-undang untuk orang lain dan kertas kerja penempatan harta tanah yang membosankan dan menyusahkan dan pemfailan mahkamah bagi mereka yang dicalonkan sebagai wasiat dan pemegang amanah.

Tetapi sesiapa sahaja yang masuk ke warisan atau terlibat dalam pemprosesan seseorang mesti bertanding dengan orang pajak satu atau lain cara. Terdapat beberapa jenis warisan cukai dan langkah pertama dalam memfailkan dan membayar mereka dengan betul terletak pada mengetahui mana yang akan dikenakan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Memulakan Pelan Harta Tanah Anda .)

Cukai Harta Tanah

Cukai jenis ini hanya akan diguna pakai untuk penerima bukan pasangan yang mengharapkan untuk menerima warisan daripada si mati yang melebihi $ 5. 43 juta nilai pada tahun 2015. Selain itu, Kongres telah memilih untuk membuat kredit bersatu mudah untuk pasangan suami isteri, jadi satu pasangan sekarang boleh meninggalkan keseluruhan kekayaan mereka kepada yang lain, dan yang lain kemudian boleh menggunakan kedua-dua suami atau suami kredit bersatu untuk mengagihkan sehingga $ 10. 86 aset bernilai pada tahun 2015.

Contoh : Joe dan Betty masing-masing mempunyai $ 7 juta dalam akaun persaraan individu mereka (IRA). Joe meninggal dunia pada Mac 2015 dan meninggalkan semua IRAnya kepada Betty. Tiada cukai harta tanah pada masa ini disebabkan oleh potongan perkahwinan dan amal yang tidak terhad. Betty meninggal dunia pada musim gugur dan meninggalkan seluruh wang IRA bernilai AS $ 14 juta kepada dua anak mereka. $ 10 yang pertama. 86 juta wang IRA akan lulus tanpa cukai kepada anak-anak, tanpa mengira bagaimana ini diperuntukkan, dan selebihnya akan dikenakan cukai pada kadar cukai estet semasa. Cukai ladang persekutuan difailkan menggunakan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) Form 706. (Untuk lebih lanjut, lihat: 4 Cara Meminimumkan Cukai Harta Tanah .)

Cukai ladang juga boleh dikenakan di peringkat negeri jika harta pusaka melebihi had yang dikenakan oleh negara tersebut. Jumlah ini berbeza mengikut negeri, tetapi ambang biasanya jauh lebih rendah daripada had persekutuan. Kaedah-kaedah yang terpakai jika harta benda yang dimiliki hak paten di negara lain mungkin agak rumit dalam beberapa kes. Pada masa ini terdapat 16 negeri yang mengenakan cukai harta tanah, dan Tennessee tidak lagi menjadi salah satu daripada mereka pada 1 Jan 2016.

Cukai Hadiah

Jika penghuni ladang membuat hadiah tunai atau harta untuk seseorang yang lain daripada pasangannya atau badan amal yang layak dalam tahun kematian, maka pulangan cukai hadiah perlu difailkan dan cukai dibayar atas jumlah hadiah yang melebihi $ 14,000 untuk tahun 2015. Tugas ini biasanya diberikan kepada pelaksana harta pusaka, walaupun seorang profesional cukai sering diwakilkan untuk melaksanakan pelayanan yang sebenarnya. (Untuk lebih lanjut, lihat: Apakah Cukai Hadiah? )

Contoh : Eric memberikan $ 20,000 tunai kepada teman wanita Ida beliau pada Februari 2015. Enam bulan kemudian dia terbunuh dalam kemalangan kereta. Dia akan membayar cukai hadiah pada $ 6,000 wang tunai yang diberikan kepada teman wanitanya pada tahun 2015. Pelaksana harta pusakanya membuat tuntutan kepada bekas penyewa cukai pendapatannya untuk memfailkan pulangan untuk ini. Pulangan cukai hadiah persekutuan difailkan menggunakan Borang IRS 709. Seperti cukai harta tanah, terdapat cukai hadiah yang dikenakan di peringkat negeri, dan pulangan cukai hadiah berbilang negara mungkin perlu difailkan untuk harta yang dibazirkan di negara bukan negeri.

Cukai Warisan

Tidak seperti dua jenis cukai terdahulu, cukai warisan hanya dinilai di peringkat negeri. Tidak ada cukai pusaka persekutuan. Dan nasib baik untuk kebanyakan pembayar cukai, kini terdapat hanya enam negeri yang tinggal di Amerika yang menilai cukai warisan untuk tahun cukai semasa. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pennsylvania dan New Jersey masih mengenakan cukai ini ke atas warisan. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Meninggalkan Pusaka kepada Kanak-kanak Lebih Mudah Dikecualikan .)

Jenis cukai ini unik kerana ia tidak dicetuskan oleh jumlah wasiat, tetapi oleh hubungannya penerima kepada si mati. Pasangan yang tidak terkondisi dikecualikan daripada cukai warisan di semua negeri, dan kebanyakan badan amal juga dikecualikan dengan beberapa pengecualian. Kanak-kanak biasanya dikecualikan atau dikenakan cukai pada kadar yang sangat rendah. Kadar cukai mula naik untuk saudara-mara atau saudara mara yang lebih jauh. Cukai warisan juga biasanya dinilai pada sesiapa sahaja yang menerima harta yang terletak di salah satu negeri di atas, tidak kira di mana penerima tinggal. Seorang ahli waris yang tinggal di Idaho dan mewarisi rumah neneknya di New Jersey akan dikehendaki membayar cukai warisan yang sesuai.

Kadar cukai warisan boleh berbeza-beza dari satu negara ke negara lain dan satu jenis relatif kepada yang lain. Walau bagaimanapun, hanya satu bentuk cukai warisan biasanya perlu difailkan untuk menampung semua cukai yang dikenakan oleh semua pewaris untuk aset yang melalui probet. Pelaksana sering dikehendaki membentangkan borang yang diajukan ke mahkamah probet untuk membuktikan bahwa pajak ini telah dibayar sebelum pengadilan akan membebaskan harta itu kepada pewaris. Para benefisiari bertanggungjawab untuk memfailkan pulangan bagi sebarang aset yang layak yang diterima di luar probet, seperti faedah insurans hayat, pelan persaraan, anuiti dan pemindahan atas kematian (TOD) akaun. (Untuk lebih lanjut, lihat: Melangkaui Kos Probate .)

Cukai Pendapatan

Jenis cukai terakhir yang mungkin ditanggung oleh pewaris atau ladang adalah, tentu saja, cukai pendapatan. Ini akan dinilai mengenai sebarang pendapatan yang diperoleh oleh dendel antara tarikh kematian dan 1 Januari tahun itu. Dalam sesetengah kes, pewaris boleh dikenakan cukai ke atas penjualan sekuriti yang dipegang dalam akaun boleh cukai atau harta lain bergantung kepada masa dan keadaan penjualan. Mana-mana pendapatan yang akan diterima penerima telah dilupuskan juga mesti dikenakan cukai, seperti gaji akhir atau pendapatan pelaburan.Cukai mesti dibayar atas jenis pendapatan ini oleh mana-mana harta pusaka, pewaris atau sesiapa sahaja yang akan menerimanya.

Garis Bawah

Terdapat beberapa jenis cukai yang mungkin dikenakan ke warisan tertentu. Lebih daripada satu daripada mereka akan sering dinilai untuk banyak ahli waris, dan mereka yang cukup beruntung untuk mewarisi harta perlu memastikan bahawa Uncle Sam dan semua negeri masing-masing mendapatkan bahagian mereka sebelum menuntut apa yang tersisa. Untuk mendapatkan maklumat lanjut mengenai cukai hadiah, warisan dan warisan, layari laman web IRS di www. irs. gov atau berunding dengan penasihat kewangan anda. (Untuk lebih lanjut, lihat: Perancangan Harta Tanah 16 Perkara yang Harus Dilakukan Sebelum Anda Mati .)