Tidak ada kelemahan untuk pengecualian cukai: Istilah ini mempunyai erti khusus dalam undang-undang cukai, yang selalu menguntungkan. Kerajaan Persekutuan, negeri atau tempatan membuat mereka memberi manfaat kepada orang tertentu, perniagaan atau entiti lain dalam keadaan istimewa. Bottom line: Mereka yang berhak kepada mereka menjimatkan cukai.

Impak pengecualian mungkin merupakan penolakan dalam mencari cukai pendapatan, pengurangan nilai harta di mana cukai hartanah dihitung atau lengkap daripada cukai pendapatan untuk organisasi yang memajukan kepentingan awam seperti membantu mereka yang memerlukan atau menyediakan pendidikan. Berikut adalah melihat pelbagai jenis, bermula dengan yang setiap pembayar cukai mendapat.

Pengecualian peribadi

Undang-undang cukai Persekutuan memberikan setiap individu potongan asas hanya untuk menjadi pembayar cukai yang memfailkan penyata; ia dipanggil pengecualian peribadi. Pengecualian peribadi adalah setakat cukai pendapatan. Pengecualian peribadi pertama dalam jumlah $ 600 dicipta semasa Perang Saudara apabila cukai pendapatan pertama dikenakan (cukai pendapatan kemudian diisytiharkan tidak mengikut perlembagaan). Selepas Pindaan Ke-16 ke Perlembagaan membenarkan cukai pendapatan pada tahun 1913, $ 3,000 pertama pendapatan setiap pembayar cukai dikecualikan daripada cukai. Selama bertahun-tahun, jumlah pengecualian peribadi telah dibangkitkan mengikut keperluan hasil kerajaan persekutuan (contohnya ia meningkat semasa WWI dan WWII) dan diturunkan apabila kemungkinan fiskal.

Jumlah pengecualian untuk 2015 ialah $ 4, 000. Jumlah pengecualian boleh diselaraskan setiap tahun oleh IRS untuk inflasi.

Potongan yang sama boleh dituntut untuk individu yang layak sebagai tanggungan pembayar cukai (dipanggil pengecualian pergantungan). Amaun dolar yang sama ($ 4, 000 pada tahun 2015) terpakai bagi setiap orang tanggungan. Terdapat dua kelas tanggungan: kanak-kanak yang layak dan saudara-mara yang layak. Ujian yang berbeza digunakan untuk setiap kelas.

• Kanak-kanak yang layak . Ini termasuk kanak-kanak pembayar cukai yang berumur di bawah 19 (atau di bawah umur 24 tahun jika pelajar sepenuh masa sekurang-kurangnya lima bulan tahun cukai), yang tidak memberikan lebih daripada separuh sokongannya sendiri.
• Saudara-mara yang berkelayakan . Ini termasuk ahli keluarga pembayar cukai yang tidak mempunyai pendapatan kasar melebihi jumlah pengecualian; ujian lain dikenakan.

Apa yang dipanggil pembayar cukai berpenghasilan tinggi mungkin kehilangan sebahagian atau semua manfaat daripada pengecualian. Jumlah pengecualian mereka akan dihentikan apabila pendapatan mereka untuk tahun melebihi had ditetapkan.

Pengecualian peribadi dan pergantungan yang sama boleh dibenarkan untuk tujuan cukai pendapatan negara. Jumlah pengecualian berbeza mengikut keadaan.

Pengecualian cukai harta tanah

Negeri dan / atau lokaliti boleh memberi pengecualian kepada pemilik harta dari cukai harta tanah yang terhutang kepada harta benda mereka.Pengecualian ini direka untuk memberi ganjaran atau melindungi kelas tertentu pemilik rumah dan mengurangkan jumlah cukai yang dibayar pada harta itu. Berikut adalah beberapa pengecualian cukai harta umum:

• Homestead. Pengecualian ini adalah untuk pemilik rumah yang kediaman utama mereka. Contohnya, di Florida pengecualian homestead sehingga $ 50, 000 terpakai bagi pemilik rumah yang kediamannya adalah Florida. Pengecualian tidak dikenakan kepada mereka yang memiliki rumah percutian di negeri ini.
• Umur dan kecacatan. Orang tua dan orang kurang upaya mungkin layak untuk pengurangan cukai harta benda. Umur sahaja tidak mencukupi; menunjukkan keperluan kewangan juga mungkin diperlukan. Istilah "senior" berbeza dengan tempat (e. G., Negeri Washington menawarkan pengecualian bermula pada usia 61).
• Perkhidmatan awam. Veteran tentera boleh menuntut pengecualian cukai harta di beberapa tempat; Ketidakupayaan yang disebabkan oleh perkhidmatan tentera mungkin diperlukan. Pengecualian boleh diteruskan untuk janda (er) s atau ibu bapa ahli perkhidmatan kurang upaya. Sesetengah kawasan menawarkan pengecualian untuk sukarelawan (e. G, daerah tertentu di New York memberikan pengecualian kepada ahli bomba sukarela dan pekerja ambulan).

Ini bukan satu-satunya pengecualian yang boleh didapati. Orang lain boleh memohon untuk mengubah suai rumah yang lebih lama, memasang sistem tenaga boleh diperbaharui (contohnya, panel solar) atau menjadi janda (er). Sesetengah pengecualian mungkin terhad kepada sebahagian daripada cukai harta benda (e.g., pengecualian STAR New York hanya terpakai untuk bahagian cukai sekolah). Dan dengan mengambil satu pengecualian tidak menghalang anda mengambil orang lain (seperti di Miami, seseorang yang mengambil pengecualian homestead itu juga layak untuk pengecualian lain kerana menjadi buta dan veteran yang kurang upaya secara legal.)

Pengecualian cukai harta tidak secara automatik. Pemilik harta mesti memohon mereka dan menunjukkan kelayakan.

Pertubuhan yang dikecualikan cukai

Amal, persaudaraan, organisasi buruh, persatuan perdagangan, organisasi keagamaan dan entiti-entiti lain yang tertentu beroperasi untuk tujuan tertentu yang tidak termasuk tujuan untuk membuat keuntungan. Undang-undang membolehkan entiti ini beroperasi tanpa apa-apa kewajipan cukai pendapatan ke atas pendapatan yang mereka terima berkaitan dengan fungsi pengecualian mereka (mereka membayar cukai pekerjaan yang sama untuk kakitangan mereka sebagai perniagaan untung). Status pengecualian cukai bermakna bahawa dana yang mereka raih tidak dianggap sebagai pendapatan yang akan dikenakan cukai tetapi sebagai sumbangan yang tidak dikenakan cukai. Penyumbang boleh memotong sumbangan hanya untuk jenis organisasi yang dikecualikan cukai tertentu. Sebagai contoh, sumbangan kepada Palang Merah (organisasi 501 (c) (3) boleh ditolak, sementara mereka ke ruang perniagaan (organisasi 501 (c) (6) tidak. Entiti ini memperoleh status pengecualian cukai dengan memohonnya dari IRS. Peraturan pelaporan khas dikenakan kepada mereka yang menerima kelulusan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat 5 Langkah Membentuk Perbadanan Nirlaba yang Dikecualikan Cukai

.) Jika entiti yang dikecualikan cukai mempunyai pendapatan dari perniagaan yang tidak berkaitan dengan tujuan pengecualiannya yang diperolehi dari suatu kegiatan yang dijalankannya kerap, ia harus membayar cukai atas pendapatan ini seperti perniagaan lain (dipanggil cukai pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan atau UBIT).Sebagai contoh, jika sebuah kolej menjalankan bar kopi terbuka kepada orang ramai, aktiviti ini boleh dianggap sebagai satu pembangkit kepada UBIT (jika bar kopi dihadkan kepada pelajar kolej itu tidak akan menjadi masalah). Cukai ke atas pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan berlaku pada tahun 1954 kerana IRS dengan sesungguhnya mencadangkan bahawa sesetengah syarikat yang berniat keuntungan beroperasi di bawah kedok sebagai entiti yang dikecualikan cukai tetapi tidak dapat membuktikan kes di mahkamah (kes paling terkenal adalah Pemilikan Universiti New York pada tahun 1940-an oleh CH Mueller Co. syarikat makaroni terbesar pada masa itu). Intinya

Ia sentiasa membayar untuk memeriksa pengecualian cukai yang mungkin anda layak dan kemudian mengambil tindakan yang sesuai untuk mendapatkan penjimatan cukai anda. (Untuk cara lain untuk menjimatkan bil cukai anda, baca

7 Potongan Cukai Paling Terabaikan

.)